Die Überlassung eines Firmenwagens oder eines (Elektro-) Fahrrades zur privaten Nutzung sind beliebte Bestandteile in Gehaltsverhandlungen und aus dem Berufsalltag nicht mehr wegzudenken. Die COVID-19-Pandemie hat neben der Senkung der Mehrwertsteuer zu weiteren steuerlichen Besonderheiten geführt. Diese gilt es nun korrekt abzubilden. Das Jahressteuergesetz 2020 enthält ebenso Maßnahmen zur weiteren steuerlichen Förderung einer umweltfreundlichen Mobilität, was zu umfangreichen Änderungen bei der steuerlichen Berücksichtigung von Elektrofahrzeugen führt. Darüber hinaus stellen sich bei der privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen durch Arbeitnehmer*innen oder Unternehmer*innen teils sehr differenzierte steuerliche Fragen, die häufig Schwerpunkt in Lohnsteueraußenprüfungen und Betriebsprüfungen sind.
Sämtlich Fragen, die in der täglichen Praxis auftauchen können, beantwortet der aktuelle Brennpunkt „Der PKW im Steuerrecht“. Unter Berücksichtigung der Änderungen durch das JStG 2020 zeigt er strukturiert und mit vielen praktischen Beispielen und Praxishinweisen mögliche Problemfelder auf und erläutert deren optimale steuerliche Handhabung.
Inhaltsverzeichnis:
A. Ertragsteuerliche Einordnung des PKWs zum Privat- und Betriebsvermögen
B. Die PKW-Gestellung an Arbeitnehmer/-innen
C. Elektromobilität
D. Gehaltsumwandlung und Leasing
E. Private Nutzung von Fahrrädern
F. Aktuelle Rechtsprechung
G. Fahrzeuge in der Gewinnermittlung
H. Umsatzsteuerliche Behandlung
Aktualisiert: 2021-04-20
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Die Überlassung eines Firmenwagens oder eines (Elektro-) Fahrrades zur privaten Nutzung sind beliebte Bestandteile in Gehaltsverhandlungen und aus dem Berufsalltag nicht mehr wegzudenken. Die COVID-19-Pandemie hat neben der Senkung der Mehrwertsteuer zu weiteren steuerlichen Besonderheiten geführt. Diese gilt es nun korrekt abzubilden. Das Jahressteuergesetz 2020 enthält ebenso Maßnahmen zur weiteren steuerlichen Förderung einer umweltfreundlichen Mobilität, was zu umfangreichen Änderungen bei der steuerlichen Berücksichtigung von Elektrofahrzeugen führt. Darüber hinaus stellen sich bei der privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen durch Arbeitnehmer*innen oder Unternehmer*innen teils sehr differenzierte steuerliche Fragen, die häufig Schwerpunkt in Lohnsteueraußenprüfungen und Betriebsprüfungen sind.
Sämtlich Fragen, die in der täglichen Praxis auftauchen können, beantwortet der aktuelle Brennpunkt „Der PKW im Steuerrecht“. Unter Berücksichtigung der Änderungen durch das JStG 2020 zeigt er strukturiert und mit vielen praktischen Beispielen und Praxishinweisen mögliche Problemfelder auf und erläutert deren optimale steuerliche Handhabung.
Inhaltsverzeichnis:
A. Ertragsteuerliche Einordnung des PKWs zum Privat- und Betriebsvermögen
B. Die PKW-Gestellung an Arbeitnehmer/-innen
C. Elektromobilität
D. Gehaltsumwandlung und Leasing
E. Private Nutzung von Fahrrädern
F. Aktuelle Rechtsprechung
G. Fahrzeuge in der Gewinnermittlung
H. Umsatzsteuerliche Behandlung
Aktualisiert: 2021-04-20
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Die Überlassung eines Firmenwagens oder eines (Elektro-) Fahrrades zur privaten Nutzung sind beliebte Bestandteile in Gehaltsverhandlungen und aus dem Berufsalltag nicht mehr wegzudenken. Die COVID-19-Pandemie hat neben der Senkung der Mehrwertsteuer zu weiteren steuerlichen Besonderheiten geführt. Diese gilt es nun korrekt abzubilden. Das Jahressteuergesetz 2020 enthält ebenso Maßnahmen zur weiteren steuerlichen Förderung einer umweltfreundlichen Mobilität, was zu umfangreichen Änderungen bei der steuerlichen Berücksichtigung von Elektrofahrzeugen führt. Darüber hinaus stellen sich bei der privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen durch Arbeitnehmer*innen oder Unternehmer*innen teils sehr differenzierte steuerliche Fragen, die häufig Schwerpunkt in Lohnsteueraußenprüfungen und Betriebsprüfungen sind.
Sämtlich Fragen, die in der täglichen Praxis auftauchen können, beantwortet der aktuelle Brennpunkt „Der PKW im Steuerrecht“. Unter Berücksichtigung der Änderungen durch das JStG 2020 zeigt er strukturiert und mit vielen praktischen Beispielen und Praxishinweisen mögliche Problemfelder auf und erläutert deren optimale steuerliche Handhabung.
Inhaltsverzeichnis:
A. Ertragsteuerliche Einordnung des PKWs zum Privat- und Betriebsvermögen
B. Die PKW-Gestellung an Arbeitnehmer/-innen
C. Elektromobilität
D. Gehaltsumwandlung und Leasing
E. Private Nutzung von Fahrrädern
F. Aktuelle Rechtsprechung
G. Fahrzeuge in der Gewinnermittlung
H. Umsatzsteuerliche Behandlung.
Aktualisiert: 2022-01-07
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Alles Wichtige rund um die Nutzung von Fahrzeugen:
Die Abgrenzung betrieblicher und privater Nutzung praxisnah aufbereitet
Die Überlassung eines Firmenwagens oder eines (Elektro-)Fahrrads zur privaten Nutzung sind beliebte Bestandteile in Gehaltsverhandlungen und aus dem Berufsalltag nicht mehr wegzudenken. Die Änderungen des JStG 2018 und des JStG 2019 bieten zusätzliche steuerliche Anreize für die Privatnutzung von betrieblichen Elektro- und Hybridfahrzeugen (Minderung der Bemessungsgrundlage bis auf 25 %) oder eines betrieblichen Fahrrads oder Elektrofahrrads (§ 3 Nr. 37 EStG).
Bei der privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen durch Arbeitnehmer oder Unternehmer stellen sich teils sehr differenzierte steuerliche Fragen, die häufig Schwerpunkt in Lohnsteueraußenprüfungen und Betriebsprüfungen sind. Wichtige Punkte sind z. B die Zuordnung zum Betriebsvermögen, die exakte Ermittlung der ersten Tätigkeitsstätte des Arbeitnehmers und die vertraglich klare Abgrenzung zur Barlohnumwandlung sowie die Umsatzbesteuerung. Dabei kommt es nicht selten zu Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung.
Diese und andere Fragen beantwortet der aktuelle Brennpunkt „Der PKW im Steuerrecht“. Unter Berücksichtigung der Änderungen durch das JStG 2018 und auch der aktuellen Änderungen zum 1.1.2020 zeigt er strukturiert und mit vielen praktischen Beispielen und Praxishinweisen mögliche Problemfelder auf und erläutert deren optimale steuerliche Handhabung.
Aktualisiert: 2021-02-18
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Alles Wichtige rund um die Nutzung von Fahrzeugen:
Die Abgrenzung betrieblicher und privater Nutzung praxisnah aufbereitet
Die Überlassung eines Firmenwagens oder eines (Elektro-)Fahrrads zur privaten Nutzung sind beliebte Bestandteile in Gehaltsverhandlungen und aus dem Berufsalltag nicht mehr wegzudenken. Die Änderungen des JStG 2018 und des JStG 2019 bieten zusätzliche steuerliche Anreize für die Privatnutzung von betrieblichen Elektro- und Hybridfahrzeugen (Minderung der Bemessungsgrundlage bis auf 25 %) oder eines betrieblichen Fahrrads oder Elektrofahrrads (§ 3 Nr. 37 EStG).
Bei der privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen durch Arbeitnehmer oder Unternehmer stellen sich teils sehr differenzierte steuerliche Fragen, die häufig Schwerpunkt in Lohnsteueraußenprüfungen und Betriebsprüfungen sind. Wichtige Punkte sind z. B die Zuordnung zum Betriebsvermögen, die exakte Ermittlung der ersten Tätigkeitsstätte des Arbeitnehmers und die vertraglich klare Abgrenzung zur Barlohnumwandlung sowie die Umsatzbesteuerung. Dabei kommt es nicht selten zu Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung.
Diese und andere Fragen beantwortet der aktuelle Brennpunkt „Der PKW im Steuerrecht“. Unter Berücksichtigung der Änderungen durch das JStG 2018 und auch der aktuellen Änderungen zum 1.1.2020 zeigt er strukturiert und mit vielen praktischen Beispielen und Praxishinweisen mögliche Problemfelder auf und erläutert deren optimale steuerliche Handhabung.
Aktualisiert: 2021-03-01
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Die Reisekosten sind mit Wirkung vom 1.1.2014 neu geregelt worden. Es kommt entscheidend darauf an, ob es sich um Auswärtstätigkeiten handelt oder um Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bzw. erster Tätigkeitsstätte. Eine beruflich veranlass-te Auswärtstätigkeit (= Geschäftsreise) liegt vor, wenn⇒ ein Unternehmer außerhalb der eigenen Wohnung und außerhalb der Betriebs-stätte, die den Mittelpunkt seiner auf Dauer angelegten betrieblichen Tätigkeit bil-det, tätig wird,⇒ ein Arbeitnehmer vorübergehend außerhalb seiner Wohnung und außerhalb seiner ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig wird. Eine tabellarische Übersicht zeigt, welche Veränderungen hier ab 2014 zu beachten sind.Die Ausführungen sind leicht verständlich und durch viele Praxisbeispiele problemlos nachvollziehbar. Dieses Werk bietet eine umfassende Darstellung des steuerlichen Reisekostenrechts, z. B. auch⇒ wann es vorteilhaft ist, die erste Tätigkeitsstätte festzulegen und wann es sinnvoll ist auf eine Festlegung zu verzichten,⇒ dass kostenlose Mahlzeiten nicht mehr als Arbeitslohn zu erfassen sind, wenn dem Arbeitnehmer eine Verpflegungspauschale zusteht,⇒ wie die Zweitwohnung am Beschäftigungsort im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung ab 2014 abgerechnet wird.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Die Firmenwagen einer GmbH werden regelmäßig von ihren Arbeitnehmern und Ihren Gesellschaftern genutzt. Wie sich die Nutzung des Firmenwagens steuerlich auswirkt, hängt von den Vereinbarungen ab, die zwischen der GmbH und den Gesellschaftern/Arbeitnehmern getroffen werden.
Wie sich die Steuerbelastung durch Firmenwagen darstellt, hängt vor allem davon ab, welche Vereinbarungen zwischen der GmbH und dem Gesellschafter/Arbeitnehmer getroffen wurden. Es sind verschiedene Gestaltungen mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen denkbar.
Dieses Buch hilft dabei die optimale Steuerbelastung für alle Gestaltungsvarianten bei der GmbH zu erreichen.
Aktualisiert: 2019-12-18
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"Nutzen Sie Ihre Gestaltungsmöglichkeiten und sichern Sie sich den vollen Abzug Ihrer Kosten"
Nach einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit müssen die Reisekosten korrekt abgerechnet werden. In diesem E-Book wird in leicht verständlicher Sprache alles dargestellt, was Sie zur Abgrenzung einer auswärtigen Tätigkeit oder der Abrechnung der Entfernungspauschale wissen müssen. Durch zahlreiche Praxisbeispiele wird dies näher veranschaulicht und kann direkt in der Praxis umgesetzt werden.
Unter anderem finden Sie Empfehlungen und Lösungen zu diesen Themen:
- Zuordnung von Fahrten zu Auswärtstätigkeiten
- Erste Betriebsstätte bei Unternehmern/Freiberuflern - was zu beachten ist
- Kombinierte Nutzung von PKW und öffentlichen Verkehrsmitteln
- Pauschale Berechnung mit 0,03% oder mit 0,002%
Aktualisiert: 2020-01-01
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Alles Wichtige rund um die Nutzung von Fahrzeugen:
Die Abgrenzung betrieblicher und privater Nutzung praxisnah aufbereitet
Die Überlassung eines Firmenwagens oder eines (Elektro-)Fahrrads zur privaten Nutzung sind beliebte Bestandteile in Gehaltsverhandlungen und aus dem Berufsalltag nicht mehr wegzudenken. Die Änderungen des JStG 2018 und des JStG 2019 bieten zusätzliche steuerliche Anreize für die Privatnutzung von betrieblichen Elektro- und Hybridfahrzeugen (Minderung der Bemessungsgrundlage bis auf 25 %) oder eines betrieblichen Fahrrads oder Elektrofahrrads (§ 3 Nr. 37 EStG).
Bei der privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen durch Arbeitnehmer oder Unternehmer stellen sich teils sehr differenzierte steuerliche Fragen, die häufig Schwerpunkt in Lohnsteueraußenprüfungen und Betriebsprüfungen sind. Wichtige Punkte sind z. B die Zuordnung zum Betriebsvermögen, die exakte Ermittlung der ersten Tätigkeitsstätte des Arbeitnehmers und die vertraglich klare Abgrenzung zur Barlohnumwandlung sowie die Umsatzbesteuerung. Dabei kommt es nicht selten zu Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung.
Diese und andere Fragen beantwortet der aktuelle Brennpunkt „Der PKW im Steuerrecht“. Unter Berücksichtigung der Änderungen durch das JStG 2018 und auch der aktuellen Änderungen zum 1.1.2020 zeigt er strukturiert und mit vielen praktischen Beispielen und Praxishinweisen mögliche Problemfelder auf und erläutert deren optimale steuerliche Handhabung.
Aktualisiert: 2021-01-26
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Alles Wichtige rund um die Nutzung von Fahrzeugen:
Die Abgrenzung betrieblicher und privater Nutzung praxisnah aufbereitet.
Die Überlassung eines Firmenwagens oder eines (Elektro-) Fahrrades zur privaten Nutzung sind beliebte Bestandteile in Gehaltsverhandlungen und aus dem Berufsalltag nicht mehr wegzudenken. Die Änderungen des JStG 2018 bieten zusätzliche steuerliche Anreize für die Privatnutzung von betrieblichen Elektro- und Hybridfahrzeugen (Halbierung der Bemessungsgrundlage) oder eines betrieblichen Fahrrads oder Elektrofahrrads (§ 3 Nr. 37 EStG).
Bei der privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen durch Arbeitnehmer oder Unternehmer stellen sich teils sehr differenzierte steuerliche Fragen, die häufig Schwerpunkt in Lohnsteueraußenprüfungen und Betriebsprüfungen sind. Wichtige Punkte sind z. B die Zuordnung zum Betriebsvermögen, die exakte Ermittlung der ersten Tätigkeitsstätte des Arbeitnehmers und die vertraglich klare Abgrenzung zur Barlohnumwandlung sowie die Umsatzbesteuerung. Dabei kommt es nicht selten zu Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung.
Diese und andere Fragen beantwortet der aktuelle Brennpunkt „Der PKW im Steuerrecht“.
Unter Berücksichtigung der Änderungen durch das JStG 2018 zeigt er strukturiert und mit vielen praktischen Beispielen mögliche Problemfelder auf und erläutert deren optimale steuerliche Handhabung.
Aus dem Inhalt:
A. Ertragsteuerliche Einordnung des PKWs zum Privat- und Betriebsvermögen.
I. Definition Betriebsvermögen und Folgen der Zurechnung.
II. Privates Vermögen.
III. Nachweis der betrieblichen Fahrten.
IV. Ermittlung des privaten Anteils (Entnahme) und steuerliche Behandlung.
V. Betriebsausgabenabzug.
B. Die PKW-Gestellung an Arbeitnehmer/innen
I. Anspruch auf Dienstwagen.
II. Private Nutzung und Zufluss.
III. Pauschale Wertermittlung des privaten Nutzungsanteils.
IV. Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.
V. Wechsel der Versteuerungsmethode.
VI. Zuzahlung des Arbeitnehmers (Nutzungsentgelt).
VII. Nutzung des Firmenwagens im Rahmen der doppelten Haushaltsführung.
VIII.Obergrenze Gesamtkosten.
IX. Mehrere Fahrzeuge für den Arbeitnehmer.
X. Individuelle Nutzungswertermittlung – Fahrtenbuch.
XI. Unfallkosten beim Dienstwagen.
XII. Poolfahrzeuge.
XIII. Sonderfälle.
XIV. Sozialversicherung.
C. Elektromobilität
I. Definition eines Elektrofahrzeuges.
II. Kaufprämie bei der Anschaffung eines Fahrzeuges.
III. Kraftfahrzeugsteuer.
IV. Gestellung von Elektro- und Hybridfahrzeugen an Arbeitnehmer zur privaten Nutzung vom 1.1.2013 bis 31.12.2018 und ab 1.1.2022.
V. Gestellung von Elektro- und Hybridfahrzeugen an Arbeitnehmer zur privaten Nutzung vom 1.1.2019 bis 31.12.2021.
VI. Befreiung für kostenfreies Laden an Ladestationen.
VII. Behandlung eines Elektrofahrzeuges bei einem Unternehmen.
VIII.Umsatzsteuerliche Behandlung.
D. Gehaltsumwandlung und Leasing
E. Private Nutzung von Fahrrädern bis 31.12.2018
F. Private Nutzung von Fahrrädern ab 1.1.2019
G. Aktuelle Rechtsprechung
H. Fahrzeuge in der Gewinnermittlung
I. Umsatzsteuerliche Behandlung
I. Zusätzliche Umsatzsteuer für die private Nutzung eines betrieblichen PKW.
II. Umsatzbesteuerung bei privater Nutzung eines betrieblichen PKW.
III. Umsatzbesteuerung bei Nutzung eines betrieblichen PKW durch Arbeitnehmer.
IV. Private Nutzung des betrieblichen PKWs durch den Gesellschafter-Geschäftsführer.
V. Überlassung von Geschäftswagen an freie Mitarbeiter.
VI. Überlassung von Geschäftswagen von Personengesellschaft an Gesellschafter.
VII. Überlassung Geschäftswagen von Gesellschaftern an Personengesellschaft.
Aktualisiert: 2019-12-20
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Sarina Scheeler stellt die mit der Reform des steuerlichen Reisekostenrechts vorgenommenen gesetzlichen Änderungen übersichtlich dar und präzisiert die Unterschiede zur Rechtslage bis zum 31.12.2013. Sie setzt sich kritisch mit dem Begriff der ersten Tätigkeitsstätte in Bezug auf Gewinneinkünfte sowie mit den Auswirkungen der Reform auf die Unternehmenspraxis auseinander. Die Betrachtung der umfangreichen Änderungen zeigt, dass das steuerliche Reisekostenrecht auch künftig konfliktträchtig bleiben und die Gerichte beschäftigen wird. Die Ergebnisse offenbaren ferner, dass die Reform neben den vom Gesetzgeber angekündigten Vereinfachungen auch zu einer Verschärfung der Gesetzeslage geführt hat.
Aktualisiert: 2023-04-01
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Neben der ausführlichen Besprechung der einzelnen Einkunftsarten, der Sonderausgaben, der außergewöhnlichen Belastungen und des Familienleistungsausgleich legt der Band besonderes Gewicht auf die Darstellung der Grundbegriffe, der allgemeinen Grundlagen und der systematischen Zusammenhänge.
Die 22. Auflage berücksichtigt:
- Änderungen zur Umsetzung der EU-Amtshilferichtlinie
- Weitere Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen
- Steueränderungsgesetz 2015
- Aktuelle höchstrichterliche Rechtsprechung
- Aktuelle Verwaltungsanweisungen, insbesondere die für den Lohnzahlungszeitraum 2017 überarbeiteten Hinweise
Aktualisiert: 2019-12-21
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Nach einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit müssen die Reisekosten korrekt abgerechnet werden. Dies gilt sowohl für Arbeitnehmer und Unternehmer als auch für freiberuflich Tätige. Deshalb ist es erforderlich, immer auf dem neusten Stand zu sein. Das Handbuch „Reise- und Bewirtungskosten 2017“ enthält eine umfassende und zugleich praxisnahe Darstellung aller Änderungen und Ergänzungen, die sich zwischenzeitlich durch Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen ergeben haben.
Zahlreiche Praxisbeispiele veranschaulichen in leicht verständlicher Sprache die komplexe Materie des gesamten steuerlichen Reisekostenrechts und ermöglichen somit eine problemlose Auseinandersetzung. Das Handbuch „Reise- und Bewirtungskosten 2017“ hilft somit bei der schnellen und zutreffenden Abrechnung der Reisekosten.
Aktualisiert: 2022-03-28
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Alles Wichtige rund um die Nutzung von Fahrzeugen:
Die Abgrenzung betrieblicher und privater Nutzung praxisnah aufbereitet.
Die Überlassung eines Firmenwagens oder eines (Elektro-) Fahrrades zur privaten Nutzung sind beliebte Bestandteile in Gehaltsverhandlungen und aus dem Berufsalltag nicht mehr wegzudenken. Die Änderungen des JStG 2018 bieten zusätzliche steuerliche Anreize für die Privatnutzung von betrieblichen Elektro- und Hybridfahrzeugen (Halbierung der Bemessungsgrundlage) oder eines betrieblichen Fahrrads oder Elektrofahrrads (§ 3 Nr. 37 EStG).
Bei der privaten Nutzung von Dienstfahrzeugen durch Arbeitnehmer oder Unternehmer stellen sich teils sehr differenzierte steuerliche Fragen, die häufig Schwerpunkt in Lohnsteueraußenprüfungen und Betriebsprüfungen sind. Wichtige Punkte sind z. B die Zuordnung zum Betriebsvermögen, die exakte Ermittlung der ersten Tätigkeitsstätte des Arbeitnehmers und die vertraglich klare Abgrenzung zur Barlohnumwandlung sowie die Umsatzbesteuerung. Dabei kommt es nicht selten zu Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung.
Diese und andere Fragen beantwortet der aktuelle Brennpunkt „Der PKW im Steuerrecht“.
Unter Berücksichtigung der Änderungen durch das JStG 2018 zeigt er strukturiert und mit vielen praktischen Beispielen mögliche Problemfelder auf und erläutert deren optimale steuerliche Handhabung.
Aus dem Inhalt:
A. Ertragsteuerliche Einordnung des PKWs zum Privat- und Betriebsvermögen.
I. Definition Betriebsvermögen und Folgen der Zurechnung.
II. Privates Vermögen.
III. Nachweis der betrieblichen Fahrten.
IV. Ermittlung des privaten Anteils (Entnahme) und steuerliche Behandlung.
V. Betriebsausgabenabzug.
B. Die PKW-Gestellung an Arbeitnehmer/innen
I. Anspruch auf Dienstwagen.
II. Private Nutzung und Zufluss.
III. Pauschale Wertermittlung des privaten Nutzungsanteils.
IV. Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.
V. Wechsel der Versteuerungsmethode.
VI. Zuzahlung des Arbeitnehmers (Nutzungsentgelt).
VII. Nutzung des Firmenwagens im Rahmen der doppelten Haushaltsführung.
VIII.Obergrenze Gesamtkosten.
IX. Mehrere Fahrzeuge für den Arbeitnehmer.
X. Individuelle Nutzungswertermittlung – Fahrtenbuch.
XI. Unfallkosten beim Dienstwagen.
XII. Poolfahrzeuge.
XIII. Sonderfälle.
XIV. Sozialversicherung.
C. Elektromobilität
I. Definition eines Elektrofahrzeuges.
II. Kaufprämie bei der Anschaffung eines Fahrzeuges.
III. Kraftfahrzeugsteuer.
IV. Gestellung von Elektro- und Hybridfahrzeugen an Arbeitnehmer zur privaten Nutzung vom 1.1.2013 bis 31.12.2018 und ab 1.1.2022.
V. Gestellung von Elektro- und Hybridfahrzeugen an Arbeitnehmer zur privaten Nutzung vom 1.1.2019 bis 31.12.2021.
VI. Befreiung für kostenfreies Laden an Ladestationen.
VII. Behandlung eines Elektrofahrzeuges bei einem Unternehmen.
VIII.Umsatzsteuerliche Behandlung.
D. Gehaltsumwandlung und Leasing
E. Private Nutzung von Fahrrädern bis 31.12.2018
F. Private Nutzung von Fahrrädern ab 1.1.2019
G. Aktuelle Rechtsprechung
H. Fahrzeuge in der Gewinnermittlung
I. Umsatzsteuerliche Behandlung
I. Zusätzliche Umsatzsteuer für die private Nutzung eines betrieblichen PKW.
II. Umsatzbesteuerung bei privater Nutzung eines betrieblichen PKW.
III. Umsatzbesteuerung bei Nutzung eines betrieblichen PKW durch Arbeitnehmer.
IV. Private Nutzung des betrieblichen PKWs durch den Gesellschafter-Geschäftsführer.
V. Überlassung von Geschäftswagen an freie Mitarbeiter.
VI. Überlassung von Geschäftswagen von Personengesellschaft an Gesellschafter.
VII. Überlassung Geschäftswagen von Gesellschaftern an Personengesellschaft.
Aktualisiert: 2019-12-09
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Aktualisiert: 2019-08-12
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Die Reisekosten sind mit Wirkung vom 1.1.2014 neu geregelt worden. Es kommt entscheidend darauf an, ob es sich um Auswärtstätigkeiten handelt oder um Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bzw. erster Tätigkeitsstätte. Eine beruflich veranlass-te Auswärtstätigkeit (= Geschäftsreise) liegt vor, wenn⇒ ein Unternehmer außerhalb der eigenen Wohnung und außerhalb der Betriebs-stätte, die den Mittelpunkt seiner auf Dauer angelegten betrieblichen Tätigkeit bil-det, tätig wird,⇒ ein Arbeitnehmer vorübergehend außerhalb seiner Wohnung und außerhalb seiner ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig wird. Eine tabellarische Übersicht zeigt, welche Veränderungen hier ab 2014 zu beachten sind.Die Ausführungen sind leicht verständlich und durch viele Praxisbeispiele problemlos nachvollziehbar. Dieses Werk bietet eine umfassende Darstellung des steuerlichen Reisekostenrechts, z. B. auch⇒ wann es vorteilhaft ist, die erste Tätigkeitsstätte festzulegen und wann es sinnvoll ist auf eine Festlegung zu verzichten,⇒ dass kostenlose Mahlzeiten nicht mehr als Arbeitslohn zu erfassen sind, wenn dem Arbeitnehmer eine Verpflegungspauschale zusteht,⇒ wie die Zweitwohnung am Beschäftigungsort im Rahmen einer doppelten Haus-haltsführung ab 2014 abgerechnet wird.
Aktualisiert: 2018-07-12
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Sarina Scheeler stellt die mit der Reform des steuerlichen Reisekostenrechts vorgenommenen gesetzlichen Änderungen übersichtlich dar und präzisiert die Unterschiede zur Rechtslage bis zum 31.12.2013. Sie setzt sich kritisch mit dem Begriff der ersten Tätigkeitsstätte in Bezug auf Gewinneinkünfte sowie mit den Auswirkungen der Reform auf die Unternehmenspraxis auseinander. Die Betrachtung der umfangreichen Änderungen zeigt, dass das steuerliche Reisekostenrecht auch künftig konfliktträchtig bleiben und die Gerichte beschäftigen wird. Die Ergebnisse offenbaren ferner, dass die Reform neben den vom Gesetzgeber angekündigten Vereinfachungen auch zu einer Verschärfung der Gesetzeslage geführt hat.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Die Firmenwagen einer GmbH werden regelmäßig von ihren Arbeitnehmern und Ihren Gesellschaftern genutzt. Wie sich die Nutzung des Firmenwagens steuerlich auswirkt, hängt von den Vereinbarungen ab, die zwischen der GmbH und den Gesellschaftern/Arbeitnehmern getroffen werden.
Wie sich die Steuerbelastung durch Firmenwagen darstellt, hängt vor allem davon ab, welche Vereinbarungen zwischen der GmbH und dem Gesellschafter/Arbeitnehmer getroffen wurden. Es sind verschiedene Gestaltungen mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen denkbar.
Dieses Buch hilft dabei die optimale Steuerbelastung für alle Gestaltungsvarianten bei der GmbH zu erreichen.
Aktualisiert: 2016-08-18
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