Wer sich zielsicher alle wesentlichen Aspekte des Internationalen Ertragsteuerrechts (einschließlich des Europarechts) und des deutschen Außensteuerrechts aneignen möchte, findet im Lehrbuchklassiker von Rose/Watrin den perfekten Begleiter. Die 7. Auflage bringt alle Inhalte auf den neuesten Stand: Vermeidung der Doppelbesteuerung, Maßnahmen gegen die unangemessene Ausnutzung des internationalen Steuergefälles, Vermeidung steuerlicher Hemmnisse im europäischen Binnenmarkt und internationale Unternehmensstrukturen. Ein Kompendium für Praktiker, spannende Pflichtlektüre für Studierende mit über 100 Beispielen und zahlreichen Abbildungen.
Aktualisiert: 2023-06-24
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Aktualisiert: 2023-06-23
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Aktualisiert: 2023-06-23
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Die Arbeit behandelt die Entstrickungsbesteuerung von Nutzungen nach § 4 Abs. 1 S. 3 EStG und § 12 Abs. 1 S. 1 KStG. Die Tatbestandsmerkmale und die Rechtsfolge der Nutzungsentstrickung werden umfassend analysiert. Im Fokus steht die Frage, ob dem Nutzungstatbestand, auch vor dem Hintergrund abkommensrechtlicher Regelungen, ein eigenständiger Anwendungsbereich verbleiben kann. Für die Formulierung und systematische Stellung der Nutzungsentstrickung werden Verbesserungsvorschläge erarbeitet.
Aktualisiert: 2023-06-15
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Die Arbeit behandelt die Entstrickungsbesteuerung von Nutzungen nach § 4 Abs. 1 S. 3 EStG und § 12 Abs. 1 S. 1 KStG. Die Tatbestandsmerkmale und die Rechtsfolge der Nutzungsentstrickung werden umfassend analysiert. Im Fokus steht die Frage, ob dem Nutzungstatbestand, auch vor dem Hintergrund abkommensrechtlicher Regelungen, ein eigenständiger Anwendungsbereich verbleiben kann. Für die Formulierung und systematische Stellung der Nutzungsentstrickung werden Verbesserungsvorschläge erarbeitet.
Aktualisiert: 2023-06-01
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Wer sich zielsicher alle wesentlichen Aspekte des Internationalen Ertragsteuerrechts (einschließlich des Europarechts) und des deutschen Außensteuerrechts aneignen möchte, findet im Lehrbuchklassiker von Rose/Watrin den perfekten Begleiter. Die 7. Auflage bringt alle Inhalte auf den neuesten Stand: Vermeidung der Doppelbesteuerung, Maßnahmen gegen die unangemessene Ausnutzung des internationalen Steuergefälles, Vermeidung steuerlicher Hemmnisse im europäischen Binnenmarkt und internationale Unternehmensstrukturen. Ein Kompendium für Praktiker, spannende Pflichtlektüre für Studierende mit über 100 Beispielen und zahlreichen Abbildungen.
Aktualisiert: 2023-05-24
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Wer sich zielsicher alle wesentlichen Aspekte des Internationalen Ertragsteuerrechts (einschließlich des Europarechts) und des deutschen Außensteuerrechts aneignen möchte, findet im Lehrbuchklassiker von Rose/Watrin den perfekten Begleiter. Die 7. Auflage bringt alle Inhalte auf den neuesten Stand: Vermeidung der Doppelbesteuerung, Maßnahmen gegen die unangemessene Ausnutzung des internationalen Steuergefälles, Vermeidung steuerlicher Hemmnisse im europäischen Binnenmarkt und internationale Unternehmensstrukturen. Ein Kompendium für Praktiker, spannende Pflichtlektüre für Studierende mit über 100 Beispielen und zahlreichen Abbildungen.
Aktualisiert: 2023-05-17
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Die Arbeit behandelt die Entstrickungsbesteuerung von Nutzungen nach § 4 Abs. 1 S. 3 EStG und § 12 Abs. 1 S. 1 KStG. Die Tatbestandsmerkmale und die Rechtsfolge der Nutzungsentstrickung werden umfassend analysiert. Im Fokus steht die Frage, ob dem Nutzungstatbestand, auch vor dem Hintergrund abkommensrechtlicher Regelungen, ein eigenständiger Anwendungsbereich verbleiben kann. Für die Formulierung und systematische Stellung der Nutzungsentstrickung werden Verbesserungsvorschläge erarbeitet.
Aktualisiert: 2023-05-15
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Im 52. Tagungsband des Forums der Internationalen Besteuerung sind die exzellenten Vorträge der hochkarätigen Referenten der 39. Hamburger Steuertagung strukturiert und praxisgerecht aufbereitet. Besonderen Mehrwert bieten zudem die abgedruckten Podiumsdiskussionen, in denen die Diskutanten aus der Rechtsprechung, Finanzverwaltung, Wissenschaft, Beratung und Wirtschaft Ihre Sichtweisen zu den aktuellen vorgetragenen Themen darlegen.
Aktualisiert: 2023-04-13
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Aktualisiert: 2021-01-18
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Die Gewerbesteuer fristet in Diskursen des internationalen Steuerrechts häufig ein Schattendasein. Nicht selten ist der Rechtsanwender ratlos, wie grenzüberschreitende unternehmerische Tätigkeiten gewerbesteuerlich zu behandeln sind. Das Werk hilft diesen Defiziten ab.
Aus den Normen der Teilrechtsgebiete kann induktiv auf die sie prägenden Prinzipien geschlossen werden. Ein Vergleich dieser Prinzipien führt zu dem – möglicherweise verblüffenden – Ergebnis, dass das Gewerbesteuerrecht und das internationale Steuerrecht mehr Gemeinsamkeiten als Unterschiede haben.
Darauf aufbauend wird ein eigenständiges Verständnis der Gewerbesteuer entwickelt, das geeignet ist, praktische Rechtsanwendungsprobleme im Spannungsverhältnis von Gewerbesteuer und internationalem Steuerrecht adäquat zu lösen. Dazu gehören insbesondere die gewerbesteuerliche Behandlung finaler Verluste, die Anrechnung ausländischer Steuern auf die Gewerbesteuer und die gewerbesteuerliche Behandlung des Hinzurechnungsbetrags.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Die Gewerbesteuer fristet in Diskursen des internationalen Steuerrechts häufig ein Schattendasein. Nicht selten ist der Rechtsanwender ratlos, wie grenzüberschreitende unternehmerische Tätigkeiten gewerbesteuerlich zu behandeln sind. Das Werk hilft diesen Defiziten ab.
Aus den Normen der Teilrechtsgebiete kann induktiv auf die sie prägenden Prinzipien geschlossen werden. Ein Vergleich dieser Prinzipien führt zu dem – möglicherweise verblüffenden – Ergebnis, dass das Gewerbesteuerrecht und das internationale Steuerrecht mehr Gemeinsamkeiten als Unterschiede haben.
Darauf aufbauend wird ein eigenständiges Verständnis der Gewerbesteuer entwickelt, das geeignet ist, praktische Rechtsanwendungsprobleme im Spannungsverhältnis von Gewerbesteuer und internationalem Steuerrecht adäquat zu lösen. Dazu gehören insbesondere die gewerbesteuerliche Behandlung finaler Verluste, die Anrechnung ausländischer Steuern auf die Gewerbesteuer und die gewerbesteuerliche Behandlung des Hinzurechnungsbetrags.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Die Betriebsstätte im Fokus des Internationalen Steuerrechts.
Die Besteuerung der Betriebsstätte ist seit jeher ein „Dauerbrenner“ im Internationalen Steuerrecht und insbesondere bei Betriebsprüfungen ein regelmäßiger Streitpunkt. In zehn Kapiteln greift dieses Handbuch die jeweiligen Kernfragen der (teils) unübersichtlichen Rechtslage auf. Ausführlich geht das Werk dabei auf die Grundsätze der Erfolgs- und Vermögensabgrenzung bei Betriebsstätten anhand der BsGaV ein. Neben den sich daraus ergebenden Rechtsfragen erörtert das Werk zudem die branchenspezifischen Besonderheiten bei Bank-, Versicherungs- und Bau- und Montagebetriebsstätten.
In der 2. Auflage des erfolgreichen Praxis-Handbuchs zur „Ertragsbesteuerung der Betriebsstätten“ werden die aktuellen Entwicklungen aufgegriffen und in die umfassende Darstellung der Grundlagen, Anwendungs- und Gestaltungsfragen der Betriebsstättenbesteuerung eingearbeitet.
Durch den „Authorized OECD Approach“ AOA der OECD und dessen Umsetzung in nationales Recht wurde die Komplexität der Betriebsstättenbesteuerung deutlich gesteigert. Die auch im Multilateralen Instrument (MLI) enthaltenen Ergebnisse des BEPS-Projekts stellen einen weiteren Meilenstein in der Entwicklung rund um Betriebsstättenfragen dar. Die Beratungsintensität bei Betriebsstätten nimmt weiterhin bedeutend zu.
Rechtsstand: Februar 2019.
Inhaltsverzeichnis:
Kapitel 1: Besteuerung von Betriebsstätten und Grundfragen der internationalen Unternehmensbesteuerung.
Kapitel 2: Begriff der Betriebsstätte nach nationalem Recht und DBA-Recht.
Kapitel 3: Der Vertreter im nationalen und internationalen Steuerrecht.
Kapitel 4: Erfolgs- und Vermögensabgrenzung bei Betriebsstätten.
Kapitel 5: Branchenspezifische Besonderheiten der Erfolgs- und Vermögensabgrenzung bei Betriebsstätten.
Kapitel 6: Entstrickung und Verstrickung.
Kapitel 7: Grenzüberschreitende Berücksichtigung von Betriebsstättenverlusten.
Kapitel 8: Einschränkungen der Freistellungsmethode.
Kapitel 9: Gründung, Beendigung und Umwandlung von Betriebsstätten.
Kapitel 10: Umsatzsteuerliche Aspekte der Betriebsstätte - die feste Niederlassung.
Aktualisiert: 2022-01-07
Autor:
Julia Braun,
Silvan Burger,
Christian Handke,
Arne Hecht,
Matthias Hiller,
Holger Kahle,
Aaron Kindich,
Thomas Lübbehüsen,
Andrea Markmann,
Nils Meyer-Sandberg,
Nina Schütte-Reineke
Aktualisiert: 2020-09-01
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Aktualisiert: 2020-09-01
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Aktualisiert: 2020-09-01
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Der Begriff der Betriebsstätte ist zentrales Merkmal bei der Besteuerung grenzüberschreitender Unternehmenstätigkeit. Der Autor gibt einen Überblick über die Besteuerung von Betriebsstätten in Russland und untersucht die Auslegung der Betriebsstättenbegriffe im deutschen und im russischen Ertragsteuerrecht und im DBA-Russland. Der Vergleich legt die Konflikte offen, die beim deutsch-russischen Betriebsstätteneinsatz entstehen können.
Aktualisiert: 2023-04-08
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Die Arbeit behandelt die Entstrickungsbesteuerung von Nutzungen nach § 4 Abs. 1 S. 3 EStG und § 12 Abs. 1 S. 1 KStG. Die Tatbestandsmerkmale und die Rechtsfolge der Nutzungsentstrickung werden umfassend analysiert. Im Fokus steht die Frage, ob dem Nutzungstatbestand, auch vor dem Hintergrund abkommensrechtlicher Regelungen, ein eigenständiger Anwendungsbereich verbleiben kann. Für die Formulierung und systematische Stellung der Nutzungsentstrickung werden Verbesserungsvorschläge erarbeitet.
Aktualisiert: 2023-04-15
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Zum Werk
Dieses Handbuch bietet dem Steuerpraktiker eine Gesamtdarstellung der Problematik dieses wichtigen Rechtsgebietes und zeigt praktische Lösungs- und Gestaltungsmöglichkeiten auf, die helfen, teure Fehler bei der Gründung und Besteuerung von Betriebsstätten zu vermeiden.
Inhalt
- Betriebsstättenbegriff
- Aufzeichnungs- und Mitwirkungspflichten
- Gewinnermittlung, Ertragsbesteuerung
- Aufteilung des Betriebsvermögens und der Einkünfte
- Unionsrecht und Betriebsstättenbesteuerung
- Umsatzbesteuerung
- Umwandlungen
- Branchenspezifische Besonderheiten für Bauausführungen, Banken und Versicherungen, Schiff- und Luftfahrt
Vorteile auf einen Blick
- eingehende Darstellung der Betriebsstättenproblematik
- praxistaugliche Lösungs- und Argumentationskonzepte
- DBA-Recht, Europarecht und Steuerrecht vereint
Zur Neuauflage
- BEPS-Maßnahmen der OECD und ihre innerstaatliche Umsetzung (Aktionspunkt 7)
- Selbständigkeitsfiktion und ihre Folgen
- AOA und seine Umsetzung in nationales Recht und Abkommenspraxis
- Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung nebst den dazugehörigen Verwaltungsgrundsätzen vom 22.12.2016
Zielgruppe
Für Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Rechtsanwälte, Steuerabteilungen der Unternehmen, Finanzverwaltung.
Aktualisiert: 2023-04-04
Autor:
Torsten Altrichter-Herzberg,
Jens Berberich,
Michael Greier,
Sandra Grote,
Oliver Heinsen,
Max Christian Kleissler,
Christian Looks,
Ulf Ludwig,
Jürgen Nagler,
Axel Nientimp,
Gabriele Rautenstrauch,
Uwe Riemenschneider,
Ursula Slapio,
Ingo Sterner
Wer sich zielsicher alle wesentlichen Aspekte des Internationalen Ertragsteuerrechts (einschließlich des Europarechts) und des deutschen Außensteuerrechts aneignen möchte, findet im Lehrbuchklassiker von Rose/Watrin den perfekten Begleiter. Die 7. Auflage bringt alle Inhalte auf den neuesten Stand: Vermeidung der Doppelbesteuerung, Maßnahmen gegen die unangemessene Ausnutzung des internationalen Steuergefälles, Vermeidung steuerlicher Hemmnisse im europäischen Binnenmarkt und internationale Unternehmensstrukturen. Ein Kompendium für Praktiker, spannende Pflichtlektüre für Studierende mit über 100 Beispielen und zahlreichen Abbildungen.
Aktualisiert: 2023-04-24
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