Unternehmensbewertungen sind ein zentrales Element der internationalen Finanzberichterstattung. Im IFRS-Abschluss nimmt ihre Bedeutung ständig zu, was die Komplexität der Abschlusserstellung für Unternehmen stark erhöht. Jochen Cassel erläutert Ihnen gut verständlich und detailliert die Vorschriften zur Unternehmensbewertung zum fair value nach IFRS – von einsetzbaren Bewertungsmodellen über Preiseinflüsse zu modifizierten kapitalwertorientierten Verfahren. Das Buch vermittelt, wie legale Einheiten wie Anteile an anderen Unternehmen, assoziierte Unternehmen oder Tochterunternehmen und Sachgesamtheiten wie zahlungsmittelgenerierende Einheiten oder Veräußerungsgruppen zum fair value zu bewerten sind. Mit den neuen Bewertungsvorschriften von IFRS 13!
Aktualisiert: 2023-06-24
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Unternehmensbewertungen sind ein zentrales Element der internationalen Finanzberichterstattung. Im IFRS-Abschluss nimmt ihre Bedeutung ständig zu, was die Komplexität der Abschlusserstellung für Unternehmen stark erhöht. Jochen Cassel erläutert Ihnen gut verständlich und detailliert die Vorschriften zur Unternehmensbewertung zum fair value nach IFRS – von einsetzbaren Bewertungsmodellen über Preiseinflüsse zu modifizierten kapitalwertorientierten Verfahren. Das Buch vermittelt, wie legale Einheiten wie Anteile an anderen Unternehmen, assoziierte Unternehmen oder Tochterunternehmen und Sachgesamtheiten wie zahlungsmittelgenerierende Einheiten oder Veräußerungsgruppen zum fair value zu bewerten sind. Mit den neuen Bewertungsvorschriften von IFRS 13!
Aktualisiert: 2023-05-24
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Unternehmensbewertungen sind ein zentrales Element der internationalen Finanzberichterstattung. Im IFRS-Abschluss nimmt ihre Bedeutung ständig zu, was die Komplexität der Abschlusserstellung für Unternehmen stark erhöht. Jochen Cassel erläutert Ihnen gut verständlich und detailliert die Vorschriften zur Unternehmensbewertung zum fair value nach IFRS – von einsetzbaren Bewertungsmodellen über Preiseinflüsse zu modifizierten kapitalwertorientierten Verfahren. Das Buch vermittelt, wie legale Einheiten wie Anteile an anderen Unternehmen, assoziierte Unternehmen oder Tochterunternehmen und Sachgesamtheiten wie zahlungsmittelgenerierende Einheiten oder Veräußerungsgruppen zum fair value zu bewerten sind. Mit den neuen Bewertungsvorschriften von IFRS 13!
Aktualisiert: 2023-05-24
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"Wesentliche Teile der vorliegenden Arbeit bestehen aus einer Sichtung, systematischen Aufbereitung und Kommentierung vorhandener Literatur zum Thema. Originell ist die dazu herausgearbeitete Basis in Gestalt von 17 KMU-Merkmalen, deren Bedeutung über die Bewertungsrelevanz hinausgeht. Hervorhebenswert ist auch die Verbindung zwischen Theorie und Praxis: Die Unternehmensbewertung gehört zu den betriebswirtschaftlichen Gebieten, in denen Theorie und beratungsfirmenspezifische Praxislösungen besonders sorgfältig getrennt werden müssen. Das ist dem Autor sehr gut gelungen. Es wurde überzeugend nachgewiesen, dass die Berücksichtigung der KMU-Spezifika in der Unternehmensbewertung nicht nur praktisch sinnvoll ist, sondern auch eine gesonderte theoretische Behandlung erfordert. Zur Füllung der diesbezüglich noch vorhandenen Theorielücken wurde ein wertvoller Beitrag geleistet. Insgesamt liegt [.] eine Arbeit vor, die sich gut liest und an keiner Stelle den Gedanken an Langatmigkeit aufkommen lässt." (Prof. Dr. Paul-Dieter KLUGE, Grünberg/Zielona Góra) "Die Arbeit hat eine Menge von Vorzügen, hierzu zählen insbesondere:· große (theoretische und praktische) Bedeutung der untersuchten Problematik;· interessante, inspirierende und wichtige Ergebnisse der [.] angestellten Überlegungen;· überzeugende und mutige Argumentation;· wissenschaftliches 'Klima' in jedem Teil der Arbeit;· hohes editorisches Niveau." (Prof. Dr. hab. Jósef KOZINSKI, Waldenburg/Walbrzych)
Aktualisiert: 2020-03-18
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Dieses Buch bietet Ihnen eine wirtschaftswissenschaftliche Analyse des Betafaktors Dieses Buch liefert eine umfassende Bestandsaufnahme zum Betafaktor im Capital Asset Pricing Model (CAPM) und greift praktisch alle aus heutiger Sicht relevanten Aspekte des Betafaktors auf. Dabei werden die Methoden der Betabestimmung – insbesondere im Rahmen der Unternehmensbewertung – diskutiert und die Einflüsse der bei der Betaschätzung festzulegenden Parameter sowohl theoretisch analysiert als auch empirisch anhand des deutschen Aktienmarkts untersucht. Eine Auswertung von Bewertungsgutachten und OLG-Beschlüssen bietet Einblicke in die aktuelle rechtsgeprägte Bewertungspraxis.
Dieses Buch enthält eine Totalerhebung der deutschsprachigen Literatur zum Betafaktor In diesem Buch werden alle bis Ende 2014 erschienenen deutschsprachigen Fachaufsätze zum Betafaktor vorgestellt und bibliometirsch ausgewertet. Dieser umfangreiche Literaturüberblick bietet den Lesern umfassende Referenzmöglichkeiten. Zudem wird die Geschichte der Unternehmensbewertung seit dem Mittelalter dargestellt, wobei der Fokus auf der Risikoberücksichtigung bzw. dem Kapitalisierungszinssatz liegt.
Die Autorin beleuchtet alle Aspekte des Betafaktors detailliert und verständlichDas Buch gibt einen umfassenden Überblick über die Behandlung des Betafaktors in Wissenschaft und Praxis. Es werden Empfehlungen bezüglich der Bestimmung des Betafaktors ausgesprochen, die theoretisch fundiert und zugleich praxistauglich sind. Zudem werden Diskrepanzen aufgezeigt und interpretiert, die zwischen diesen Empfehlungen und dem Verständnis in der Betafaktor-Literatur bzw. dem Vorgehen in der Praxis bestehen. Unter anderem werden die folgenden Thematiken bearbeitet:Ökonomische Bedeutung des Betafaktors (inkl. Financial Leverage, Operating Leverage, Debt Beta, Total Beta) Ermittlung des Betafaktors aus historischen Renditen (OLS-Schätzung)Praktische Probleme bei der Betaschätzung (z.B. Einfluss der Wahl von Index, Intervall und Schätzzeitraum, zeitliche Stabilität, HeteroskedastizitätAlternative Methoden der Betabestimmung und deren Probleme (z.B. Peergroup, Branchenbeta, Fundamental Beta, Implizites Beta, Irrelevanz des t-Tests)
Es erfolgt eine umfangreiche Auswertung von Bewertungsgutachten, die im Rahmen eines Squeeze-Out oder eines Beherrschungs- und/oder Gewinnabführungsvertrags erstellt wurden, sowie von obergerichtlichen Entscheidungen bei Spruchverfahren.
Aktualisiert: 2023-04-02
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Unternehmensbewertungen sind ein zentrales Element der internationalen Finanzberichterstattung. Im IFRS-Abschluss nimmt ihre Bedeutung ständig zu, was die Komplexität der Abschlusserstellung für Unternehmen stark erhöht. Jochen Cassel erläutert Ihnen gut verständlich und detailliert die Vorschriften zur Unternehmensbewertung zum fair value nach IFRS – von einsetzbaren Bewertungsmodellen über Preiseinflüsse zu modifizierten kapitalwertorientierten Verfahren. Das Buch vermittelt, wie legale Einheiten wie Anteile an anderen Unternehmen, assoziierte Unternehmen oder Tochterunternehmen und Sachgesamtheiten wie zahlungsmittelgenerierende Einheiten oder Veräußerungsgruppen zum fair value zu bewerten sind. Mit den neuen Bewertungsvorschriften von IFRS 13!
Aktualisiert: 2023-04-24
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Dieses Buch bietet Ihnen eine wirtschaftswissenschaftliche Analyse des Betafaktors Dieses Buch liefert eine umfassende Bestandsaufnahme zum Betafaktor im Capital Asset Pricing Model (CAPM) und greift praktisch alle aus heutiger Sicht relevanten Aspekte des Betafaktors auf. Dabei werden die Methoden der Betabestimmung – insbesondere im Rahmen der Unternehmensbewertung – diskutiert und die Einflüsse der bei der Betaschätzung festzulegenden Parameter sowohl theoretisch analysiert als auch empirisch anhand des deutschen Aktienmarkts untersucht. Eine Auswertung von Bewertungsgutachten und OLG-Beschlüssen bietet Einblicke in die aktuelle rechtsgeprägte Bewertungspraxis.
Dieses Buch enthält eine Totalerhebung der deutschsprachigen Literatur zum Betafaktor In diesem Buch werden alle bis Ende 2014 erschienenen deutschsprachigen Fachaufsätze zum Betafaktor vorgestellt und bibliometirsch ausgewertet. Dieser umfangreiche Literaturüberblick bietet den Lesern umfassende Referenzmöglichkeiten. Zudem wird die Geschichte der Unternehmensbewertung seit dem Mittelalter dargestellt, wobei der Fokus auf der Risikoberücksichtigung bzw. dem Kapitalisierungszinssatz liegt.
Die Autorin beleuchtet alle Aspekte des Betafaktors detailliert und verständlichDas Buch gibt einen umfassenden Überblick über die Behandlung des Betafaktors in Wissenschaft und Praxis. Es werden Empfehlungen bezüglich der Bestimmung des Betafaktors ausgesprochen, die theoretisch fundiert und zugleich praxistauglich sind. Zudem werden Diskrepanzen aufgezeigt und interpretiert, die zwischen diesen Empfehlungen und dem Verständnis in der Betafaktor-Literatur bzw. dem Vorgehen in der Praxis bestehen. Unter anderem werden die folgenden Thematiken bearbeitet:Ökonomische Bedeutung des Betafaktors (inkl. Financial Leverage, Operating Leverage, Debt Beta, Total Beta) Ermittlung des Betafaktors aus historischen Renditen (OLS-Schätzung)Praktische Probleme bei der Betaschätzung (z.B. Einfluss der Wahl von Index, Intervall und Schätzzeitraum, zeitliche Stabilität, HeteroskedastizitätAlternative Methoden der Betabestimmung und deren Probleme (z.B. Peergroup, Branchenbeta, Fundamental Beta, Implizites Beta, Irrelevanz des t-Tests)
Es erfolgt eine umfangreiche Auswertung von Bewertungsgutachten, die im Rahmen eines Squeeze-Out oder eines Beherrschungs- und/oder Gewinnabführungsvertrags erstellt wurden, sowie von obergerichtlichen Entscheidungen bei Spruchverfahren.
Aktualisiert: 2023-04-04
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„Wesentliche Teile der vorliegenden Arbeit bestehen aus einer Sichtung, systematischen Aufbereitung und Kommentierung vorhandener Literatur zum Thema. Originell ist die dazu herausgearbeitete Basis in Gestalt von 17 KMU-Merkmalen, deren Bedeutung über die Bewertungsrelevanz hinausgeht.Hervorhebenswert ist auch die Verbindung zwischen Theorie und Praxis: Die Unternehmensbewertung gehört zu den betriebswirtschaftlichen Gebieten, in denen Theorie und beratungsfirmenspezifische Praxislösungen besonders sorgfältig getrennt werden müssen. Das ist dem Autor sehr gut gelungen.Es wurde überzeugend nachgewiesen, dass die Berücksichtigung der KMU-Spezifika in der Unternehmensbewertung nicht nur praktisch sinnvoll ist, sondern auch eine gesonderte theoretische Behandlung erfordert. Zur Füllung der diesbezüglich noch vorhandenen Theorielücken wurde ein wertvoller Beitrag geleistet.Insgesamt liegt [.] eine Arbeit vor, die sich gut liest und an keiner Stelle den Gedanken an Langatmigkeit aufkommen lässt.“Prof. Dr. Paul-Dieter KLUGE, Grünberg (Zielona Góra)„Die Arbeit hat eine Menge von Vorzügen, hierzu zählen insbesondere:· große (theoretische und praktische) Bedeutung der untersuchten Problematik;· interessante, inspirierende und wichtige Ergebnisse der [.] angestellten Überlegungen;· überzeugende und mutige Argumentation;· wissenschaftliches „Klima“ in jedem Teil der Arbeit;· hohes editorisches Niveau.“Prof. Dr. hab. Jósef KOZINSKI, Waldenburg (Walbrzych)
Aktualisiert: 2020-03-25
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Unternehmensbewertungen sind ein zentrales Element der internationalen Finanzberichterstattung. Im IFRS-Abschluss nimmt ihre Bedeutung ständig zu, was die Komplexität der Abschlusserstellung für Unternehmen stark erhöht. Jochen Cassel erläutert Ihnen gut verständlich und detailliert die Vorschriften zur Unternehmensbewertung zum fair value nach IFRS – von einsetzbaren Bewertungsmodellen über Preiseinflüsse zu modifizierten kapitalwertorientierten Verfahren. Das Buch vermittelt, wie legale Einheiten wie Anteile an anderen Unternehmen, assoziierte Unternehmen oder Tochterunternehmen und Sachgesamtheiten wie zahlungsmittelgenerierende Einheiten oder Veräußerungsgruppen zum fair value zu bewerten sind. Mit den neuen Bewertungsvorschriften von IFRS 13!
Aktualisiert: 2023-04-24
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Die kapitalmarktgestützte Ableitung des Kapitalisierungszinssatzes gehört zu den schwierigsten Bereichen der Unternehmensbewertung. Die 2. Auflage des Buches „Der Kapitalisierungszinssatz in der Unternehmensbewertung“ trägt den aktuellen Entwicklungen umfassend Rechnung.
Sie berücksichtigt die aktuellen Diskussionen zur Belastbarkeit von Betafaktoren, zu systematischen und unsystematischen Risiken, zur Höhe der Marktrisikoprämie und in diesem Zusammenhang auch sämtliche Verlautbarungen des Instituts der Wirtschaftsprüfer bzw. seines Fachausschusses für Unternehmensbewertung und Betriebswirtschaft (FAUB) bis einschließlich September 2012.
Dörschell, Franken und Schulte geben dabei konkrete Umsetzungshilfen und praktische Hinweise aufgrund der Erfahrungen aus ihren vielfältigen Bewertungs- und Beratungsprojekten.
Dies betrifft v.a.:
- die neuesten Überlegungen zur Festlegung der Marktrisikoprämie,
- alle wesentlichen Teilaspekte bei der Ermittlung des Betafaktors von der Zusammenstellung der Peer Group über Fragen zur Validität der erhobenen Daten sowie zur Berücksichtigung des Kapitalstrukturrisikos bis zu spezifischen Aspekten der Vorgehensweise bei der Bewertung kleiner und mittelgroßer Unternehmen (KMU),
- das Vorgehen bei unterschiedlichen Bewertungsanlässen (z.B. auch bei Werthaltigkeitstests nach HGB und IFRS) sowie
- Sonderthemen wie die Abzinsung negativer finanzieller Überschüsse und jüngste innovative Entwicklungen z.B. zum sog. Total Beta.
Nicht zuletzt wird erörtert, welche Konsequenzen aus der aktuellen Zinsentwicklung am Kapitalmarkt für die Ableitung des Kapitalisierungszinssatzes zu ziehen sind.
Aktualisiert: 2021-11-18
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Der Band behandelt den funktionalen Zusammenhang zwischen Liegenschaftszins und internationalen Kapitalisierungszinssätzen. Im Rahmen der Immobilienbewertung führen eine mangelnde internationale Vereinheitlichung nationaler Bewertungsstandards sowie die Intransparenz der Verfahren zu hohen Schwankungsbreiten und Unsicherheiten in der Wertermittlung. In Deutschland betrifft dies speziell die Bewertung von im Ausland gelegenen Immobilien nach dem deutschen Ertragswertverfahren. Dieses Verfahren ist vielschichtig und wird durch zahlreiche Parameter, insbesondere den Liegenschaftszins, bestimmt. In anderen Staaten, wie z. B. Großbritannien, Frankreich und den Niederlanden, wird auf abweichende Formen des Ertragswertverfahrens zurückgegriffen. Hier stellt der landesspezifische Kapitalisierungszinssatz den am stärksten wertbeeinflussenden Parameter dar. Er bildet das Pendant zum lediglich in Deutschland gebräuchlichen Liegenschaftszinssatz.
Aufgrund der vorhandenen Unterschiede der angewandten Verfahren und Parameter ist es demnach nicht möglich, einen Kapitalisierungszinssatz direkt in das deutsche Ertragswertverfahren zu übernehmen. Vielmehr muss für die Bewertung eines im Ausland gelegenen Objektes nach deutschem Ertragswertverfahren der Liegenschaftszins aus dem objektspezifischen Kapitalisierungszins des jeweiligen Landes abgeleitet werden. Derzeit erfolgt dies auf der Grundlage gutachterlichen Ermessens und subjektiver Erfahrungswerte. Für die Bewertungspraxis wäre es folglich hilfreich, über eine generalisierende Berechnungsfunktion einen verlässlichen Liegenschaftszins aus einem länderspezifischen Kapitalisierungszins bestimmen zu können. Der vorliegende Band nimmt sich dieser Thematik an.
Aktualisiert: 2018-10-05
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