Auswirkungen der Digitalisierung auf die internationale Geschäftstätigkeit der Unternehmen.
Im Mittelpunkt der internationalen Diskussion zur Besteuerung von Unternehmen stehen die Auswirkungen der Digitalisierung auf die internationale Geschäftstätigkeit. Diese und weitere zentrale Entwicklungen im internationalen Steuerrecht greift dieses Buch auf.
Aus unterschiedlichen Perspektiven werden u. a. digitale Geschäftsmodelle, Auswirkungen der US-Steuerreform sowie Vorschläge und Richtlinien zur Bekämpfung aggressiver Steuerplanung in Bezug auf die Anzeigepflicht für Steuergestaltungen betrachtet. Einen besonderen Schwerpunkt bilden die Vorschläge der EU zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft aus dem Jahr 2018, die ausführlich vorgestellt und analysiert werden.
Die praxisnahe und verständliche Analyse aus verschiedenen Perspektiven orientiert sich an den Bedürfnissen der Anwender und bietet Unternehmen, Beratern, Wissenschaft, Verwaltung und Studierenden den gewünschten Praxisnutzen.
Inhalt:
A. Die Auswirkungen der US-Steuerreform auf die Geschäftstätigkeit deutscher multinationaler Unternehmen.
B. Analyse der US-Steuerreform 2018 – Wirtschaftliche Auswirkungen für Europa und Deutschland.
C. Destination-Based Cashflow Tax.
D. EU-Vorschläge zur Besteuerung der Digitalen Wirtschaft.
E. Anzeigepflicht für Steuergestaltungen.
F. Korrespondenzregeln im Ertragsteuerrecht.
G. Digitale Geschäftsmodelle und Auswirkungen auf den Fremdvergleich – Ein Diskussionsbeitrag.
H. Entwicklungen und Maßnahmen auf dem Gebiet der Verrechnungspreise – Ein Diskussionsbeitrag.
Aktualisiert: 2021-03-05
Autor:
Astrid Bauer,
Axel Eigelshoven,
Stefan Greil,
Christian Hundeshagen,
Andreas Oestreicher,
Reimar Pinkernell,
Christian Schoppe,
Christoph Spengel,
Kathrin Stutzenberger,
Georg Wamser,
Yvonne Weigelt
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Aktualisiert: 2020-09-01
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Aktualisiert: 2020-09-01
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Aktualisiert: 2020-09-01
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Nach dem hypothetischen Fremdvergleich sind Verrechnungspreise unter Berücksichtigung funktions- und risikoadäquater Kalkulationszinssätze sowie der jeweiligen Gewinnerwartungen zu ermitteln. Ziel des Bandes ist zunächst eine Darstellung des grundsätzlichen Vorgehens für laufende und aperiodische Geschäftsvorfälle. Sodann stellt der Autor die in der Wissenschaft diskutierten und der Unternehmenspraxis angewandten Modelle zur Ableitung von funktions- und risikoadäquaten Kalkulationszinssätzen aus Kapitalmarktdaten vor und untersucht ihre Eignung für Zwecke der steuerlichen Verrechnungspreisermittlung.
Aktualisiert: 2023-04-08
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Wegen ihrer Verlustnutzungs- und Finanzierungsvorteile ist die Organschaft nicht nur für große Konzerne, sondern auch für den Mittelstand interessant. Da sich das deutsche Organschaftsrecht nicht nur auf die Ertragsteuern, sondern auch auf die Umsatz- und Grunderwerbsteuer erstreckt, sind die Rechtsfragen zum Thema komplex und tief verzweigt. Steuerliche Organschaften sind daher im Ergebnis ein äußerst vielschichtiges Rechtsgebilde mit gesellschaftsrechtlichen, bilanzrechtlichen und internationalen steuerlichen Bezügen.
Die 2. Auflage des Handbuchs „Steuerliche Organschaft“ von Prinz/Witt baut dessen Ansatz, diese Rechtsfragen zur Verbesserung der Entscheidungsgrundlage aus verschiedenen Blickwinkeln zu betrachten, weiter aus. Die zahlreichen neuen Urteile, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen werden ausführlich erörtert.
Mit Rechtsstand 12. November 2018.
Das Konzept des Grundlagenwerkes
Als einziges Grundlagenwerk trägt der Prinz/Witt den besonderen Herausforderungen der Organschaft Rechnung. Für das auch im Mittelstand immer beliebtere Instrument der Verlustnutzungsvorteile und Finanzierungsvorteile liefert es einschlägiges Spezialwissen – aus unterschiedlichen Rechtsgebieten (Gesellschaftsrecht, Bilanzrecht, Insolvenzrecht, Unionsrecht) und abgestimmt sowohl auf nationale als auch auf internationale Konstellationen.
-Behandelt werden die körperschaftsteuerliche, die gewerbesteuerliche, die umsatzsteuerliche und die grunderwerbsteuerliche Organschaft
-Beispiele, Übersichten und ein kommentiertes Muster eines Ergebnisabführungsvertrags erleichtern die Arbeit
Neu in der 2. Auflage
Die 2. Auflage bringt Gesetzgebung, Verwaltungsauffassung sowie Rechtsprechung von Bundesfinanzhof, Europäischem Gerichtshof und Bundesgerichtshof auf den neuesten Stand.
Auswahl neuer BFH-Entscheidungen
-Zum Erfordernis der tatsächlichen Durchführung des GAV während der Mindestdauer Organschaftspausen
-Umwandlungssteuerrechtliche Rückwirkungsfiktion für die Mindestlaufzeit des GAV
-Mehr- und Minderabführungen
-Haftung der Organgesellschaft bei der sogenannten Organschaftskette
-Verbot der doppelten Verlustnutzung im Inland und Ausland
Neue Themen
-gewerbesteuerliche Aspekte der Organschaft in § 7a GewStG
-Beschränkung der Verlustnutzung gemäß §§ 8c und 8d KStG
-neuere Entwicklung der umsatzsteuerlichen Organschaft
Perfektes Zusammenwirken
Die besondere Stärke des Prinz/Witt ist die differenzierte Darstellung der praxisrelevanten Organschaftsfragen aus mehreren Blickwinkeln (Unternehmen und deren Berater, Finanzverwaltung, Rechtsprechung und Wissenschaft). Ergänzt wird die praxisbezogene Sicht durch wissenschaftliche Ausführungen, insbesondere zum Verfassungsrecht und zu Reformüberlegungen.
Die renommierten Herausgeber, Prof. Dr. Ulrich Prinz und Dr. Sven-Christian Witt, und die über 30 exzellenten Autorinnen und Autoren aus Beratung, Finanzgerichtsbarkeit, Verwaltung und Wissenschaft gewährleisten höchste Qualität und Tiefgang.
Aktualisiert: 2022-02-12
Autor:
Tobias Appl,
Peter Ballwieser,
Swen O. Bäuml,
Stefanie Beinert,
Jens Blumenberg,
Gottfried E. Breuninger,
Thomas Dennisen,
Klaus-Dieter Drüen,
Daniel Epe,
Arne von Freeden,
Herbener,
Felix Hierstetter,
Bettina Hulde,
Christian Hundeshagen,
Holger Kahle,
Stefan Kolbe,
Astrid Krüger,
Simon Link,
Marius Marx,
Magnus Müller,
Petra Oesterwinter,
Ulrich Prinz,
Dirk Schade,
Tibor Schober,
Thomas Schöneborn,
Sebastian Schulz,
Andreas Treiber,
Günther Wagner,
Johann Wagner,
Sven-Christian Witt
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Zum Werk
Die Besteuerung von Konzernunternehmen erfordert ein fundiertes steuerliches Know-how. Angesichts der ständigen Änderungen in Rechtsprechung und Gesetzgebung bereitet bereits die laufende Besteuerung des Konzerns große Probleme, zumal sich die Rechtsgrundlagen des Konzernsteuerrechts verstreut in den einzelnen Steuergesetzen befinden.
Dieses Handbuch bietet dem Konzernpraktiker eine Gesamtdarstellung dieses immer wichtiger werdenden Rechtsgebietes. Ausgehend von den gegebenen Rahmenbedingungen der Konzernbesteuerung (Tax Compliance, EU-Recht, OECD-MA) und möglichen Rechtsformen im Konzernverbund wird die laufende Besteuerung der Konzerne in Abhängigkeit von der jeweiligen Konzernstruktur behandelt. In einem gesonderten Teil werden Konzerntypen, Konzernaufbau sowie Änderungen der Konzernstruktur (Umstrukturierungen) und deren Konsequenzen aufgezeigt. Grunderwerbsteuer sowie Umsatzsteuer als Sonderprobleme im Konzern und die Möglichkeiten der Steuerpolitik im Konzern runden dieses in dieser Form einmalige Werk ab.
Das Handbuch gliedert sich in folgende Kapitel:
Rahmenbedingungen der Konzernbesteuerung
- Konzernbesteuerung in Deutschland
- EU-Recht
Inländischer Konzern
- Rechtsformen im Konzern
- Laufende Besteuerung
- Konzernstruktur und Umstrukturierung
- Grunderwerbsteuer und Umsatzsteuer im Konzern
Ausländische Konzerneinheiten
- Rechtsquellen und Normenhierarchie im internationalen Kontext
- Besteuerung der ausländischen Aktivität
- Konzernstruktur und Umstrukturierung
- Grenzüberschreitender Einsatz von Mitarbeitern im Konzern
Steuerpolitik
- Finanzierungsströme
- Wertrealisierung von betrieblichen Verlusten
- Konzernsteuerquote
Vorteile auf einen Blick
- das gesamte Konzernsteuerrecht gebündelt in einem Werk
- inländische und ausländische Konzerneinheiten kommentiert
- von Konzernpraktikern verfasst
Zur Neuauflage
Das Werk wurde in allen Teilen in Rechtsprechung, Gesetzgebung und Literatur auf den Rechtsstand 1. Juli 2017 aktualisiert. Neue Kommentierungen zu Tax Compliance, BEPS, Repatriierung von Gewinnen und zeitnaher Gewinn- und Verlustausgleich im Konzern wurden neu aufgenommen.
Zielgruppe
Für Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Rechtsanwälte, Konzernsteuerabteilungen der Unternehmen, Finanzverwaltung.
Aktualisiert: 2023-04-04
Autor:
Christian Altvater,
Niels Arnold,
Ute Benzel,
Wolfram Birkenfeld,
Jens Blumenberg,
Thomas Borstell,
Klaus von Brocke,
Julian M. Egelhof,
Stephan Faber,
Heinrich Fleischer,
Holger Häuselmann,
Katharina Henschel,
Christian Hundeshagen,
Christian Kaeser,
Otto Ferdinand Graf Kerssenbrock,
Wolfgang Kessler,
Stefan Köhler,
Christoph Kromer,
Ilse Kröner,
Michael Kröner,
Moris Lehner,
Stefan Müller,
Michael Oskamp,
Tillmann Pyszka,
Rahel Reichold,
Martin Reinhold,
Hans-Georg Reuter,
Robert Risse,
Thomas Rödder,
Arne Schnitger,
Charlotte Schwenk,
Ingo Stangl
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If one compares the development of modern medical ethics in Germany with those in the Netherlands, what stands out are the cultural and intellectual differences between the two countries. Dealing with the problems involved in limiting medical treatment, the authors show the differing and the common standards and values on which the discussion of this is based in both countries. Three examples, active termination of life, the do-not-resuscitate order and pain management, which are examined from an historical, legal, philosophical and ethical perspective, put this in concrete terms. The authors belong to different generations as well as different political and philosophical camps.
Aktualisiert: 2023-03-14
Autor:
Dieter Birnbacher,
Wim Dekkers,
Dietrich von Engelhardt,
Bert Gordijn,
Henk ten Have,
Friedrich Heubel,
Joep Hubben,
Christian Hundeshagen,
Rien Janssens,
Gerrit Kimsma,
Hans-Georg Koch,
Evert van Leeuwen,
Giovanni Maio,
Eberhard Schockenhoff,
Marcel Verweij,
Jochen Vollmann,
Urban Wiesing,
Theo van Willigenburg,
Jean-Pierre Wils
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