Die OECD hat mit dem BEPS-Projekt im Jahr 2015 einen umfassenden Aktionsplan zur Bekämpfung von Steuerverkürzungen veröffentlicht, der u.a. komplexere Vorschriften für die Bestimmung und Dokumentation von Verrechnungspreisen vorsieht. Infolge dessen besteht für multinationale Unternehmen ein erheblicher Anpassungsbedarf ihrer Verrechnungspreissysteme, um Compliance-Risiken zu reduzieren. Das BEPS-Projekt forciert eine wertschöpfungsadäquate Verrechnungsbestimmung, was multinationale Unternehmen vor Herausforderungen stellt. Dies erfordert die Implementierung entsprechender Prozesse sowie die Notwendigkeit einer intensiveren Kooperation zwischen der Steuerabteilung mit operativen Funktionen.
Im Rahmen dieser Untersuchung wird die prozessuale Gestaltung von Verrechnungspreissystemen multinationaler Unternehmen in einer post-BEPS-Welt mithilfe von Experteninterviews analysiert. Dabei werden fundierte empirische Einblicke in die einzelnen Phasen von der Festlegung einer Besteuerungsstrategie bis zur Verteidigung der Verrechnungspreise gegenüber Betriebsprüfern gegeben. Außerdem wird die Verwendung von Informationstechnologien untersucht, um Compliance-Risiken bei grenzüberschreitenden innerbetrieblichen Transaktionen zu reduzieren. Daneben werden neue Einblicke gegeben, wie die Steuerabteilung mit operativen Funktionen bei der Umsetzung der Verrechnungspreisvorschriften interagiert.
Abschließend erfolgt eine Verankerung der wissenschaftlichen Erkenntnisse in einem post-BEPS-Framework. Darüber hinaus werden die Implikationen für Praktiker diskutiert und in konkrete Handlungsempfehlungen überführt.
Aktualisiert: 2023-04-06
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Der Autor entwickelt ein Konzept, das es international tätigen Konzernen ermöglicht, steuerlichen Verrechnungspreisrisiken in planvoller Weise zu begegnen. Den Kern des Buches bilden Analyse und Bewertung von präventiven und reaktiven Instrumenten, die international tätige Konzerne einsetzen können, um Verrechnungspreisrisiken zu begegnen.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Der Autor entwickelt ein Konzept, das es international tätigen Konzernen ermöglicht, steuerlichen Verrechnungspreisrisiken in planvoller Weise zu begegnen. Den Kern des Buches bilden Analyse und Bewertung von präventiven und reaktiven Instrumenten, die international tätige Konzerne einsetzen können, um Verrechnungspreisrisiken zu begegnen.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Der Autor entwickelt ein Konzept, das es international tätigen Konzernen ermöglicht, steuerlichen Verrechnungspreisrisiken in planvoller Weise zu begegnen. Den Kern des Buches bilden Analyse und Bewertung von präventiven und reaktiven Instrumenten, die international tätige Konzerne einsetzen können, um Verrechnungspreisrisiken zu begegnen.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Mit einem Geleitwort von Prof. Dr. Norbert Herzig
Aktualisiert: 2023-04-01
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Der Umgang mit Risiken im Steuerbereich der Unternehmung steht infolge verschiedener Entwicklungen vor einer grundsätzlichen Neubewertung. Die zunehmende Verschärfung der steuerlichen Risikosituation vieler Unternehmen hat dabei insbesondere in großen Konzernen das Bedürfnis nach einem systematischen steuerlichen Risikomanagement mittlerweile spürbar steigen lassen. Grundlegende Voraussetzung für einen effizienteren Umgang mit Steuerrisiken ist die Festlegung und Implementierung verbindlicher Risikomanagementaktivitäten in Gestalt eines Tax Risk Managements, das nicht nur einzelne Risiken adressiert, sondern eine risikoartenübergreifende Steuerung der Gesamtrisikosituation ermöglicht. Vor diesem Hintergrund untersucht Michael Heimig die Möglichkeiten zur Ausgestaltung eines dazu notwendigen Risikomanagementsystems der Steuerfunktion im Konzern. Das vorliegende Werk richtet sich an Dozenten und Studenten der Betriebswirtschaftslehre und der Rechtswissenschaft mit den Schwerpunkten Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Steuerrecht und Rechnungslegung, aber auch an Steuerberater, Wirtschaftsprüfer sowie Mitarbeiter von Steuer- und Finanzabteilungen.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Der Begriff „Tax Compliance“ ist geprägt von einer zunehmenden Unsicherheit in der Frage, wie ein steuerliches Gesetz auszugestalten ist und was einer gesetzlichen Regelung im Steuerrecht bedarf. Im internationalen Kontext werden Begriffe wie die sog. „aggressive Steuerplanung“ verwendet, die weder gesetzlich definiert noch konkret näher beschrieben werden können. Die Begrifflichkeit der aggressiven Steuerplanung an sich dient vielmehr als Abschreckungsinstrument der Finanzverwaltung und anderer Interessengruppen für den Steuerpflichtigen bzw. für das steuerpflichtige Unternehmen.
Die Arbeit untersucht vor diesem Hintergrund die aktuelle Rechtslage auch im internationalen Kontext und entwickelt ein zusammenhängendes Konzept zur Definition von Tax Compliance und Tax Risk Management als Teil der Tax Compliance. Hiervon ausgehend, werden sowohl die konkreten Fragen nach der Wirkung von Tax Compliance im Verhältnis zur Finanzverwaltung als auch in der Umsetzung in der Praxis innerhalb eines Konzerns beantwortet.
Aktualisiert: 2019-10-03
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Bernhard Liekenbrock wertet die bestehenden Meinungsverschiedenheiten bei der Auslegung der Zinsschranke systematisch aus, stellt Methoden zur Bewertung ihrer Steuerwirkungen bzw. Rechtsunsicherheiten vor und erörtert rechtssichere Gestaltungsinstrumente. Abschließend untersucht er die Erfolgswirkungen des drohenden Eingreifens der Zinsschranke und des Untergangs eines Zinsvortrags im HGB- und IFRS-Einzelabschluss.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Börsennotierte Unternehmen sehen sich Kapitalmarktteilnehmern gegenüber, die Informationen zu den steuerlichen Implikationen auf das handelsrechtliche Ergebnis einfordern. Der Stellenwert dieser Informationen hat sich durch die angespannte Lage der Staatshaushalte im Zuge der Finanzkrise erhöht, da die Finanzbehörden ihre Steueransprüche konsequenter als bisher durchsetzen. Die internationalen Rechnungslegungsregulierer haben hierauf reagiert und Standards entwickelt, die den Ausweis steuerlicher Risiken vereinheitlichen sollen.
Vor diesem Hintergrund wird einführend eine Klassifikation für den Untersuchungsgegenstand der steuerlichen Risiken erarbeitet. Im Anschluss hieran wird untersucht, inwieweit die Unternehmensführung auf steuerliche Risiken organisatorisch reagieren sollte. Der Schwerpunkt der Arbeit liegt auf der Analyse von steuerlichen Risiken in handelsrechtlichen Jahresabschlüssen. Ausgangspunkt der Untersuchung ist dabei das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts (BilMoG), das die in Deutschland traditionell enge Verbindung zwischen Handels- und Steuerbilanz gelöst und dadurch zu einer erheblichen Bedeutungszunahme der latenten Steuern geführt hat.
Der Kapitalmarkt wird nach den Untersuchungsergebnissen nur unzureichend über die Wertrelationen zwischen handels- und steuerrechtlicher Rechnungslegung und die damit verbundenen Risiken informiert. Aufgrund der beobachteten Heterogenität in der Bereitstellung steuerlicher Informationen stellt sich darüber hinaus die Frage, welche Zusammenhänge zwischen der Berichtsqualität und Unternehmensmerkmalen bestehen. Darauf aufbauend, werden aus den empirischen Befunden normative Konsequenzen abgeleitet. Der abschließende Analyseschritt widmet sich der Frage, wie Finanzverwaltungen in der Europäischen Union, spiegelbildlich zu den steuerpflichtigen Unternehmen, auf steuerliche Aufkommensrisiken administrativ reagieren können.
Aktualisiert: 2019-10-03
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Der Autor widmet sich Fragestellungen des Risikomanagements im Bereich der steuerlichen Verrechnungspreise. Angesichts der intensiven Prüfung von Verrechnungspreissachverhalten in Betriebsprüfungen sowie der im Rahmen des BEPS-Projekts der OECD kontrovers geführten Diskussionen zu Fragen der sachgerechten zwischenstaatlichen Gewinnabgrenzung ist dieses Thema von hoher praktischer Relevanz. Den Kern des Buches bilden Analyse und Bewertung von Instrumenten, die international tätige Konzerne einsetzen können, um Verrechnungspreisrisiken zu begegnen. Hierbei handelt es sich um ursachenbezogene Instrumente, die präventiv eingesetzt werden können, sowie wirkungsbezogene Instrumente, welche nach einer Beanstandung zur Anwendung kommen können.
Aktualisiert: 2023-04-07
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