Optimale Unterstützung beim Verschenken oder Vererben von GmbH-Anteilen
Vorbereitung der Unternehmensübertragung mittels Share-Deal
Jede juristische Person, also auch die GmbH, hat praktisch ein „ewiges Leben“, unabhängig von den Gesellschaftern. Die weitaus meisten GmbHs, vor allem im Mittelstand, leben jedoch mit und von ihren Gesellschaftern. Für viele von ihnen ist es deshalb wichtig zu wissen, in welche Hände die GmbH-Anteile kommen, wenn die eigene Gesellschafterstellung endet.
Für diejenigen, denen der Bestand „ihrer“ GmbH auch über das eigene Arbeitsleben hinaus wichtig ist und die nicht die Augen davor verschließen, dass „Nicht-los-lassen-können“ oder „-wollen“ den Bestand der GmbH gefährden könnte sowie deren Berater ist dieses Buch geschrieben.
Inhalte: Gesetzliche Grundlagen; Bedeutung der Gesellschafterliste für Erben und Vermächtnisnehmer; Gutgläu-biger Erwerb von Gesellschaftsanteilen; Erben von GmbH-Anteilen; Vorerbschaft und Nacherbschaft; Auseinan-dersetzung unter Miterben; Teilungsanordnung; Besonderheiten bei minderjährigen Erben; Vermächtnis am GmbH-Anteil; Klauseln im Gesellschaftsvertrag; Betriebsaufspaltung; Erbschaftsteuerliche Behandlung des Anteilserwerbs; Bilanzierung von Gewinnansprüchen aus einer GmbH-Beteiligung im Erbfall; Weiterarbeit als GmbH-Gesellschafter-Pensionär; Risiken einer faktischen Geschäftsführung des übertragenden Gesellschafters; Schuldübernahmen des übergebenden Gesellschafters; Sanierung einer GmbH; Nachträgliche Berechtigung zum Widerruf einer Pensionszusage.
Das Buch enthält ausgewählte Musterverträge und Checklisten.
Die 2. Auflage wurde umfassend aktualisiert und inhaltlich erweitert.
Aktualisiert: 2023-06-10
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Verdeckte Gewinnausschüttungen/Verdeckte Einlagen; Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer; Abziehbarkeit von steuerlichen Verlusten
Beteiligung an Körperschaften (§ 8b KStG); Steuerliches Einlagekonto
Krisenmaßnahmen/Liquidationsbesteuerung; Steuerfragen des GmbH-Gesellschafters; Umwandlungssteuer; Mit zahlreichen Praxisempfehlungen
Das vorliegende Fachbuch behandelt aktuelle Entwicklungen im Bereich der Besteuerung von Kapitalge-sellschaften und ihrer Gesellschafter, insbesondere der folgenden Themen: Verdeckte Gewinnausschüt-tungen z.B. durch Kassenfehlbeträge und Kalkulationsdifferenzen, Verdeckte Einlagen, Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer (auch zu Entsorgungsmöglichkeiten), Abziehbarkeit von steuerlichen Ver-lusten §§ 8c, 8d KStG, Beteiligung an Körperschaften (§ 8b KStG), Steuerliches Einlagekonto mit Vorteilen aus der Verwendungsfiktion, Krisenmaßnahmen/Liquidationsbesteuerung, Steuerfragen des GmbH-Gesellschafters einschließlich der zu erwartenden Gesetzesneuregelung zu § 17 EStG für ausfallende Gesellschafterdarlehn sowie Bürgschaftsinanspruchnahmen, ferner zur Anerkennung von Einlagen am Ende der GmbH, Umwandlungssteuer mit den Steuerfolgen von zusätzlichen Gegenleistungen neben den neuen Gesellschaftsrechten in Einbringungsfällen sowie den Steuerfolgen von Entnahmen in der Gründungsphase.
Die in der Praxis bedeutsamen Bereiche werden mit einer Vielzahl von wertvollen Gestaltungs- und Verhaltensempfehlungen dargestellt. Unter Berücksichtigung von Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung bestehen in der täglichen Arbeit vielfach Probleme, die eine volle Aufmerksamkeit erfordern. Entsprechende Lösungsansätze zeigt das Fachbuch auf. Der Autor hat bei der Auswahl der Themenbereiche seine langjährige Erfahrung aus einer Vielzahl von bundesweiten Seminaren berücksichtigt.
Die 3. Auflage wurde inhaltlich erweitert und komplett überarbeitet.
Aktualisiert: 2023-06-10
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Optimale Unterstützung beim Verschenken oder Vererben von GmbH-Anteilen
Vorbereitung der Unternehmensübertragung mittels Share-Deal
Jede juristische Person, also auch die GmbH, hat praktisch ein „ewiges Leben“, unabhängig von den Gesellschaftern. Die weitaus meisten GmbHs, vor allem im Mittelstand, leben jedoch mit und von ihren Gesellschaftern. Für viele von ihnen ist es deshalb wichtig zu wissen, in welche Hände die GmbH-Anteile kommen, wenn die eigene Gesellschafterstellung endet.
Für diejenigen, denen der Bestand „ihrer“ GmbH auch über das eigene Arbeitsleben hinaus wichtig ist und die nicht die Augen davor verschließen, dass „Nicht-los-lassen-können“ oder „-wollen“ den Bestand der GmbH gefährden könnte sowie deren Berater ist dieses Buch geschrieben.
Inhalte: Gesetzliche Grundlagen; Bedeutung der Gesellschafterliste für Erben und Vermächtnisnehmer; Gutgläu-biger Erwerb von Gesellschaftsanteilen; Erben von GmbH-Anteilen; Vorerbschaft und Nacherbschaft; Auseinan-dersetzung unter Miterben; Teilungsanordnung; Besonderheiten bei minderjährigen Erben; Vermächtnis am GmbH-Anteil; Klauseln im Gesellschaftsvertrag; Betriebsaufspaltung; Erbschaftsteuerliche Behandlung des Anteilserwerbs; Bilanzierung von Gewinnansprüchen aus einer GmbH-Beteiligung im Erbfall; Weiterarbeit als GmbH-Gesellschafter-Pensionär; Risiken einer faktischen Geschäftsführung des übertragenden Gesellschafters; Schuldübernahmen des übergebenden Gesellschafters; Sanierung einer GmbH; Nachträgliche Berechtigung zum Widerruf einer Pensionszusage.
Das Buch enthält ausgewählte Musterverträge und Checklisten.
Die 2. Auflage wurde umfassend aktualisiert und inhaltlich erweitert.
Aktualisiert: 2023-06-10
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Verdeckte Gewinnausschüttungen/Verdeckte Einlagen; Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer; Abziehbarkeit von steuerlichen Verlusten
Beteiligung an Körperschaften (§ 8b KStG); Steuerliches Einlagekonto
Krisenmaßnahmen/Liquidationsbesteuerung; Steuerfragen des GmbH-Gesellschafters; Umwandlungssteuer; Mit zahlreichen Praxisempfehlungen
Das vorliegende Fachbuch behandelt aktuelle Entwicklungen im Bereich der Besteuerung von Kapitalge-sellschaften und ihrer Gesellschafter, insbesondere der folgenden Themen: Verdeckte Gewinnausschüt-tungen z.B. durch Kassenfehlbeträge und Kalkulationsdifferenzen, Verdeckte Einlagen, Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer (auch zu Entsorgungsmöglichkeiten), Abziehbarkeit von steuerlichen Ver-lusten §§ 8c, 8d KStG, Beteiligung an Körperschaften (§ 8b KStG), Steuerliches Einlagekonto mit Vorteilen aus der Verwendungsfiktion, Krisenmaßnahmen/Liquidationsbesteuerung, Steuerfragen des GmbH-Gesellschafters einschließlich der zu erwartenden Gesetzesneuregelung zu § 17 EStG für ausfallende Gesellschafterdarlehn sowie Bürgschaftsinanspruchnahmen, ferner zur Anerkennung von Einlagen am Ende der GmbH, Umwandlungssteuer mit den Steuerfolgen von zusätzlichen Gegenleistungen neben den neuen Gesellschaftsrechten in Einbringungsfällen sowie den Steuerfolgen von Entnahmen in der Gründungsphase.
Die in der Praxis bedeutsamen Bereiche werden mit einer Vielzahl von wertvollen Gestaltungs- und Verhaltensempfehlungen dargestellt. Unter Berücksichtigung von Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung bestehen in der täglichen Arbeit vielfach Probleme, die eine volle Aufmerksamkeit erfordern. Entsprechende Lösungsansätze zeigt das Fachbuch auf. Der Autor hat bei der Auswahl der Themenbereiche seine langjährige Erfahrung aus einer Vielzahl von bundesweiten Seminaren berücksichtigt.
Die 3. Auflage wurde inhaltlich erweitert und komplett überarbeitet.
Aktualisiert: 2023-06-10
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Der Ratgeber zur betrieblichen Altersversorgung – praxisbezogen und lösungsorientiert
Der Vorsorgebedarf von Vorständen, Geschäftsführern, Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern ist erheblich. Auf dem Weg zur „optimalen“ Lösung gilt es, teils komplizierte Rahmenbedingungen zu beachten. Neben der Analyse des Versorgungsbedarfes müssen unter anderem die rechtlichen und steuerrechtlichen Voraussetzungen durchleuchtet sowie die Spezialvorschriften für die steuerliche Anerkennung einer Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung berücksichtigt werden.
Dieses Buch bietet einen umfassenden Überblick über die komplexen Fragestellungen zur Altersversorgung von Vorständen, Geschäftsführern, Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern. Dabei wir sowohl die Einrichtung neuer als auch die Reparatur“ bereits bestehender Versorgungszusagen detailliert behandelt – zum Beispiel anhand konkreter Gestaltungshinweise zur Abfindung, Auslagerung bzw. der im Bedarfsfall steuerunschädlichen Reduzierung der Versorgungsverpflichtung. Auch die steuerliche Auswirkung der jeweiligen Unternehmensform des Unternehmens und deren Wechsel werden in Bezug auf die betriebliche Altersversorgung analysiert.
Aktuelle Rechtsprechung und die relevante Verwaltungsmeinung werden umfassend dargestellt und kritisch beleuchtet; zahlreiche Beispiele und Praxishinweise sowie Arbeitshilfen und ein umfangreiches Stichwortverzeichnis runden das Handbuch ab.
Inhlatsverzeichnis:
A. Grundlegende rechtliche Vorüberlegungen
I. Status Unternehmen
II. Status des Gesellschafter-Geschäftsführers
III. Wechselwirkung zwischen betrieblicher Altersversorgung und dem Sonderausgabenabzug für private Vorsorgeaufwendungen
B. Grundlegendes zum Versorgungsbedarf
I. Einführung in die Thematik
II. Schritt 1: Ermittlung des Versorgungsbedarfs des GGF
III. Schritt 2: Bereits vorhandene Versorgungen des GGF
IV. Schritt 3: Neu zu vereinbarende Versorgungsformen des GGF
C. Einrichtung einer neuen betrieblichen Altersversorgung für den GGF
I. Allgemeine Voraussetzungen und wichtige Gestaltungsparameter für die Neueinrichtung einer betrieblichen Altersversorgung
II. Prüfschema für den richtigen Durchführungsweg
III. Dreistufige Prüfung einer Pensionszusage: Zivilrechtliche Wirksamkeit – Bilanzierung bzw. Betriebsausgabenabzug – gesellschaftsrechtliche Veranlassung
D. Beratungsbedarf bei bestehenden Direktzusagen
I. Reparaturbedarf
II. Umwandlung einer GmbH in eine GmbH & Co.KG
III. Umwandlung eines Tantieme-Anspruchs in eine Anwartschaft auf betriebliche Altersversorgung
IV. Motive für eine Auslagerung und mögliche Zielerreichung mittels der einzelnen Auslagerungsarten
V. (Teilweiser) Verzicht auf eine Direktzusage
VI. Abfindung der Pensionsanwartschaftsrechte aus einer Direktzusage
VII. Übertragung der bAV auf eine „Rentner-Gesellschaft“ oder ein anderes Unternehmen
VIII. Asset Deal
IX. Liquidationsversicherung
X. Wechsel des Durchführungsweges
XI. Weiterarbeit nach Vollendung des vereinbarten Pensionsalters
XII. Einrichtung von Zeitwertkonten beim GGF
Aktualisiert: 2023-05-12
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Verdeckte Gewinnausschüttungen/Verdeckte Einlagen; Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer; Abziehbarkeit von steuerlichen Verlusten
Beteiligung an Körperschaften (§ 8b KStG); Steuerliches Einlagekonto
Krisenmaßnahmen/Liquidationsbesteuerung; Steuerfragen des GmbH-Gesellschafters; Umwandlungssteuer; Mit zahlreichen Praxisempfehlungen
Das vorliegende Fachbuch behandelt aktuelle Entwicklungen im Bereich der Besteuerung von Kapitalge-sellschaften und ihrer Gesellschafter, insbesondere der folgenden Themen: Verdeckte Gewinnausschüt-tungen z.B. durch Kassenfehlbeträge und Kalkulationsdifferenzen, Verdeckte Einlagen, Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer (auch zu Entsorgungsmöglichkeiten), Abziehbarkeit von steuerlichen Ver-lusten §§ 8c, 8d KStG, Beteiligung an Körperschaften (§ 8b KStG), Steuerliches Einlagekonto mit Vorteilen aus der Verwendungsfiktion, Krisenmaßnahmen/Liquidationsbesteuerung, Steuerfragen des GmbH-Gesellschafters einschließlich der zu erwartenden Gesetzesneuregelung zu § 17 EStG für ausfallende Gesellschafterdarlehn sowie Bürgschaftsinanspruchnahmen, ferner zur Anerkennung von Einlagen am Ende der GmbH, Umwandlungssteuer mit den Steuerfolgen von zusätzlichen Gegenleistungen neben den neuen Gesellschaftsrechten in Einbringungsfällen sowie den Steuerfolgen von Entnahmen in der Gründungsphase.
Die in der Praxis bedeutsamen Bereiche werden mit einer Vielzahl von wertvollen Gestaltungs- und Verhaltensempfehlungen dargestellt. Unter Berücksichtigung von Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung bestehen in der täglichen Arbeit vielfach Probleme, die eine volle Aufmerksamkeit erfordern. Entsprechende Lösungsansätze zeigt das Fachbuch auf. Der Autor hat bei der Auswahl der Themenbereiche seine langjährige Erfahrung aus einer Vielzahl von bundesweiten Seminaren berücksichtigt.
Die 3. Auflage wurde inhaltlich erweitert und komplett überarbeitet.
Aktualisiert: 2023-05-10
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Optimale Unterstützung beim Verschenken oder Vererben von GmbH-Anteilen
Vorbereitung der Unternehmensübertragung mittels Share-Deal
Jede juristische Person, also auch die GmbH, hat praktisch ein „ewiges Leben“, unabhängig von den Gesellschaftern. Die weitaus meisten GmbHs, vor allem im Mittelstand, leben jedoch mit und von ihren Gesellschaftern. Für viele von ihnen ist es deshalb wichtig zu wissen, in welche Hände die GmbH-Anteile kommen, wenn die eigene Gesellschafterstellung endet.
Für diejenigen, denen der Bestand „ihrer“ GmbH auch über das eigene Arbeitsleben hinaus wichtig ist und die nicht die Augen davor verschließen, dass „Nicht-los-lassen-können“ oder „-wollen“ den Bestand der GmbH gefährden könnte sowie deren Berater ist dieses Buch geschrieben.
Inhalte: Gesetzliche Grundlagen; Bedeutung der Gesellschafterliste für Erben und Vermächtnisnehmer; Gutgläu-biger Erwerb von Gesellschaftsanteilen; Erben von GmbH-Anteilen; Vorerbschaft und Nacherbschaft; Auseinan-dersetzung unter Miterben; Teilungsanordnung; Besonderheiten bei minderjährigen Erben; Vermächtnis am GmbH-Anteil; Klauseln im Gesellschaftsvertrag; Betriebsaufspaltung; Erbschaftsteuerliche Behandlung des Anteilserwerbs; Bilanzierung von Gewinnansprüchen aus einer GmbH-Beteiligung im Erbfall; Weiterarbeit als GmbH-Gesellschafter-Pensionär; Risiken einer faktischen Geschäftsführung des übertragenden Gesellschafters; Schuldübernahmen des übergebenden Gesellschafters; Sanierung einer GmbH; Nachträgliche Berechtigung zum Widerruf einer Pensionszusage.
Das Buch enthält ausgewählte Musterverträge und Checklisten.
Die 2. Auflage wurde umfassend aktualisiert und inhaltlich erweitert.
Aktualisiert: 2023-05-10
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Verdeckte Gewinnausschüttungen/Verdeckte Einlagen; Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer; Abziehbarkeit von steuerlichen Verlusten
Beteiligung an Körperschaften (§ 8b KStG); Steuerliches Einlagekonto
Krisenmaßnahmen/Liquidationsbesteuerung; Steuerfragen des GmbH-Gesellschafters; Umwandlungssteuer; Mit zahlreichen Praxisempfehlungen
Das vorliegende Fachbuch behandelt aktuelle Entwicklungen im Bereich der Besteuerung von Kapitalge-sellschaften und ihrer Gesellschafter, insbesondere der folgenden Themen: Verdeckte Gewinnausschüt-tungen z.B. durch Kassenfehlbeträge und Kalkulationsdifferenzen, Verdeckte Einlagen, Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer (auch zu Entsorgungsmöglichkeiten), Abziehbarkeit von steuerlichen Ver-lusten §§ 8c, 8d KStG, Beteiligung an Körperschaften (§ 8b KStG), Steuerliches Einlagekonto mit Vorteilen aus der Verwendungsfiktion, Krisenmaßnahmen/Liquidationsbesteuerung, Steuerfragen des GmbH-Gesellschafters einschließlich der zu erwartenden Gesetzesneuregelung zu § 17 EStG für ausfallende Gesellschafterdarlehn sowie Bürgschaftsinanspruchnahmen, ferner zur Anerkennung von Einlagen am Ende der GmbH, Umwandlungssteuer mit den Steuerfolgen von zusätzlichen Gegenleistungen neben den neuen Gesellschaftsrechten in Einbringungsfällen sowie den Steuerfolgen von Entnahmen in der Gründungsphase.
Die in der Praxis bedeutsamen Bereiche werden mit einer Vielzahl von wertvollen Gestaltungs- und Verhaltensempfehlungen dargestellt. Unter Berücksichtigung von Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung bestehen in der täglichen Arbeit vielfach Probleme, die eine volle Aufmerksamkeit erfordern. Entsprechende Lösungsansätze zeigt das Fachbuch auf. Der Autor hat bei der Auswahl der Themenbereiche seine langjährige Erfahrung aus einer Vielzahl von bundesweiten Seminaren berücksichtigt.
Die 3. Auflage wurde inhaltlich erweitert und komplett überarbeitet.
Aktualisiert: 2023-05-10
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Optimale Unterstützung beim Verschenken oder Vererben von GmbH-Anteilen
Vorbereitung der Unternehmensübertragung mittels Share-Deal
Jede juristische Person, also auch die GmbH, hat praktisch ein „ewiges Leben“, unabhängig von den Gesellschaftern. Die weitaus meisten GmbHs, vor allem im Mittelstand, leben jedoch mit und von ihren Gesellschaftern. Für viele von ihnen ist es deshalb wichtig zu wissen, in welche Hände die GmbH-Anteile kommen, wenn die eigene Gesellschafterstellung endet.
Für diejenigen, denen der Bestand „ihrer“ GmbH auch über das eigene Arbeitsleben hinaus wichtig ist und die nicht die Augen davor verschließen, dass „Nicht-los-lassen-können“ oder „-wollen“ den Bestand der GmbH gefährden könnte sowie deren Berater ist dieses Buch geschrieben.
Inhalte: Gesetzliche Grundlagen; Bedeutung der Gesellschafterliste für Erben und Vermächtnisnehmer; Gutgläu-biger Erwerb von Gesellschaftsanteilen; Erben von GmbH-Anteilen; Vorerbschaft und Nacherbschaft; Auseinan-dersetzung unter Miterben; Teilungsanordnung; Besonderheiten bei minderjährigen Erben; Vermächtnis am GmbH-Anteil; Klauseln im Gesellschaftsvertrag; Betriebsaufspaltung; Erbschaftsteuerliche Behandlung des Anteilserwerbs; Bilanzierung von Gewinnansprüchen aus einer GmbH-Beteiligung im Erbfall; Weiterarbeit als GmbH-Gesellschafter-Pensionär; Risiken einer faktischen Geschäftsführung des übertragenden Gesellschafters; Schuldübernahmen des übergebenden Gesellschafters; Sanierung einer GmbH; Nachträgliche Berechtigung zum Widerruf einer Pensionszusage.
Das Buch enthält ausgewählte Musterverträge und Checklisten.
Die 2. Auflage wurde umfassend aktualisiert und inhaltlich erweitert.
Aktualisiert: 2023-05-10
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Der Gesetzgeber bietet Gesellschafter-Geschäftsführern bzw. Geschäftsführern und ihren Angehörigen vielfältige Möglichkeiten, wie sie ihre private und berufliche Altersversorgung gestalten können.
Das Buch möchte dem Leser auch in dieser Neuauflage Hinweise geben, wie Versorgungen mit einer hohen Gestaltungssicherheit eingerichtet werden können. Dabei beschreibt es detailliert die vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der gesetzlichen Vorschriften. In der 6. Auflage wurden insbesondere die Änderungen durch die Einkommensteuer-Änderungsrichtlinie (EStÄR 2008) sowie die Einführung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) berücksichtigt.
Für die Neueinrichtung von Versorgungsmodellen bzw. die Prüfung bereits bestehender Versorgungen ist es wichtig, insbesondere die steuer- und arbeitsrechtlichen Konsequenzen von Versorgungsfragen näher zu beleuchten. In bewährter Form behandelt der Titel alle Fragen zur sozialversicherungsrechtlichen Prüfung der Beschäftigungsverhältnisse des oben genannten Personenkreises.
Zur Lösung dieser wichtigen Fragen werden Wege im vielfach undurchschaubaren Dickicht des gesetzlichen Prüfverfahrens über die Einzugsstelle und die Deutsche Rentenversiche-rung (DRV) aufgezeigt. Auch auf die Fragen zur Versicherungspflicht bzw. -freiheit der in einem Einzelunternehmen tätigen Angehörigen und Lebenspartner gehen die Autoren ein.
Die Publikation richtet sich insbesondere an Versicherungsvertreter sowie an Makler und Mehrfachagenten. Aber auch Versorgungsberater im weiteren Sinn wie Renten- und Steuer-berater, Finanzplaner, Honorarberater sowie Rechtsanwälte können das Werk nutzbringend verwenden.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Der Gesetzgeber bietet Gesellschafter-Geschäftsführern bzw. Geschäftsführern und ihren Angehörigen vielfältige Möglichkeiten, wie sie ihre private und berufliche Altersversorgung gestalten können.
Das Buch möchte dem Leser auch in dieser Neuauflage Hinweise geben, wie Versorgungen mit einer hohen Gestaltungssicherheit eingerichtet werden können. Dabei beschreibt es detailliert die vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der gesetzlichen Vorschriften. In der 6. Auflage wurden insbesondere die Änderungen durch die Einkommensteuer-Änderungsrichtlinie (EStÄR 2008) sowie die Einführung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) berücksichtigt.
Für die Neueinrichtung von Versorgungsmodellen bzw. die Prüfung bereits bestehender Versorgungen ist es wichtig, insbesondere die steuer- und arbeitsrechtlichen Konsequenzen von Versorgungsfragen näher zu beleuchten. In bewährter Form behandelt der Titel alle Fragen zur sozialversicherungsrechtlichen Prüfung der Beschäftigungsverhältnisse des oben genannten Personenkreises.
Zur Lösung dieser wichtigen Fragen werden Wege im vielfach undurchschaubaren Dickicht des gesetzlichen Prüfverfahrens über die Einzugsstelle und die Deutsche Rentenversiche-rung (DRV) aufgezeigt. Auch auf die Fragen zur Versicherungspflicht bzw. -freiheit der in einem Einzelunternehmen tätigen Angehörigen und Lebenspartner gehen die Autoren ein.
Die Publikation richtet sich insbesondere an Versicherungsvertreter sowie an Makler und Mehrfachagenten. Aber auch Versorgungsberater im weiteren Sinn wie Renten- und Steuer-berater, Finanzplaner, Honorarberater sowie Rechtsanwälte können das Werk nutzbringend verwenden.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Ob für eine GmbH, eine Einzelfirma oder Personengesellschaft: Eberhard Poppelbaum gibt in der 5. Auflage seines Werks erneut praktische Hinweise für die Gestaltung einer zweifelsfrei selbstständigen, versicherungsfreien Tätigkeit nach herrschender Rechtsprechung und Verwaltungspraxis. Er spricht sich für eine Neugestaltung der Versorgung von Gesellschafter-Geschäftsführern und anderen Beschäftigten nach festgestellter Selbstständigkeit aus.
In der Neuauflage des Standardwerks werden sowohl aktuelle Entwicklungen in Gesetzgebung und Steuerrechtsprechung als auch die Regelungen des Kommentars der Deutschen Rentenversicherung (DRV) „Selbstständige in der Rentenversicherung“ (9. Auflage, Stand Mai 2011) wie das Rundschreiben der Spitzenverbände der Sozialversicherungsträger vom 13. April 2010 erörtert. Behandelt wird zudem die mittlerweile strittige Frage, ob neben Rechtsanwälten und Rentenberatern auch Angehörige steuerberatender Berufe ihre Mandanten bei der Statusklärung vertreten dürfen.
Ein Anhang mit Auszügen aus Sozialgesetzbüchern, den offiziellen Richtlinien der Sozialversicherungsträger, einer Checkliste und Fragebögen ermöglicht dem Leser eine gründliche Vorbereitung auf das Überprüfungsverfahren. Der Autor gibt zudem wichtige Hinweise zur Neugestaltung der privaten und betrieblichen Vorsorge nach festgestellter Versicherungsfreiheit.
Das Buch hilft den Betroffenen und ihren Bevollmächtigten, sich bei der Klärung von schwierigen versicherungsrechtlichen Fragen im Dickicht von Rechtsprechung und Sozialverwaltungspraxis zu orientieren. Versicherungsgesellschaften und ihre Agenturen sowie Versicherungsmakler können es gewinnbringend für die Beratung ihrer Kunden einsetzen.
Aktualisiert: 2023-01-30
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Das praxisnahe Fachbuch führt (Gesellschafter-)Geschäftsführer durch die vielseitige Thematik der Pensionszusagen. In diesem Buch wird das komplexe Thema verständlich und anschaulich aufgearbeitet, so dass die wesentlichen praxisrelevanten Aspekte der Pensionszusage als Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung beleuchtet werden.
Vielen (Gesellschafter-)Geschäftsführern ist die Pensionszusage ein Dorn im Auge, da sie in der Vergangenheit schlechte Erfahrungen gemacht haben oder heute mit den Auswirkungen alter Zusagen kämpfen. Diese basieren sehr oft auf einer nachteiligen Gestaltung in der Vergangenheit. Das Fachbuch stellt dar, wie man derartige Probleme bestehender Pensionszusagen abwenden oder zumindest verbessern kann.
Darüber hinaus zeigt das Fachbuch auf, dass Pensionszusagen mit moderner Gestaltung auf heutigem Wissensstand ein attraktiver Weg der Altersversorgung sein können. Von der Gestaltung über die Ausfinanzierung bis hin zum Leistungseintritt thematisiert dieses Fachbuch praxisnah, was Sie über die Pensionszusage wissen müssen und wie Sie Ihr Steuerberater bei diesem Thema unterstützen kann.
Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.
Aktualisiert: 2023-01-19
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Das praxisnahe Fachbuch führt (Gesellschafter-)Geschäftsführer durch die vielseitige Thematik der Pensionszusagen. In diesem Buch wird das komplexe Thema verständlich und anschaulich aufgearbeitet, so dass die wesentlichen praxisrelevanten Aspekte der Pensionszusage als Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung beleuchtet werden.
Vielen (Gesellschafter-)Geschäftsführern ist die Pensionszusage ein Dorn im Auge, da sie in der Vergangenheit schlechte Erfahrungen gemacht haben oder heute mit den Auswirkungen alter Zusagen kämpfen. Diese basieren sehr oft auf einer nachteiligen Gestaltung in der Vergangenheit. Das Fachbuch stellt dar, wie man derartige Probleme bestehender Pensionszusagen abwenden oder zumindest verbessern kann.
Darüber hinaus zeigt das Fachbuch auf, dass Pensionszusagen mit moderner Gestaltung auf heutigem Wissensstand ein attraktiver Weg der Altersversorgung sein können. Von der Gestaltung über die Ausfinanzierung bis hin zum Leistungseintritt thematisiert dieses Fachbuch praxisnah, was Sie über die Pensionszusage wissen müssen und wie Sie Ihr Steuerberater bei diesem Thema unterstützen kann.
Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.
Aktualisiert: 2022-07-31
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VGA vermeiden, vGA erkennen, sichere Lösungswege finden.
Dieser bewährte Ratgeber gibt Ihnen für jede Beratungssituation im Zusammenhang mit verdeckten Gewinnausschüttungen praktische Arbeitshilfen an die Hand. Der Aufbau des Buches orientiert sich an den beiden typischen Konstellationen:
Ist der Sachverhalt bereits umgesetzt, prüft der Berater mit Hilfe von Checklisten, ob eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt.
Bei der Beratung im Vorfeld der Vertragsgestaltung helfen ihm rechtssichere Musterformulierungen und Vertragsmuster, verdeckte Gewinnausschüttungen zu vermeiden.
Ein umfangreiches ABC der vGA erläutert Einzelfälle, die durch die Rechtsprechung bereits beurteilt wurden und als Leitlinie für die eigene Gestaltung dienen können.
Inhaltsverzeichnis:
Der Anstellungsvertrag des Gesellschafter-Geschäftsführers.
Die Geschäftschancenlehre und das Wettbewerbsverbot.
Tantiemen.
Pensionszusagen an beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer.
Angemessenheit der Gesamtvergütung bei Gesellschafter-Geschäftsführern.
Berater- oder Subunternehmerverträge mit Gesellschaftern (bzw. Gesellschafter-Geschäftsführern).
Grund- oder Stammkapital.
Kauf- und Tauschverträge.
Darlehensverträge.
Miet- und Pachtverträge und vertragslose Nutzung.
Risikogeschäfte.
ABC der verdeckten Gewinnausschüttungen.
Aktualisiert: 2023-03-13
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Dieses häufig genutzte Heft erscheint bereits in 17. Auflage. Der erste Teil beantwortet Fragen zur Stellung des GmbH-Geschäftsführers in der Gesellschaft und zur Rechtsnatur seines Anstellungsvertrags; anschließend werden die Themen "Beendigung des Anstellungsvertrags" und "Sozialversicherung des GmbH-Geschäftsführers" erörtert. Hier hat sich durch geänderte Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichts, des Bundessozialgerichtes und des Europäischen Gerichtshofes eine ganz neue Rechtslage ergeben. Der zweite Teil stellt einen Mustervertrag vor, der sowohl auf Vereinbarungen mit angestellten Fremdgeschäftsführern ohne Kapitalbeteiligung als auch auf Gesellschafter-Geschäftsführer mit Minder- oder Mehrheitsbeteiligung anwendbar ist. Ausführliche rechtliche und steuerrechtliche Erläuterungen zu den einzelnen Regelungen runden das um aktuelle Rechtsprechung ergänzte Werk ab .
Aktualisiert: 2022-05-10
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Optimale Unterstützung beim Verschenken oder Vererben von GmbH-Anteilen
Vorbereitung der Unternehmensübertragung mittels Share-Deal
Jede juristische Person, also auch die GmbH, hat praktisch ein „ewiges Leben“, unabhängig von den Gesellschaftern. Die weitaus meisten GmbHs, vor allem im Mittelstand, leben jedoch mit und von ihren Gesellschaftern. Für viele von ihnen ist es deshalb wichtig zu wissen, in welche Hände die GmbH-Anteile kommen, wenn die eigene Gesellschafterstellung endet.
Für diejenigen, denen der Bestand „ihrer“ GmbH auch über das eigene Arbeitsleben hinaus wichtig ist und die nicht die Augen davor verschließen, dass „Nicht-los-lassen-können“ oder „-wollen“ den Bestand der GmbH gefährden könnte sowie deren Berater ist dieses Buch geschrieben.
Inhalte: Gesetzliche Grundlagen; Bedeutung der Gesellschafterliste für Erben und Vermächtnisnehmer; Gutgläu-biger Erwerb von Gesellschaftsanteilen; Erben von GmbH-Anteilen; Vorerbschaft und Nacherbschaft; Auseinan-dersetzung unter Miterben; Teilungsanordnung; Besonderheiten bei minderjährigen Erben; Vermächtnis am GmbH-Anteil; Klauseln im Gesellschaftsvertrag; Betriebsaufspaltung; Erbschaftsteuerliche Behandlung des Anteilserwerbs; Bilanzierung von Gewinnansprüchen aus einer GmbH-Beteiligung im Erbfall; Weiterarbeit als GmbH-Gesellschafter-Pensionär; Risiken einer faktischen Geschäftsführung des übertragenden Gesellschafters; Schuldübernahmen des übergebenden Gesellschafters; Sanierung einer GmbH; Nachträgliche Berechtigung zum Widerruf einer Pensionszusage.
Das Buch enthält ausgewählte Musterverträge und Checklisten.
Die 2. Auflage wurde umfassend aktualisiert und inhaltlich erweitert.
Aktualisiert: 2023-04-10
> findR *
Optimale Unterstützung beim Verschenken oder Vererben von GmbH-Anteilen
Vorbereitung der Unternehmensübertragung mittels Share-Deal
Jede juristische Person, also auch die GmbH, hat praktisch ein „ewiges Leben“, unabhängig von den Gesellschaftern. Die weitaus meisten GmbHs, vor allem im Mittelstand, leben jedoch mit und von ihren Gesellschaftern. Für viele von ihnen ist es deshalb wichtig zu wissen, in welche Hände die GmbH-Anteile kommen, wenn die eigene Gesellschafterstellung endet.
Für diejenigen, denen der Bestand „ihrer“ GmbH auch über das eigene Arbeitsleben hinaus wichtig ist und die nicht die Augen davor verschließen, dass „Nicht-los-lassen-können“ oder „-wollen“ den Bestand der GmbH gefährden könnte sowie deren Berater ist dieses Buch geschrieben.
Inhalte: Gesetzliche Grundlagen; Bedeutung der Gesellschafterliste für Erben und Vermächtnisnehmer; Gutgläu-biger Erwerb von Gesellschaftsanteilen; Erben von GmbH-Anteilen; Vorerbschaft und Nacherbschaft; Auseinan-dersetzung unter Miterben; Teilungsanordnung; Besonderheiten bei minderjährigen Erben; Vermächtnis am GmbH-Anteil; Klauseln im Gesellschaftsvertrag; Betriebsaufspaltung; Erbschaftsteuerliche Behandlung des Anteilserwerbs; Bilanzierung von Gewinnansprüchen aus einer GmbH-Beteiligung im Erbfall; Weiterarbeit als GmbH-Gesellschafter-Pensionär; Risiken einer faktischen Geschäftsführung des übertragenden Gesellschafters; Schuldübernahmen des übergebenden Gesellschafters; Sanierung einer GmbH; Nachträgliche Berechtigung zum Widerruf einer Pensionszusage.
Das Buch enthält ausgewählte Musterverträge und Checklisten.
Die 2. Auflage wurde umfassend aktualisiert und inhaltlich erweitert.
Aktualisiert: 2023-04-10
> findR *
Der Ratgeber zur betrieblichen Altersversorgung – praxisbezogen und lösungsorientiert
Der Vorsorgebedarf von Vorständen, Geschäftsführern, Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern ist erheblich. Auf dem Weg zur „optimalen“ Lösung gilt es, teils komplizierte Rahmenbedingungen zu beachten. Neben der Analyse des Versorgungsbedarfes müssen unter anderem die rechtlichen und steuerrechtlichen Voraussetzungen durchleuchtet sowie die Spezialvorschriften für die steuerliche Anerkennung einer Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung berücksichtigt werden.
Dieses Buch bietet einen umfassenden Überblick über die komplexen Fragestellungen zur Altersversorgung von Vorständen, Geschäftsführern, Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern. Dabei wir sowohl die Einrichtung neuer als auch die Reparatur“ bereits bestehender Versorgungszusagen detailliert behandelt – zum Beispiel anhand konkreter Gestaltungshinweise zur Abfindung, Auslagerung bzw. der im Bedarfsfall steuerunschädlichen Reduzierung der Versorgungsverpflichtung. Auch die steuerliche Auswirkung der jeweiligen Unternehmensform des Unternehmens und deren Wechsel werden in Bezug auf die betriebliche Altersversorgung analysiert.
Aktuelle Rechtsprechung und die relevante Verwaltungsmeinung werden umfassend dargestellt und kritisch beleuchtet; zahlreiche Beispiele und Praxishinweise sowie Arbeitshilfen und ein umfangreiches Stichwortverzeichnis runden das Handbuch ab.
Inhlatsverzeichnis:
A. Grundlegende rechtliche Vorüberlegungen
I. Status Unternehmen
II. Status des Gesellschafter-Geschäftsführers
III. Wechselwirkung zwischen betrieblicher Altersversorgung und dem Sonderausgabenabzug für private Vorsorgeaufwendungen
B. Grundlegendes zum Versorgungsbedarf
I. Einführung in die Thematik
II. Schritt 1: Ermittlung des Versorgungsbedarfs des GGF
III. Schritt 2: Bereits vorhandene Versorgungen des GGF
IV. Schritt 3: Neu zu vereinbarende Versorgungsformen des GGF
C. Einrichtung einer neuen betrieblichen Altersversorgung für den GGF
I. Allgemeine Voraussetzungen und wichtige Gestaltungsparameter für die Neueinrichtung einer betrieblichen Altersversorgung
II. Prüfschema für den richtigen Durchführungsweg
III. Dreistufige Prüfung einer Pensionszusage: Zivilrechtliche Wirksamkeit – Bilanzierung bzw. Betriebsausgabenabzug – gesellschaftsrechtliche Veranlassung
D. Beratungsbedarf bei bestehenden Direktzusagen
I. Reparaturbedarf
II. Umwandlung einer GmbH in eine GmbH & Co.KG
III. Umwandlung eines Tantieme-Anspruchs in eine Anwartschaft auf betriebliche Altersversorgung
IV. Motive für eine Auslagerung und mögliche Zielerreichung mittels der einzelnen Auslagerungsarten
V. (Teilweiser) Verzicht auf eine Direktzusage
VI. Abfindung der Pensionsanwartschaftsrechte aus einer Direktzusage
VII. Übertragung der bAV auf eine „Rentner-Gesellschaft“ oder ein anderes Unternehmen
VIII. Asset Deal
IX. Liquidationsversicherung
X. Wechsel des Durchführungsweges
XI. Weiterarbeit nach Vollendung des vereinbarten Pensionsalters
XII. Einrichtung von Zeitwertkonten beim GGF
Aktualisiert: 2021-03-31
> findR *
Der Ratgeber zur betrieblichen Altersversorgung – praxisbezogen und lösungsorientiert
Der Vorsorgebedarf von Vorständen, Geschäftsführern, Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern ist erheblich. Auf dem Weg zur „optimalen“ Lösung gilt es, teils komplizierte Rahmenbedingungen zu beachten. Neben der Analyse des Versorgungsbedarfes müssen unter anderem die rechtlichen und steuerrechtlichen Voraussetzungen durchleuchtet sowie die Spezialvorschriften für die steuerliche Anerkennung einer Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung berücksichtigt werden.
Dieses Buch bietet einen umfassenden Überblick über die komplexen Fragestellungen zur Altersversorgung von Vorständen, Geschäftsführern, Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern. Dabei wir sowohl die Einrichtung neuer als auch die Reparatur“ bereits bestehender Versorgungszusagen detailliert behandelt – zum Beispiel anhand konkreter Gestaltungshinweise zur Abfindung, Auslagerung bzw. der im Bedarfsfall steuerunschädlichen Reduzierung der Versorgungsverpflichtung. Auch die steuerliche Auswirkung der jeweiligen Unternehmensform des Unternehmens und deren Wechsel werden in Bezug auf die betriebliche Altersversorgung analysiert.
Aktuelle Rechtsprechung und die relevante Verwaltungsmeinung werden umfassend dargestellt und kritisch beleuchtet; zahlreiche Beispiele und Praxishinweise sowie Arbeitshilfen und ein umfangreiches Stichwortverzeichnis runden das Handbuch ab.
Inhlatsverzeichnis:
A. Grundlegende rechtliche Vorüberlegungen
I. Status Unternehmen
II. Status des Gesellschafter-Geschäftsführers
III. Wechselwirkung zwischen betrieblicher Altersversorgung und dem Sonderausgabenabzug für private Vorsorgeaufwendungen
B. Grundlegendes zum Versorgungsbedarf
I. Einführung in die Thematik
II. Schritt 1: Ermittlung des Versorgungsbedarfs des GGF
III. Schritt 2: Bereits vorhandene Versorgungen des GGF
IV. Schritt 3: Neu zu vereinbarende Versorgungsformen des GGF
C. Einrichtung einer neuen betrieblichen Altersversorgung für den GGF
I. Allgemeine Voraussetzungen und wichtige Gestaltungsparameter für die Neueinrichtung einer betrieblichen Altersversorgung
II. Prüfschema für den richtigen Durchführungsweg
III. Dreistufige Prüfung einer Pensionszusage: Zivilrechtliche Wirksamkeit – Bilanzierung bzw. Betriebsausgabenabzug – gesellschaftsrechtliche Veranlassung
D. Beratungsbedarf bei bestehenden Direktzusagen
I. Reparaturbedarf
II. Umwandlung einer GmbH in eine GmbH & Co.KG
III. Umwandlung eines Tantieme-Anspruchs in eine Anwartschaft auf betriebliche Altersversorgung
IV. Motive für eine Auslagerung und mögliche Zielerreichung mittels der einzelnen Auslagerungsarten
V. (Teilweiser) Verzicht auf eine Direktzusage
VI. Abfindung der Pensionsanwartschaftsrechte aus einer Direktzusage
VII. Übertragung der bAV auf eine „Rentner-Gesellschaft“ oder ein anderes Unternehmen
VIII. Asset Deal
IX. Liquidationsversicherung
X. Wechsel des Durchführungsweges
XI. Weiterarbeit nach Vollendung des vereinbarten Pensionsalters
XII. Einrichtung von Zeitwertkonten beim GGF
Aktualisiert: 2021-07-19
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