Mit dem Inkrafttreten des Tax Cuts and Jobs Act zum 01.01.2018 haben die USA die größte Reform ihres Steuerrechts seit der Regierung Ronald Reagans unternommen. Die größte Bedeutung wird dabei der deutlichen Herabsetzung des US-Körperschaftssteuersatzes beigemessen. In der Folge kam es in Deutschland ebenso zu einer Diskussion darum, ob eine Senkung des deutschen Körperschaftssteuersatzes durch den internationalen Steuerwettbewerb notwendig ist. Das vorliegende Buch setzt sich mit dieser Forderung auseinander und untersucht die Steuerbelastung deutscher und US-amerikanischer Kapitalgesellschaften mit natürlichen Personen als Gesellschafter vor und nach der US-Steuerreform 2017 in einem dynamischen Modell.
Aktualisiert: 2023-04-01
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Mit dem Inkrafttreten des Tax Cuts and Jobs Act zum 01.01.2018 haben die USA die größte Reform ihres Steuerrechts seit der Regierung Ronald Reagans unternommen. Die größte Bedeutung wird dabei der deutlichen Herabsetzung des US-Körperschaftssteuersatzes beigemessen. In der Folge kam es in Deutschland ebenso zu einer Diskussion darum, ob eine Senkung des deutschen Körperschaftssteuersatzes durch den internationalen Steuerwettbewerb notwendig ist. Das vorliegende Buch setzt sich mit dieser Forderung auseinander und untersucht die Steuerbelastung deutscher und US-amerikanischer Kapitalgesellschaften mit natürlichen Personen als Gesellschafter vor und nach der US-Steuerreform 2017 in einem dynamischen Modell.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Das zweisprachige Werk enthält 10 Beiträge zu der fundamentalen Reform, die den jahrzehntelangen Stillstand in der US-Steuergesetzgebung überwunden hat:
–Erste Einordnung und Lehren aus der US-Steuerreform
–Sofortabschreibung als Schritt zur Cash Flow Besteuerung?
–Sonderabzug für Pass-Through-Einkünfte
–Die Zinsschranke im US-Steuerrecht
–Maßnahmen gegen hybride Rechtsträger und Finanzinstrumente
–Partieller Wechsel zum Territorialitätsprinzip
–GILTI – Smarter Anreiz zur ausländischen Gewinnverlagerung
–Ermäßigter Steuersatz für „Foreign Derived Intangible Income“
–Die BEAT – Partielles Abzugsverbot für Outbound Zahlungen
–Transition Tax auf im Ausland thesaurierte Gewinne
Aktualisiert: 2022-02-12
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Bedeutung der US-Steuerreform für ausländische Investoren.
Die aktuelle US-Steuerreform (Tax Cuts and Jobs Act) hat weit über die Grenzen der USA hinweg spürbare Auswirkungen nach sich gezogen. Auf der einen Seite hat die deutliche Absenkung des Körperschaftsteuersatzes zur Steigerung der Attraktivität des US-amerikanischen Marktes für Investitionen beigetragen. Auf der anderen Seite kann die Senkung des Steuersatzes und die Einführung neuartiger Besteuerungskonzepte wie BEAT und GILTI auch negative Auswirkungen für Investoren haben. Zusätzlich führt der grundlegende Wechsel hin zu einem territorialen Steuersystem dazu, dass sich deutsche Unternehmen und Berater verstärkt mit den Neuregelungen auseinandersetzen müssen.
Im vorliegenden Brennpunkt wird das Steuersystem in den USA sowohl für Einzelpersonen als auch Unternehmen dargestellt und dabei die Neuregelungen durch die US-Steuerreform besprochen.
Inhaltsverzeichnis:
1) Allgemeine Rahmenbedingungen.
2) Gesellschaftsrechtliche Grundlagen.
3) Grundlagen des US-Steuerrechts.
4) Die Besteuerung von natürlichen Personen.
5) Die Besteuerung von Kapitalgesellschaften, Betriebsstätten und Personengesellschaften.
6) Die Besteuerung von deutschen Investitionen in den USA.
7) Erbschaft- und Schenkungsteuer.
8) Die Neuregelungen der US-Steuerreform 2018 mit Bedeutung für ausländische Investoren.
9) DBA Deutschland-USA.
Aktualisiert: 2022-01-07
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Bedeutung der US-Steuerreform für ausländische Investoren.
Die aktuelle US-Steuerreform (Tax Cuts and Jobs Act) hat weit über die Grenzen der USA hinweg spürbare Auswirkungen nach sich gezogen. Auf der einen Seite hat die deutliche Absenkung des Körperschaftsteuersatzes zur Steigerung der Attraktivität des US-amerikanischen Marktes für Investitionen beigetragen. Auf der anderen Seite kann die Senkung des Steuersatzes und die Einführung neuartiger Besteuerungskonzepte wie BEAT und GILTI auch negative Auswirkungen für Investoren haben. Zusätzlich führt der grundlegende Wechsel hin zu einem territorialen Steuersystem dazu, dass sich deutsche Unternehmen und Berater verstärkt mit den Neuregelungen auseinandersetzen müssen.
Im vorliegenden Brennpunkt wird das Steuersystem in den USA sowohl für Einzelpersonen als auch Unternehmen dargestellt und dabei die Neuregelungen durch die US-Steuerreform besprochen.
Inhaltsverzeichnis:
1) Allgemeine Rahmenbedingungen.
2) Gesellschaftsrechtliche Grundlagen.
3) Grundlagen des US-Steuerrechts.
4) Die Besteuerung von natürlichen Personen.
5) Die Besteuerung von Kapitalgesellschaften, Betriebsstätten und Personengesellschaften.
6) Die Besteuerung von deutschen Investitionen in den USA.
7) Erbschaft- und Schenkungsteuer.
8) Die Neuregelungen der US-Steuerreform 2018 mit Bedeutung für ausländische Investoren.
9) DBA Deutschland-USA.
Aktualisiert: 2021-03-24
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