Die steuerliche Problematik der „verdeckten Gewinnausschüttungen“ und der „verdeckten Einlagen“ beschäftigt Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Steuerabteilungen von Unternehmen, Finanzverwaltung und Finanzgerichte gleichermaßen. Das vorliegende Werk bringt Übersicht in dieses komplizierte Rechtsfeld.
Aktualisiert: 2023-04-30
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Zum Werk
Das KSt-Handbuch enthält neben der geschlossenen Wiedergabe des KStG im Hauptteil die einzelnen KStG-Vorschriften in Verbindung mit den zugehörigen Bestimmungen der KStDV, der KStR/KStH und den einschlägigen Verwaltungsanweisungen. Im Anhang sind als relevante Nebengesetze wiedergegeben: KapErhStG, UmwStG (in Auszügen auch noch relevante alte Fassung) mit BMF-Schreiben betr. Zweifels- und Auslegungsfragen, sowie SolZG.
Vorteile auf einen Blick
- alle einschlägigen Bestimmungen zur Körperschaftsteuerveranlagung 2017
- plus alle Gesetzesänderungen zum 1.1.2018
Zur Ausgabe 2018
Das KSt-Handbuch 2017 berücksichtigt in der geschlossenen Wiedergabe alle Gesetzesänderungen zum 1. Januar 2018.
In seinem Hauptteil stellt das Handbuch konsequent auf den Veranlagungszeitraum 2017 ab. Hier sind auch die Körperschaftsteuer-Richtlinien und amtlichen Hinweise (KStR 2015/KStH 2015) und neue relevante Verwaltungsschreiben zugeordnet eingearbeitet. Die Nebengesetze im Anhang werden ebenfalls mit allen aktuellen Änderungen versehen. Wichtige neue Verwaltungserlasse und neueste Rechtsprechung zur Körperschaftsteuer im Hauptteil und Anhang runden das Werk ab.
Zielgruppe
Für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Unternehmen, Finanzverwaltung, Finanzgerichtsbarkeit.
Aktualisiert: 2020-02-12
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Aktualisiert: 2022-09-19
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Aktualisiert: 2019-08-12
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Zum Werk
Das KSt-Handbuch enthält neben der geschlossenen Wiedergabe des KStG im Hauptteil die einzelnen KStG-Vorschriften in Verbindung mit den zugehörigen Bestimmungen der KStDV, der KStR/KStH und den einschlägigen Verwaltungsanweisungen. Im Anhang sind als relevante Nebengesetze wiedergegeben: KapErhStG, UmwStG (in Auszügen auch noch relevante alte Fassung) mit BMF-Schreiben betr. Zweifels- und Auslegungsfragen, sowie SolZG.
Vorteile auf einen Blick
- alle einschlägigen Bestimmungen zur Körperschaftsteuerveranlagung 2016
- plus alle Gesetzesänderungen zum 1.1.2017
Zur Ausgabe 2017
Das KSt-Handbuch 2016 berücksichtigt in der geschlossenen Wiedergabe alle Gesetzesänderungen zum 1. Januar 2017 (Gesetz zur Umsetzung der EU-Amtshilferichtlinie etc. sowie Gesetz zur Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften).
In seinem Hauptteil stellt das Handbuch konsequent auf den Veranlagungszeitraum 2016 ab. Hier sind auch die Körperschaftsteuer-Richtlinien und amtlichen Hinweise (KStR 2015/KStH 2015) und neue relevante Verwaltungsschreiben zugeordnet eingearbeitet. Die Nebengesetze im Anhang werden ebenfalls mit allen aktuellen Änderungen versehen. Wichtige neue Verwaltungserlasse und neueste Rechtsprechung zur Körperschaftsteuer im Hauptteil und Anhang runden das Werk ab.
Zielgruppe
Für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Unternehmen, Finanzverwaltung, Finanzgerichtsbarkeit.
Aktualisiert: 2019-11-05
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Die Arbeit erörtert die Vorschriften der Bar- und Sacheinlagen in französischen, belgischen und deutschen Kapitalgesellschaften. Schwerpunkt der Arbeit liegt in dem Problem der Aufrechnung mit der Bareinlage und der Umgehung der Sacheinlagevorschriften durch Zeichnung einer Bareinlage im sachlichen und zeitlichen Zusammenhang mit dem Verkehrsgeschäft. Anschliessend wird festgestellt, daß die deutsche Lehre der verdeckten Sacheinlage nicht nur mit der 2. EU-Gesellschaftsrechtsrichtlinie vereinbar ist, sondern sie auch mit ihrem Sinn und Zweck übereinstimmt. Eine Übernahme der deutschen Auffassung in Frankreich und Belgien wird jedoch abgelehnt, da es sich bei der Richtlinie nur um eine Mindestregelung handelt.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Ziel der Arbeit ist es, einen eigenständigen handelsrechtlichen Einlagenbegriff auf der Grundlage der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung abzuleiten. In dem über die gesellschaftsrechtlichen Einlagen hinausgehenden Bereich wird der Begriff der freiwilligen Einlage eingeführt und hergeleitet, wie diese im Jahresabschluß des Gesellschafters und der empfangenden Gesellschaft abzubilden sind. Diese Überlegungen werden auf konkrete Fallbeispiele angewendet und mit der bisherigen Behandlung in der Literatur und durch die Rechtsprechung verglichen. Das Ergebnis der Arbeit zeigt, welche Vorgänge zwischen einem Gesellschafter und seiner Gesellschaft handelsrechtlich als freiwillige Einlage zu werten und entsprechend abzubilden sind. Gleichzeitig ist erstmals eine klare Abgrenzung zwischen den handelsrechtlichen freiwilligen und den steuerlichen verdeckten Einlagen möglich.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Der Autor beleuchtet in der vorliegenden Untersuchung einen gesellschaftsrechtlichen Klassiker. Die Grundsätze der verdeckten Sacheinlage, die von Rechtsprechung und Literatur entwickelt wurden, haben mit dem Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen (MoMiG) erstmals eine ausdrückliche Regelung im GmbH-Gesetz gefunden. Mit seiner Arbeit leistet der Autor einen Beitrag zur rechtlichen Bewertung des neuen § 19 IV GmbHG. Schwerpunkte der Arbeit liegen neben der Untersuchung der Neuregelung mit Blick auf das System der Kapitalaufbringung im Recht der GmbH auf den Rechtsfolgen der verdeckten Sacheinlage und den Auswirkungen des neuen § 19 IV GmbHG auf die Mitgesellschafter des Inferenten.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Fragen der verdeckten Gewinnausschüttung gehören zur typischen Beratersituation. Das Werk nimmt diese auf und erläutert die für die Praxis wichtigen Vermeidungsstrategien und liefert dafür zahlreiche Gestaltungshinweise. Anrechnungsverfahren, Geschäftsführerbezüge, Tantiemen und Pensionen sind weitere Stichworte, welche praxisnah dargestellt werden.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Aktualisiert: 2019-01-09
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32a Abs. 3 GmbHG erfaßt Finanzierungsformen, die kapitalersetzenden Gesellschafterdarlehen gleichgestellt sind. Ob und inwieweit darunter auch Leasingverträge fallen, ist Gegenstand dieser Untersuchung. Herausgearbeitet werden Kriterien zur Bestimmung der Gesellschafterleistungen, die innerhalb der Gestaltungsmöglichkeiten von Leasingverträgen kapitalersetzenden Charakter tragen. Dabei wird ausführlich dargestellt, wieweit eine Verstrickung kapitalersetzender Leasingverhältnisse reicht, welche bilanziellen Auswirkungen sich ergeben und welche insolvenzrechtlichen Lösungen zur Rechtsfolgenfrage verwendet werden können.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Der Einsatz Verdeckter Ermittler ist 1992 als besondere Ermittlungsbefugnis in die StPO eingefügt worden. Die 110a ff. StPO stellen damit die gesetzgeberische Reaktion auf die jahrzehntelang in Rechtsprechung und Lehre umstrittene «V-Mann-Problematik» dar. Die Arbeit liefert erstmalig eine umfassende Bewertung und Kommentierung der neugeschaffenen Regelungen und der durch sie hervorgerufenen Folgeprobleme. Sie behandelt darüber hinaus die gesetzlich nicht berücksichtigten Probleme des V-Mann-Ersatzes, für die die Verfasserin eine gesetzliche Grundlage fordert. Dabei stützt sie sich auf eine staatsrechtliche Untersuchung der Legitimität verdeckter Ermittlungen. Kritisch beleuchtet werden schließlich die Auswirkungen der Regelung auf die Strukturen der Ermittlungsverfahren und die Einführung und Verwertung der gewonnenen Informationen im anschließenden Hauptverfahren.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Die vorliegende Arbeit will die Notwendigkeit der Anpassung polizeilicher Methoden, insbesondere im Bereich der Rauschgiftkriminalität, aufzeigen. Die für eine umfangreiche Phänomenologie verdeckter Informationsbeschaffung und Verbrechensbekämpfung erforderlichen Informationen werden im Wege der Sekundäranalyse gewonnen. Verbrechertaktiken und polizeiliche Bekämpfungsmethoden intensivieren sich gegenseitig. Dies zeigt sich vor allem bei der Abwicklung von Probe-, Vertrauens- und Scheingeschäften durch V-Personen und verdeckte Ermittler im Bereich der Rauschgiftkriminalität. Die entscheidende Rolle der V-Personen liegt im Ermittlungsverfahren, ihr Auftreten vor Gericht ist demgegenüber nur selten erforderlich. Die strafprozessuale V-Mann-Problematik wurde daher in der Vergangenheit überbewertet.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Die steuerliche Problematik der „verdeckten Gewinnausschüttungen“ und der „verdeckten Einlagen“ beschäftigt Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Steuerabteilungen von Unternehmen, Finanzverwaltung und Finanzgerichte gleichermaßen. Das vorliegende Werk bringt Übersicht in dieses komplizierte Rechtsfeld.
Aktualisiert: 2023-04-26
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Zielgruppen: Steuer-, Rechts- und Unternehmensberater; GmbH-Gesellschafter und alle, die sich über eine solche Beteiligung informieren möchten
Aktualisiert: 2020-01-13
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Die Rechtsfolgen verdeckter Sacheinlagen wurden durch das MoMiG erheblich verändert. Der durch die Rechtsprechung gewährte umfassende, absolute Schutz der realen Kapitalaufbringung wird durch die Regelung des § 19 Abs. 4 GmbHG eingeschränkt. Dieser sieht eine Anrechnung des Vermögenswertes auf die Einlageverpflichtung unter bestimmten Voraussetzungen vor. Auch die Fälle des Hin- und Herzahlens haben eine gesetzliche Regelung in § 19 Abs. 5 GmbHG gefunden. Diese Arbeit setzt sich, nachdem sowohl die geschichtliche Entwicklung als auch die verfassungs- wie europarechtlichen Grundlagen dargelegt sind, mit dem Rechtsinstitut der verdeckten Sacheinlage, seiner Behandlung durch die Rechtsprechung und die durch das MoMiG erfolgte Kodifikation auseinander. Sodann wird der Frage nachgegangen, ob sich die Regelung des § 19 Abs. 4 GmbHG stimmig in das System des Kapitalschutzes einfügt. Die hier herausgearbeiteten «Unstimmigkeiten» werden zum Anlass genommen, Gesellschaftergeschäfte als solche zu untersuchen. Es werden Gemeinsamkeiten, insbesondere gemeinsame Schutzrichtungen, herausgearbeitet und der Versuch unternommen, für diese eine einheitliche Regelung zu entwickeln, durch welche insbesondere die bestehenden Abgrenzungsprobleme sowie Wertungswidersprüche überwunden werden könnten.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Immer wieder kommt es vor, dass Aktiengesellschaften den Aktionären oder ihnen nahe stehenden Personen beteiligungsrechtlich motivierte Zuwendungen erbringen, welche aber in der Buchhaltung nicht offen ausgewiesen werden. Obwohl sich die Steuerpraxis seit Jahren mit diesen verdeckten Gewinnausschüttungen beschäftigt, herrscht bezüglich vieler Fragen immer noch Uneinigkeit. Die Praxis der Steuerbehörden ist insbesondere in jenen Fällen zu hinterfragen, in denen nicht direkt die Aktionäre, sondern Drittpersonen Leistungsempfänger sind. Die Steuerbehörden tendieren nämlich dazu, allein beim Vorliegen eines Leistungsmissverhältnisses zwischen Leistung der Gesellschaf und der Gegenleistung auf eine steuerbare 'geldwerte Leistung' der Gesellschaft zu schliessen. Dieses Buch zeigt auf, in welchen Punkten sich die Praxis von den Rechtsgrundlagen allzu weit entfernt hat. Das Buch bezieht sich auf Schweizer Recht.
Aktualisiert: 2020-01-14
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Das Zuwendungsrecht regelt die staatliche Förderung außerstaatlicher Stellen zu öffentlichen Zwecken, an denen der Staat ein erhebliches Interesse hat. Das Förderspektrum ist breit und umfasst insbesondere kulturell, wirtschafts- und sozialpolitisch bedeutsame Vorhaben.
Das neue Handbuch bietet eine prägnante und praxisnahe Erläuterung des Bewilligungsverfahrens, der Verwendungsnachweis- und Rechnungsprüfung sowie des Vorgehens zur Rückforderung fehlerhaft gewährter Zuwendungen.
Die Darstellung geht auf die maßgeblichen Rechtsgrundlagen, insbesondere des Europarechts, der Bundeshaushaltsordnung und der Landeshaushaltsordnungen am Beispiel Bayerns und Nordrhein-Westfalens sowie die jeweiligen Verwaltungsvorschriften von Bund und Ländern und die speziellen Förderrichtlinien ein. Der Leser erhält somit umfassende Informationen über die Voraussetzungen der Förderung und die Anforderungen des zuwendungsrechtlichen Verfahrens.
Vorteile auf einen Blick
- klar gegliederte Darstellung
- Ausführungen zum Rechtsschutz
- Checklisten und Muster für Zuwendungsanträge und -bescheide
- verfasst von Experten aus Wissenschaft und Praxis
Zielgruppe
Für Antragsteller, Rechtsanwälte, Juristen und Bearbeiter in den Ministerien, Bewilligungsbehörden und Rechnungshöfen.
Aktualisiert: 2022-11-24
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Die Arbeit setzt sich zunächst eingehend mit dem Bedrohungspotential der Organisierten Kriminalität in der Bundesrepublik Deutschland auseinander. In der Folge werden die Schwierigkeiten verdeckter technischer Ermittlungen im Bereich der Organisierten Kriminalität aus strafprozessualer und verfassungsrechtlicher Sicht beleuchtet. Der in diese Überlegungen integrierte Seitenblick auf die amerikanische Abhörpraxis vervollständigt die Voraussetzungen zur Entwicklung neuer gesetzlicher Regelungen, die sowohl verfassungswahrend als auch praktikabel sind. Im Ergebnis werden strafprozessuale wie polizeirechtliche Gesetzesnovellen sowie eine neue Definition Organisierter Kriminalität und eine Neufassung von Art. 13 GG präsentiert.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Die Arbeit verneint für die GmbH die im Schrifttum verbreitete These, dass sich die steuerliche verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) dadurch vermeiden lasse, dass man den Vermögensabgang mit einem Rückzahlungsanspruch der Gesellschaft saldiert, um ihn bi- lanzrechtlich erfolgswirksam zu neutralisieren. Zwar löst die vGA Ersatzansprüche der GmbH aus; diese dürfen jedoch erst bilanziert werden, wenn die Gesellschafter ihre Geltendmachung beschlossen haben. Da der Beschluss regelmässig nicht mehr im Jahr der Vornahme der vGA gefasst werden kann, verbietet sich die Bilanzierung der Rückzahlungsforderung bzw. -verpflichtung für diese Periode.
Aktualisiert: 2020-09-01
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