Praktische Hilfe für Steuerberater und dessen Mitarbeiter, Geschäftsführer, Unternehmensinhaber, Schatzmeister und Vorstandsmitglieder von Vereinen und Verbänden.
Mit zahlreichen Beispielen, Praxistipps und einem umfangreichen ABC der Aufbewahrungsfristen.
Dieses Buch erläutert die wichtigen Punkte der Handelsrechtlichen und steuerlichen Aufbewahrungspflichten.
Nach § 238 HGB, ist jeder Kaufmann verpflichtet, seine Geschäftsvorfälle aufzuzeichnen. Dabei hat er nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens für sachverständige Dritte (Steuerberater, Betriebsprüfer) ersichtlich zu machen, und zwar so, dass es den Prüfern in einem angemessenen Zeitraum möglich ist, sich einen Überblick über die Geschäftsvorfälle und die Lage des Unternehmens zu verschaffen. Damit sich die Geschäftsvorfälle in ihrer Entstehung und Abwicklung verfolgen lassen, sind die Unterlagen systematisch zu ordnen und aufzubewahren. Die Unterlagen dienen dabei nicht nur der Nachprüfbarkeit, sondern auch der Beweissicherung bei Rechtsstreitigkeiten und als Grundlage für die Ermittlung der zu zahlenden Steuern. Deshalb ist nach Steuerrecht (§ 140 AO), jeder Unternehmer zur Buchführung verpflichtet, der nach Handelsrecht gemäß § 238 HGB buchführungspflichtig ist, aber auch jeder andere Unternehmer, der die in § 141 AO genannten Größen bei Umsatz und Gewinn überschreitet.
Inhalte des Buch sind: Personenkreis; Unternehmer; Nichtunternehmer, Aufzubewahrende Unterlagen; Zeitlicher Umfang der Aufbewahrungspflichten; Beginn und Ende der Frist; Fristdauer; Lieferscheine; Ort und Form der Aufbewahrung; Sanktionen; Aufbewahrungspflichten bei Überschusseinkünften; Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen; § 146 AO – Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen; § 147 AO – Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen; § 146a AO - Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung; Steuerliche Behandlung der Kosten der erstmaligen Implementierung einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE); Kassen-Nachschau; Ordnungswidrigkeiten; Aufbewahrungspflichten bei elektronischer Rechnungsübertragung; Recht zum Datenzugriff; Aufbewahrungsverpflichtung für Steuerpflichtige gem. § 147a Abs. 2 AO; Zukünftige Kosten der Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen; ABC der Aufbewahrungsfristen.
Aktualisiert: 2023-06-10
> findR *
Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.
Seit dem 1.1.2023 müssen nunmehr alle elektronischen Aufzeichnungssysteme mit Kassierfunktion (u. a. elektronische und computergestützte Kassensysteme oder Registrierkassen sowie Waagen) mit einer vom BSI zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung ausgerüstet sein. Es greifen die verschärften steuerrechtlichen Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten für die hier hinterlegten Daten.
Welche Aufzeichnungspflichten sind bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse zu beachten? Wie müssen die Aufzeichnungen bei Warenautomaten aussehen? Welche Themen muss eine Verfahrensdokumentation zur Kassenführung beinhalten? Wie sieht die moderne Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify aus? Worauf wird bei Betriebsprüfungen geachtet?
Auf diese und weitere Fragen erhalten Sie in der 4. Auflage dieses Handbuchs verständliche Antworten. Die Aufzeichnungspflichten, die zukünftig bei der Kassenführung in Bezug auf Taxameter, Wegstreckenzähler und Geldspielgeräte bestehen, werden ebenso erläutert wie die Straf- und Ordnungswidrigkeitstatbestände (Manipulation, Veränderung von technischen Aufzeichnungen etc.).
Neue Kapitel, die verständliche Sprache, eine Vielzahl von Checklisten, Timelines, Übersichten, Tabellen und viele Beispiele (von der Aufzeichnung bis zur Verbuchung) sorgen für die große Anerkennung des Handbuchs in der Praxis – bei Unternehmern und Unternehmerinnen in bargeldintensiven Betrieben, ihren Steuerberatern und Steuerberaterinnen sowie ihren Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen.
Das Handbuch ist topaktuell. Berücksichtigt werden die Änderungen, die es aufgrund des DAC7-Umsetzungsgesetzes gibt (Stichwort: Gesetz zur Modernisierung der Betriebsprüfung), der neue AEAO zu § 146a sowie die Ergebnisse des DFKA-Round-Table.
Die Autoren Patrick Krullmann und Tobias Teutemacher arbeiten beide in der Finanzverwaltung NRW: Sie beschäftigen sich schon seit Jahren mit den unterschiedlichen Formen der Kassenführung.
Ihre zahlreichen Seminare, u. a. der von NWB zertifizierte „Kassenberater“, oder Webinare, u. a. „Aktuelles aus der Betriebsprüfung“, und Fachbeiträge zeigen das Interesse am Thema.
Im Fachportal „Betriebsprüfung“ der Finanzverwaltung NRW haben sie die Leitfäden „Kassenführung“ und „Kassen-Nachschau“ für die Betriebsprüfer und Betriebsprüferinnen verfasst.
Als Spezialist für elektronische Aufzeichnungssysteme jeder Art beschäftigt sich Patrick Krullmann insbesondere mit der Datensicherung und -aufbereitung sowie der Analyse mit verschiedenen Prüftechniken.
Tobias Teutemacher ist seit nunmehr 27 Jahren bundesweit der anerkannte Fachmann für steuerliche Kassenführung. Ob als Sachverständiger im Finanzausschuss des Deutschen Bundestages oder als Vortragender, er ist in Sachen Kassen und Kassenführung sehr gefragt.
Inhaltsverzeichnis:
I Einführung in die Thematik.
1 Von der Kasse zum elektronischen Aufzeichnungssystem – die Kassenführung im digitalen Zeitalter.
2 Nutzungshinweise zu diesem Handbuch.
3 Begrifflichkeiten.
3.1 Geschäftskasse.
3.2 Kassenbuch.
3.3 Kassenberichte.
3.3.1 Retrograd aufgebaute Kassenberichte.
3.3.2 Progressiv aufgebaute Kassenberichte.
3.3.3 Auf Tabellenkalkulationsprogrammen (z. B. Excel) aufgebaute Kassenberichte.
3.4 Zählprotokolle.
II Gesetzliche Grundlagen.
1 Allgemeines.
2 Einzelaufzeichnungspflicht.
2.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.2 Ausnahmeregelung zur Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme.
2.3.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei elektronischen Aufzeichnungssystemen i. S. d. § 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
2.3.2 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung von Waagen.
2.3.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei Warenautomaten.
2.3.4 Einzelaufzeichnungspflicht bei Taxametern.
2.3.5 Einzelaufzeichnungspflicht bei Geldspielgeräten.
2.3.6 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung unterschiedlicher Kassen.
3 Aufzeichnungspflichten im Besonderen.
3.1 Getrennte Erfassung von baren und unbaren Geschäftsvorfällen.
3.2 Trinkgelder.
3.3 Kassendifferenzen.
3.4 Gutscheine.
3.5 Retouren und Warenrücknahmen.
3.6 Stornierungen.
3.7 Pfandsysteme.
4 Aufzeichnungspflichten bezüglich der Kassenführung bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.
5 Aufbewahrungspflichten.
5.1 Aufbewahrungspflichten nach Handel- und Steuerrecht im Überblick.
5.2 Aufbewahrungspflichten im Zusammenhang mit der technischen Sicherheitseinrichtung.
5.3 Aufbewahrungspflichten beim Wechsel der elektronischen Aufzeichnungssysteme.
III Arten der Kassenführung.
1 Offene Ladenkasse mit Einzelaufzeichnungen.
2 Offene Ladenkasse ohne Einzelaufzeichnungen.
3 Elektronische Aufzeichnungssysteme i. S. d.§ 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
3.1 Was ist ein elektronisches Aufzeichnungssystem i. S. d. § 146 a AO?.
3.2 Auswahl und Inbetriebnahme.
3.3 Dokumentation der Geschäftsvorfälle im eAS.
3.4 Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
3.5 Die Datenschnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K).
3.6 „Timeline“.
4 Andere elektronische Aufzeichnungssysteme, die zukünftig mit einer technischen Sicherheitseinrichtung auszustatten sind.
4.1 Geldspielgeräte.
4.2 Taxameter.
5 Sonstige elektronische Aufzeichnungssysteme.
6 Mischformen.
IV Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
1 Zertifizierung.
2 Auswahl und Inbetriebnahme.
2.1 Hardware-TSE.
2.2 Cloud-TSE.
2.3 Umgebungsschutz.
3 Aufbau und Funktionsweise.
3.1 Sicherheitsmodul.
3.2 Speichereinheit.
3.3 Schnittstelle(n).
3.4 Protokollierung.
4 Ausfall der zTSE.
5 Datensicherheit und -sicherung.
V Der Beleg bei Nutzung eines eAS.
1 Belegausgabepflicht.
1.1 Papierbeleg.
1.2 Digitaler Beleg.
1.3 Beleg über Apps.
2 Mussinhalte eines ordnungsgemäßen Beleges.
2.1 Pflichtangaben nach KassenSichV.
2.2 Vorteil des QR-Codes.
2.3 Sonstige Pflichtangaben.
3 Der Bewirtungsbeleg.
4 Elektronischer Kassenbeleg (EKaBS).
VI Meldepflicht.
VII Die Kassen-Nachschau.
1 Allgemeines.
2 So bereitet sich das Finanzamt auf die Kassen-Nachschau vor.
3 So sollten sich Steuerpflichtige auf die Kassen-Naschschau vorbereiten.
4 Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify.
4.1 Belegprüfung mit QR-Code.
4.2 Belegprüfung ohne QR-Code.
5 Übergang von der Kassen-Nachschau zur Außenprüfung.
VIII Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen.
1 Rechtliche Grundlagen.
1.1 Zugriffsrechte.
1.2 Mitwirkungspflichten.
1.3 Umfang.
2 Datenexporte.
2.1 DSFinV-K.
2.2 TAR-File.
2.3 GoBD-Export.
3 Prüfungsmethoden der Finanzverwaltung.
3.1 Analyse der TAR-File.
3.2 Analyse der DSFinV-K-Daten.
3.3 Neue Prüfungstechniken.
IX Kassendaten einfach selbst prüfen.
1 Kasseninterne Controllingmodule.
2 So können Sie selbst den QR-Code prüfen!.
3 So nutzen Sie den DSFinV-K-Export für eigene Analysen mit Excel.
X Tax Compliance mit der Kassenführung.
1 Allgemeines.
2 IKS.
3 Beispielhafter Aufbau einer Verfahrensdokumentation zur Kassenführung.
XI Die straf- und bußgeldrechtlichen Aspekte bei der Kassenführung.
1 Kassenmanipulation als Steuerstraftat (§ 370 AO).
1.1 Evolution der Kassenmanipulationen.
1.2 Kassenmanipulationen als schwere Steuerhinterziehung (§ 370 Abs. 3 AO).
2 Die Ordnungswidrigkeitstatbestände des § 379 AO.
3 Fälschung technischer Aufzeichnungen (§ 268 StGB).
XII Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.
1 Schätzungsbefugnis dem Grund nach.
2 Schätzungsbefugnis der Höhe nach.
XIII Anlagen.
Aktualisiert: 2023-06-06
> findR *
Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.
Seit dem 1.1.2023 müssen nunmehr alle elektronischen Aufzeichnungssysteme mit Kassierfunktion (u. a. elektronische und computergestützte Kassensysteme oder Registrierkassen sowie Waagen) mit einer vom BSI zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung ausgerüstet sein. Es greifen die verschärften steuerrechtlichen Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten für die hier hinterlegten Daten.
Welche Aufzeichnungspflichten sind bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse zu beachten? Wie müssen die Aufzeichnungen bei Warenautomaten aussehen? Welche Themen muss eine Verfahrensdokumentation zur Kassenführung beinhalten? Wie sieht die moderne Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify aus? Worauf wird bei Betriebsprüfungen geachtet?
Auf diese und weitere Fragen erhalten Sie in der 4. Auflage dieses Handbuchs verständliche Antworten. Die Aufzeichnungspflichten, die zukünftig bei der Kassenführung in Bezug auf Taxameter, Wegstreckenzähler und Geldspielgeräte bestehen, werden ebenso erläutert wie die Straf- und Ordnungswidrigkeitstatbestände (Manipulation, Veränderung von technischen Aufzeichnungen etc.).
Neue Kapitel, die verständliche Sprache, eine Vielzahl von Checklisten, Timelines, Übersichten, Tabellen und viele Beispiele (von der Aufzeichnung bis zur Verbuchung) sorgen für die große Anerkennung des Handbuchs in der Praxis – bei Unternehmern und Unternehmerinnen in bargeldintensiven Betrieben, ihren Steuerberatern und Steuerberaterinnen sowie ihren Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen.
Das Handbuch ist topaktuell. Berücksichtigt werden die Änderungen, die es aufgrund des DAC7-Umsetzungsgesetzes gibt (Stichwort: Gesetz zur Modernisierung der Betriebsprüfung), der neue AEAO zu § 146a sowie die Ergebnisse des DFKA-Round-Table.
Die Autoren Patrick Krullmann und Tobias Teutemacher arbeiten beide in der Finanzverwaltung NRW: Sie beschäftigen sich schon seit Jahren mit den unterschiedlichen Formen der Kassenführung.
Ihre zahlreichen Seminare, u. a. der von NWB zertifizierte „Kassenberater“, oder Webinare, u. a. „Aktuelles aus der Betriebsprüfung“, und Fachbeiträge zeigen das Interesse am Thema.
Im Fachportal „Betriebsprüfung“ der Finanzverwaltung NRW haben sie die Leitfäden „Kassenführung“ und „Kassen-Nachschau“ für die Betriebsprüfer und Betriebsprüferinnen verfasst.
Als Spezialist für elektronische Aufzeichnungssysteme jeder Art beschäftigt sich Patrick Krullmann insbesondere mit der Datensicherung und -aufbereitung sowie der Analyse mit verschiedenen Prüftechniken.
Tobias Teutemacher ist seit nunmehr 27 Jahren bundesweit der anerkannte Fachmann für steuerliche Kassenführung. Ob als Sachverständiger im Finanzausschuss des Deutschen Bundestages oder als Vortragender, er ist in Sachen Kassen und Kassenführung sehr gefragt.
Inhaltsverzeichnis:
I Einführung in die Thematik.
1 Von der Kasse zum elektronischen Aufzeichnungssystem – die Kassenführung im digitalen Zeitalter.
2 Nutzungshinweise zu diesem Handbuch.
3 Begrifflichkeiten.
3.1 Geschäftskasse.
3.2 Kassenbuch.
3.3 Kassenberichte.
3.3.1 Retrograd aufgebaute Kassenberichte.
3.3.2 Progressiv aufgebaute Kassenberichte.
3.3.3 Auf Tabellenkalkulationsprogrammen (z. B. Excel) aufgebaute Kassenberichte.
3.4 Zählprotokolle.
II Gesetzliche Grundlagen.
1 Allgemeines.
2 Einzelaufzeichnungspflicht.
2.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.2 Ausnahmeregelung zur Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme.
2.3.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei elektronischen Aufzeichnungssystemen i. S. d. § 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
2.3.2 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung von Waagen.
2.3.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei Warenautomaten.
2.3.4 Einzelaufzeichnungspflicht bei Taxametern.
2.3.5 Einzelaufzeichnungspflicht bei Geldspielgeräten.
2.3.6 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung unterschiedlicher Kassen.
3 Aufzeichnungspflichten im Besonderen.
3.1 Getrennte Erfassung von baren und unbaren Geschäftsvorfällen.
3.2 Trinkgelder.
3.3 Kassendifferenzen.
3.4 Gutscheine.
3.5 Retouren und Warenrücknahmen.
3.6 Stornierungen.
3.7 Pfandsysteme.
4 Aufzeichnungspflichten bezüglich der Kassenführung bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.
5 Aufbewahrungspflichten.
5.1 Aufbewahrungspflichten nach Handel- und Steuerrecht im Überblick.
5.2 Aufbewahrungspflichten im Zusammenhang mit der technischen Sicherheitseinrichtung.
5.3 Aufbewahrungspflichten beim Wechsel der elektronischen Aufzeichnungssysteme.
III Arten der Kassenführung.
1 Offene Ladenkasse mit Einzelaufzeichnungen.
2 Offene Ladenkasse ohne Einzelaufzeichnungen.
3 Elektronische Aufzeichnungssysteme i. S. d.§ 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
3.1 Was ist ein elektronisches Aufzeichnungssystem i. S. d. § 146 a AO?.
3.2 Auswahl und Inbetriebnahme.
3.3 Dokumentation der Geschäftsvorfälle im eAS.
3.4 Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
3.5 Die Datenschnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K).
3.6 „Timeline“.
4 Andere elektronische Aufzeichnungssysteme, die zukünftig mit einer technischen Sicherheitseinrichtung auszustatten sind.
4.1 Geldspielgeräte.
4.2 Taxameter.
5 Sonstige elektronische Aufzeichnungssysteme.
6 Mischformen.
IV Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
1 Zertifizierung.
2 Auswahl und Inbetriebnahme.
2.1 Hardware-TSE.
2.2 Cloud-TSE.
2.3 Umgebungsschutz.
3 Aufbau und Funktionsweise.
3.1 Sicherheitsmodul.
3.2 Speichereinheit.
3.3 Schnittstelle(n).
3.4 Protokollierung.
4 Ausfall der zTSE.
5 Datensicherheit und -sicherung.
V Der Beleg bei Nutzung eines eAS.
1 Belegausgabepflicht.
1.1 Papierbeleg.
1.2 Digitaler Beleg.
1.3 Beleg über Apps.
2 Mussinhalte eines ordnungsgemäßen Beleges.
2.1 Pflichtangaben nach KassenSichV.
2.2 Vorteil des QR-Codes.
2.3 Sonstige Pflichtangaben.
3 Der Bewirtungsbeleg.
4 Elektronischer Kassenbeleg (EKaBS).
VI Meldepflicht.
VII Die Kassen-Nachschau.
1 Allgemeines.
2 So bereitet sich das Finanzamt auf die Kassen-Nachschau vor.
3 So sollten sich Steuerpflichtige auf die Kassen-Naschschau vorbereiten.
4 Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify.
4.1 Belegprüfung mit QR-Code.
4.2 Belegprüfung ohne QR-Code.
5 Übergang von der Kassen-Nachschau zur Außenprüfung.
VIII Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen.
1 Rechtliche Grundlagen.
1.1 Zugriffsrechte.
1.2 Mitwirkungspflichten.
1.3 Umfang.
2 Datenexporte.
2.1 DSFinV-K.
2.2 TAR-File.
2.3 GoBD-Export.
3 Prüfungsmethoden der Finanzverwaltung.
3.1 Analyse der TAR-File.
3.2 Analyse der DSFinV-K-Daten.
3.3 Neue Prüfungstechniken.
IX Kassendaten einfach selbst prüfen.
1 Kasseninterne Controllingmodule.
2 So können Sie selbst den QR-Code prüfen!.
3 So nutzen Sie den DSFinV-K-Export für eigene Analysen mit Excel.
X Tax Compliance mit der Kassenführung.
1 Allgemeines.
2 IKS.
3 Beispielhafter Aufbau einer Verfahrensdokumentation zur Kassenführung.
XI Die straf- und bußgeldrechtlichen Aspekte bei der Kassenführung.
1 Kassenmanipulation als Steuerstraftat (§ 370 AO).
1.1 Evolution der Kassenmanipulationen.
1.2 Kassenmanipulationen als schwere Steuerhinterziehung (§ 370 Abs. 3 AO).
2 Die Ordnungswidrigkeitstatbestände des § 379 AO.
3 Fälschung technischer Aufzeichnungen (§ 268 StGB).
XII Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.
1 Schätzungsbefugnis dem Grund nach.
2 Schätzungsbefugnis der Höhe nach.
XIII Anlagen.
Aktualisiert: 2023-06-06
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Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.
Seit dem 1.1.2023 müssen nunmehr alle elektronischen Aufzeichnungssysteme mit Kassierfunktion (u. a. elektronische und computergestützte Kassensysteme oder Registrierkassen sowie Waagen) mit einer vom BSI zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung ausgerüstet sein. Es greifen die verschärften steuerrechtlichen Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten für die hier hinterlegten Daten.
Welche Aufzeichnungspflichten sind bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse zu beachten? Wie müssen die Aufzeichnungen bei Warenautomaten aussehen? Welche Themen muss eine Verfahrensdokumentation zur Kassenführung beinhalten? Wie sieht die moderne Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify aus? Worauf wird bei Betriebsprüfungen geachtet?
Auf diese und weitere Fragen erhalten Sie in der 4. Auflage dieses Handbuchs verständliche Antworten. Die Aufzeichnungspflichten, die zukünftig bei der Kassenführung in Bezug auf Taxameter, Wegstreckenzähler und Geldspielgeräte bestehen, werden ebenso erläutert wie die Straf- und Ordnungswidrigkeitstatbestände (Manipulation, Veränderung von technischen Aufzeichnungen etc.).
Neue Kapitel, die verständliche Sprache, eine Vielzahl von Checklisten, Timelines, Übersichten, Tabellen und viele Beispiele (von der Aufzeichnung bis zur Verbuchung) sorgen für die große Anerkennung des Handbuchs in der Praxis – bei Unternehmern und Unternehmerinnen in bargeldintensiven Betrieben, ihren Steuerberatern und Steuerberaterinnen sowie ihren Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen.
Das Handbuch ist topaktuell. Berücksichtigt werden die Änderungen, die es aufgrund des DAC7-Umsetzungsgesetzes gibt (Stichwort: Gesetz zur Modernisierung der Betriebsprüfung), der neue AEAO zu § 146a sowie die Ergebnisse des DFKA-Round-Table.
Die Autoren Patrick Krullmann und Tobias Teutemacher arbeiten beide in der Finanzverwaltung NRW: Sie beschäftigen sich schon seit Jahren mit den unterschiedlichen Formen der Kassenführung.
Ihre zahlreichen Seminare, u. a. der von NWB zertifizierte „Kassenberater“, oder Webinare, u. a. „Aktuelles aus der Betriebsprüfung“, und Fachbeiträge zeigen das Interesse am Thema.
Im Fachportal „Betriebsprüfung“ der Finanzverwaltung NRW haben sie die Leitfäden „Kassenführung“ und „Kassen-Nachschau“ für die Betriebsprüfer und Betriebsprüferinnen verfasst.
Als Spezialist für elektronische Aufzeichnungssysteme jeder Art beschäftigt sich Patrick Krullmann insbesondere mit der Datensicherung und -aufbereitung sowie der Analyse mit verschiedenen Prüftechniken.
Tobias Teutemacher ist seit nunmehr 27 Jahren bundesweit der anerkannte Fachmann für steuerliche Kassenführung. Ob als Sachverständiger im Finanzausschuss des Deutschen Bundestages oder als Vortragender, er ist in Sachen Kassen und Kassenführung sehr gefragt.
Inhaltsverzeichnis:
I Einführung in die Thematik.
1 Von der Kasse zum elektronischen Aufzeichnungssystem – die Kassenführung im digitalen Zeitalter.
2 Nutzungshinweise zu diesem Handbuch.
3 Begrifflichkeiten.
3.1 Geschäftskasse.
3.2 Kassenbuch.
3.3 Kassenberichte.
3.3.1 Retrograd aufgebaute Kassenberichte.
3.3.2 Progressiv aufgebaute Kassenberichte.
3.3.3 Auf Tabellenkalkulationsprogrammen (z. B. Excel) aufgebaute Kassenberichte.
3.4 Zählprotokolle.
II Gesetzliche Grundlagen.
1 Allgemeines.
2 Einzelaufzeichnungspflicht.
2.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.2 Ausnahmeregelung zur Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme.
2.3.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei elektronischen Aufzeichnungssystemen i. S. d. § 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
2.3.2 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung von Waagen.
2.3.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei Warenautomaten.
2.3.4 Einzelaufzeichnungspflicht bei Taxametern.
2.3.5 Einzelaufzeichnungspflicht bei Geldspielgeräten.
2.3.6 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung unterschiedlicher Kassen.
3 Aufzeichnungspflichten im Besonderen.
3.1 Getrennte Erfassung von baren und unbaren Geschäftsvorfällen.
3.2 Trinkgelder.
3.3 Kassendifferenzen.
3.4 Gutscheine.
3.5 Retouren und Warenrücknahmen.
3.6 Stornierungen.
3.7 Pfandsysteme.
4 Aufzeichnungspflichten bezüglich der Kassenführung bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.
5 Aufbewahrungspflichten.
5.1 Aufbewahrungspflichten nach Handel- und Steuerrecht im Überblick.
5.2 Aufbewahrungspflichten im Zusammenhang mit der technischen Sicherheitseinrichtung.
5.3 Aufbewahrungspflichten beim Wechsel der elektronischen Aufzeichnungssysteme.
III Arten der Kassenführung.
1 Offene Ladenkasse mit Einzelaufzeichnungen.
2 Offene Ladenkasse ohne Einzelaufzeichnungen.
3 Elektronische Aufzeichnungssysteme i. S. d.§ 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
3.1 Was ist ein elektronisches Aufzeichnungssystem i. S. d. § 146 a AO?.
3.2 Auswahl und Inbetriebnahme.
3.3 Dokumentation der Geschäftsvorfälle im eAS.
3.4 Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
3.5 Die Datenschnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K).
3.6 „Timeline“.
4 Andere elektronische Aufzeichnungssysteme, die zukünftig mit einer technischen Sicherheitseinrichtung auszustatten sind.
4.1 Geldspielgeräte.
4.2 Taxameter.
5 Sonstige elektronische Aufzeichnungssysteme.
6 Mischformen.
IV Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
1 Zertifizierung.
2 Auswahl und Inbetriebnahme.
2.1 Hardware-TSE.
2.2 Cloud-TSE.
2.3 Umgebungsschutz.
3 Aufbau und Funktionsweise.
3.1 Sicherheitsmodul.
3.2 Speichereinheit.
3.3 Schnittstelle(n).
3.4 Protokollierung.
4 Ausfall der zTSE.
5 Datensicherheit und -sicherung.
V Der Beleg bei Nutzung eines eAS.
1 Belegausgabepflicht.
1.1 Papierbeleg.
1.2 Digitaler Beleg.
1.3 Beleg über Apps.
2 Mussinhalte eines ordnungsgemäßen Beleges.
2.1 Pflichtangaben nach KassenSichV.
2.2 Vorteil des QR-Codes.
2.3 Sonstige Pflichtangaben.
3 Der Bewirtungsbeleg.
4 Elektronischer Kassenbeleg (EKaBS).
VI Meldepflicht.
VII Die Kassen-Nachschau.
1 Allgemeines.
2 So bereitet sich das Finanzamt auf die Kassen-Nachschau vor.
3 So sollten sich Steuerpflichtige auf die Kassen-Naschschau vorbereiten.
4 Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify.
4.1 Belegprüfung mit QR-Code.
4.2 Belegprüfung ohne QR-Code.
5 Übergang von der Kassen-Nachschau zur Außenprüfung.
VIII Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen.
1 Rechtliche Grundlagen.
1.1 Zugriffsrechte.
1.2 Mitwirkungspflichten.
1.3 Umfang.
2 Datenexporte.
2.1 DSFinV-K.
2.2 TAR-File.
2.3 GoBD-Export.
3 Prüfungsmethoden der Finanzverwaltung.
3.1 Analyse der TAR-File.
3.2 Analyse der DSFinV-K-Daten.
3.3 Neue Prüfungstechniken.
IX Kassendaten einfach selbst prüfen.
1 Kasseninterne Controllingmodule.
2 So können Sie selbst den QR-Code prüfen!.
3 So nutzen Sie den DSFinV-K-Export für eigene Analysen mit Excel.
X Tax Compliance mit der Kassenführung.
1 Allgemeines.
2 IKS.
3 Beispielhafter Aufbau einer Verfahrensdokumentation zur Kassenführung.
XI Die straf- und bußgeldrechtlichen Aspekte bei der Kassenführung.
1 Kassenmanipulation als Steuerstraftat (§ 370 AO).
1.1 Evolution der Kassenmanipulationen.
1.2 Kassenmanipulationen als schwere Steuerhinterziehung (§ 370 Abs. 3 AO).
2 Die Ordnungswidrigkeitstatbestände des § 379 AO.
3 Fälschung technischer Aufzeichnungen (§ 268 StGB).
XII Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.
1 Schätzungsbefugnis dem Grund nach.
2 Schätzungsbefugnis der Höhe nach.
XIII Anlagen.
Aktualisiert: 2023-06-01
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Die Begriffe und Bestimmungen der EU-Datenschutz-Grundverordnung sind oft sehr abstrakt und sperrig. Was bedeuten sie für Arztpraxen?
Dieses Buch liefert alltagstaugliche Antworten, die funktionieren und rechtssicher sind. Ein Mediziner und ein und ein in medizinischen Datenschutz-Fragen versierter Rechtsanwalt dechiffrieren die DSGVO und zeigen verlässliche Instrumente.
Aktualisiert: 2023-05-31
> findR *
Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.
Die letzte Stufe des Gesetzes zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Aufzeichnungssystemen tritt zum 1.1.2020 in Kraft. Alle Steuerpflichtigen, die in ihren Unternehmen elektronische Aufzeichnungssysteme mit Registrierkassenfunktion einsetzen, müssen sich auf die neuen gesetzlichen Anforderungen einstellen.
Zum Ende des Jahres 2019 herrscht starke Verunsicherung bei Kassenherstellern, -aufstellern und insbesondere bei Unternehmern. Wird eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE) rechtzeitig zum 1.1.2020 für die Praxis verfügbar sein? Was ist, wenn diese in die vorhandenen Kassensysteme nicht mehr eingebaut werden kann? Gibt es eine Übergansfrist oder zumindest eine Nichtbeanstandungsregelung? Diese und viele weitere Fragen werden in dieser dritten Auflage beantwortet, die alle bis Ende November 2019 ergangenen Gesetzesänderungen und BMF-Schreiben beinhaltet.
In gewohnter Art werden Unternehmerinnen und Unternehmer, die in bargeldintensiven Bereichen tätig sind, deren Steuerberaterinnen und Steuerberater und alle an der Kassenführung interessierten Personen (Kassenhersteller, Kassenaufsteller, etc.) über die Neuerungen im Bereich der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten informiert. Ergänzende Checklisten, aktuelle BMF-Schreiben und eine Rechtssprechungsübersicht mit sämtlichen BFH- und FG-Urteilen bzw. -Beschlüssen unterstützen bei der täglichen Arbeit.
Rechtsstand: 30.11.2019.
Inhaltsverzeichnis:
1. Einleitung.
2. Nutzung des Handbuchs.
3. Allgemeine Einführung ins Thema.
4. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten.
5. Aufbewahrungspflichten nach Handels- und Steuerrecht.
6. Aufzeichnungspflichten bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.
7. Die gesetzliche Vermutung der sachlichen Richtigkeit der Buchführung (§ 158 AO) im Zusammenhang mit der Kassenführung.
8. Geschäftskasse, Kassenbericht, Kassenbuch und PC-Kassenbuch.
9. Arten von Kassen.
10. Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung.
11. Betriebswirtschaftliche Auswertungen.
12. Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen.
13. Mitwirkungspflichten des Unternehmers (= Steuerpflichtigen) im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen.
14. Manipulationsmöglichkeiten bei Kassen.
15. Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.
16. Checklisten für eine ordnungsgemäße Kassenführung.
17. Anhang.
Aktualisiert: 2023-06-01
> findR *
Die Begriffe und Bestimmungen der EU-Datenschutz-Grundverordnung sind oft sehr abstrakt und sperrig. Was bedeuten sie für Arztpraxen?
Dieses Buch liefert alltagstaugliche Antworten, die funktionieren und rechtssicher sind. Ein Mediziner und ein und ein in medizinischen Datenschutz-Fragen versierter Rechtsanwalt dechiffrieren die DSGVO und zeigen verlässliche Instrumente.
Aktualisiert: 2023-05-31
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Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.
Seit dem 1.1.2023 müssen nunmehr alle elektronischen Aufzeichnungssysteme mit Kassierfunktion (u. a. elektronische und computergestützte Kassensysteme oder Registrierkassen sowie Waagen) mit einer vom BSI zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung ausgerüstet sein. Es greifen die verschärften steuerrechtlichen Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten für die hier hinterlegten Daten.
Welche Aufzeichnungspflichten sind bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse zu beachten? Wie müssen die Aufzeichnungen bei Warenautomaten aussehen? Welche Themen muss eine Verfahrensdokumentation zur Kassenführung beinhalten? Wie sieht die moderne Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify aus? Worauf wird bei Betriebsprüfungen geachtet?
Auf diese und weitere Fragen erhalten Sie in der 4. Auflage dieses Handbuchs verständliche Antworten. Die Aufzeichnungspflichten, die zukünftig bei der Kassenführung in Bezug auf Taxameter, Wegstreckenzähler und Geldspielgeräte bestehen, werden ebenso erläutert wie die Straf- und Ordnungswidrigkeitstatbestände (Manipulation, Veränderung von technischen Aufzeichnungen etc.).
Neue Kapitel, die verständliche Sprache, eine Vielzahl von Checklisten, Timelines, Übersichten, Tabellen und viele Beispiele (von der Aufzeichnung bis zur Verbuchung) sorgen für die große Anerkennung des Handbuchs in der Praxis – bei Unternehmern und Unternehmerinnen in bargeldintensiven Betrieben, ihren Steuerberatern und Steuerberaterinnen sowie ihren Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen.
Das Handbuch ist topaktuell. Berücksichtigt werden die Änderungen, die es aufgrund des DAC7-Umsetzungsgesetzes gibt (Stichwort: Gesetz zur Modernisierung der Betriebsprüfung), der neue AEAO zu § 146a sowie die Ergebnisse des DFKA-Round-Table.
Die Autoren Patrick Krullmann und Tobias Teutemacher arbeiten beide in der Finanzverwaltung NRW: Sie beschäftigen sich schon seit Jahren mit den unterschiedlichen Formen der Kassenführung.
Ihre zahlreichen Seminare, u. a. der von NWB zertifizierte „Kassenberater“, oder Webinare, u. a. „Aktuelles aus der Betriebsprüfung“, und Fachbeiträge zeigen das Interesse am Thema.
Im Fachportal „Betriebsprüfung“ der Finanzverwaltung NRW haben sie die Leitfäden „Kassenführung“ und „Kassen-Nachschau“ für die Betriebsprüfer und Betriebsprüferinnen verfasst.
Als Spezialist für elektronische Aufzeichnungssysteme jeder Art beschäftigt sich Patrick Krullmann insbesondere mit der Datensicherung und -aufbereitung sowie der Analyse mit verschiedenen Prüftechniken.
Tobias Teutemacher ist seit nunmehr 27 Jahren bundesweit der anerkannte Fachmann für steuerliche Kassenführung. Ob als Sachverständiger im Finanzausschuss des Deutschen Bundestages oder als Vortragender, er ist in Sachen Kassen und Kassenführung sehr gefragt.
Inhaltsverzeichnis:
I Einführung in die Thematik.
1 Von der Kasse zum elektronischen Aufzeichnungssystem – die Kassenführung im digitalen Zeitalter.
2 Nutzungshinweise zu diesem Handbuch.
3 Begrifflichkeiten.
3.1 Geschäftskasse.
3.2 Kassenbuch.
3.3 Kassenberichte.
3.3.1 Retrograd aufgebaute Kassenberichte.
3.3.2 Progressiv aufgebaute Kassenberichte.
3.3.3 Auf Tabellenkalkulationsprogrammen (z. B. Excel) aufgebaute Kassenberichte.
3.4 Zählprotokolle.
II Gesetzliche Grundlagen.
1 Allgemeines.
2 Einzelaufzeichnungspflicht.
2.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.2 Ausnahmeregelung zur Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme.
2.3.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei elektronischen Aufzeichnungssystemen i. S. d. § 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
2.3.2 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung von Waagen.
2.3.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei Warenautomaten.
2.3.4 Einzelaufzeichnungspflicht bei Taxametern.
2.3.5 Einzelaufzeichnungspflicht bei Geldspielgeräten.
2.3.6 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung unterschiedlicher Kassen.
3 Aufzeichnungspflichten im Besonderen.
3.1 Getrennte Erfassung von baren und unbaren Geschäftsvorfällen.
3.2 Trinkgelder.
3.3 Kassendifferenzen.
3.4 Gutscheine.
3.5 Retouren und Warenrücknahmen.
3.6 Stornierungen.
3.7 Pfandsysteme.
4 Aufzeichnungspflichten bezüglich der Kassenführung bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.
5 Aufbewahrungspflichten.
5.1 Aufbewahrungspflichten nach Handel- und Steuerrecht im Überblick.
5.2 Aufbewahrungspflichten im Zusammenhang mit der technischen Sicherheitseinrichtung.
5.3 Aufbewahrungspflichten beim Wechsel der elektronischen Aufzeichnungssysteme.
III Arten der Kassenführung.
1 Offene Ladenkasse mit Einzelaufzeichnungen.
2 Offene Ladenkasse ohne Einzelaufzeichnungen.
3 Elektronische Aufzeichnungssysteme i. S. d.§ 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
3.1 Was ist ein elektronisches Aufzeichnungssystem i. S. d. § 146 a AO?.
3.2 Auswahl und Inbetriebnahme.
3.3 Dokumentation der Geschäftsvorfälle im eAS.
3.4 Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
3.5 Die Datenschnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K).
3.6 „Timeline“.
4 Andere elektronische Aufzeichnungssysteme, die zukünftig mit einer technischen Sicherheitseinrichtung auszustatten sind.
4.1 Geldspielgeräte.
4.2 Taxameter.
5 Sonstige elektronische Aufzeichnungssysteme.
6 Mischformen.
IV Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
1 Zertifizierung.
2 Auswahl und Inbetriebnahme.
2.1 Hardware-TSE.
2.2 Cloud-TSE.
2.3 Umgebungsschutz.
3 Aufbau und Funktionsweise.
3.1 Sicherheitsmodul.
3.2 Speichereinheit.
3.3 Schnittstelle(n).
3.4 Protokollierung.
4 Ausfall der zTSE.
5 Datensicherheit und -sicherung.
V Der Beleg bei Nutzung eines eAS.
1 Belegausgabepflicht.
1.1 Papierbeleg.
1.2 Digitaler Beleg.
1.3 Beleg über Apps.
2 Mussinhalte eines ordnungsgemäßen Beleges.
2.1 Pflichtangaben nach KassenSichV.
2.2 Vorteil des QR-Codes.
2.3 Sonstige Pflichtangaben.
3 Der Bewirtungsbeleg.
4 Elektronischer Kassenbeleg (EKaBS).
VI Meldepflicht.
VII Die Kassen-Nachschau.
1 Allgemeines.
2 So bereitet sich das Finanzamt auf die Kassen-Nachschau vor.
3 So sollten sich Steuerpflichtige auf die Kassen-Naschschau vorbereiten.
4 Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify.
4.1 Belegprüfung mit QR-Code.
4.2 Belegprüfung ohne QR-Code.
5 Übergang von der Kassen-Nachschau zur Außenprüfung.
VIII Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen.
1 Rechtliche Grundlagen.
1.1 Zugriffsrechte.
1.2 Mitwirkungspflichten.
1.3 Umfang.
2 Datenexporte.
2.1 DSFinV-K.
2.2 TAR-File.
2.3 GoBD-Export.
3 Prüfungsmethoden der Finanzverwaltung.
3.1 Analyse der TAR-File.
3.2 Analyse der DSFinV-K-Daten.
3.3 Neue Prüfungstechniken.
IX Kassendaten einfach selbst prüfen.
1 Kasseninterne Controllingmodule.
2 So können Sie selbst den QR-Code prüfen!.
3 So nutzen Sie den DSFinV-K-Export für eigene Analysen mit Excel.
X Tax Compliance mit der Kassenführung.
1 Allgemeines.
2 IKS.
3 Beispielhafter Aufbau einer Verfahrensdokumentation zur Kassenführung.
XI Die straf- und bußgeldrechtlichen Aspekte bei der Kassenführung.
1 Kassenmanipulation als Steuerstraftat (§ 370 AO).
1.1 Evolution der Kassenmanipulationen.
1.2 Kassenmanipulationen als schwere Steuerhinterziehung (§ 370 Abs. 3 AO).
2 Die Ordnungswidrigkeitstatbestände des § 379 AO.
3 Fälschung technischer Aufzeichnungen (§ 268 StGB).
XII Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.
1 Schätzungsbefugnis dem Grund nach.
2 Schätzungsbefugnis der Höhe nach.
XIII Anlagen.
Aktualisiert: 2023-05-26
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Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.
Die letzte Stufe des Gesetzes zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Aufzeichnungssystemen tritt zum 1.1.2020 in Kraft. Alle Steuerpflichtigen, die in ihren Unternehmen elektronische Aufzeichnungssysteme mit Registrierkassenfunktion einsetzen, müssen sich auf die neuen gesetzlichen Anforderungen einstellen.
Zum Ende des Jahres 2019 herrscht starke Verunsicherung bei Kassenherstellern, -aufstellern und insbesondere bei Unternehmern. Wird eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE) rechtzeitig zum 1.1.2020 für die Praxis verfügbar sein? Was ist, wenn diese in die vorhandenen Kassensysteme nicht mehr eingebaut werden kann? Gibt es eine Übergansfrist oder zumindest eine Nichtbeanstandungsregelung? Diese und viele weitere Fragen werden in dieser dritten Auflage beantwortet, die alle bis Ende November 2019 ergangenen Gesetzesänderungen und BMF-Schreiben beinhaltet.
In gewohnter Art werden Unternehmerinnen und Unternehmer, die in bargeldintensiven Bereichen tätig sind, deren Steuerberaterinnen und Steuerberater und alle an der Kassenführung interessierten Personen (Kassenhersteller, Kassenaufsteller, etc.) über die Neuerungen im Bereich der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten informiert. Ergänzende Checklisten, aktuelle BMF-Schreiben und eine Rechtssprechungsübersicht mit sämtlichen BFH- und FG-Urteilen bzw. -Beschlüssen unterstützen bei der täglichen Arbeit.
Rechtsstand: 30.11.2019.
Inhaltsverzeichnis:
1. Einleitung.
2. Nutzung des Handbuchs.
3. Allgemeine Einführung ins Thema.
4. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten.
5. Aufbewahrungspflichten nach Handels- und Steuerrecht.
6. Aufzeichnungspflichten bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.
7. Die gesetzliche Vermutung der sachlichen Richtigkeit der Buchführung (§ 158 AO) im Zusammenhang mit der Kassenführung.
8. Geschäftskasse, Kassenbericht, Kassenbuch und PC-Kassenbuch.
9. Arten von Kassen.
10. Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung.
11. Betriebswirtschaftliche Auswertungen.
12. Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen.
13. Mitwirkungspflichten des Unternehmers (= Steuerpflichtigen) im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen.
14. Manipulationsmöglichkeiten bei Kassen.
15. Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.
16. Checklisten für eine ordnungsgemäße Kassenführung.
17. Anhang.
Aktualisiert: 2023-05-26
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Die Begriffe und Bestimmungen der EU-Datenschutz-Grundverordnung sind oft sehr abstrakt und sperrig. Was bedeuten sie für Arztpraxen?
Dieses Buch liefert alltagstaugliche Antworten, die funktionieren und rechtssicher sind. Ein Mediziner und ein und ein in medizinischen Datenschutz-Fragen versierter Rechtsanwalt dechiffrieren die DSGVO und zeigen verlässliche Instrumente.
Aktualisiert: 2023-05-23
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Bei der Übernahme oder Abgabe einer Praxis sind viele rechtliche und betriebswirtschaftliche Aspekte zu beachten. Dieses Buch erläutert durch die praxisnahe Erklärung der Grundlagen und Praxisbeispiele die einzelnen Themen für nicht betriebswirtschaftlich vorgebildete Ärzte.
Aus dem Inhalt:
- Praxisabgabe in Zeiten des Nachwuchsmangels
- Praxisbewertungssysteme (Markt oder Basar?)
- Wer berät mich sinnvoll als Praxisabgeber?
- Wer berät mich sinnvoll als Praxisübernehmer?
- Finanzierung
- Investitionen
- Personal
- Versicherung
- IT, Telematik-Infrastruktur
- Absicherung meines Lebensstandards
- kaufmännische Aspekte der Praxisführung
- kooperative ärztliche Tätigkeit
Aktualisiert: 2023-05-23
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Die Begriffe und Bestimmungen der EU-Datenschutz-Grundverordnung sind oft sehr abstrakt und sperrig. Was bedeuten sie für Arztpraxen?
Dieses Buch liefert alltagstaugliche Antworten, die funktionieren und rechtssicher sind. Ein Mediziner und ein und ein in medizinischen Datenschutz-Fragen versierter Rechtsanwalt dechiffrieren die DSGVO und zeigen verlässliche Instrumente.
Aktualisiert: 2023-05-23
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Praktische Hilfe für Steuerberater und dessen Mitarbeiter, Geschäftsführer, Unternehmensinhaber, Schatzmeister und Vorstandsmitglieder von Vereinen und Verbänden.
Mit zahlreichen Beispielen, Praxistipps und einem umfangreichen ABC der Aufbewahrungsfristen.
Dieses Buch erläutert die wichtigen Punkte der Handelsrechtlichen und steuerlichen Aufbewahrungspflichten.
Nach § 238 HGB, ist jeder Kaufmann verpflichtet, seine Geschäftsvorfälle aufzuzeichnen. Dabei hat er nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens für sachverständige Dritte (Steuerberater, Betriebsprüfer) ersichtlich zu machen, und zwar so, dass es den Prüfern in einem angemessenen Zeitraum möglich ist, sich einen Überblick über die Geschäftsvorfälle und die Lage des Unternehmens zu verschaffen. Damit sich die Geschäftsvorfälle in ihrer Entstehung und Abwicklung verfolgen lassen, sind die Unterlagen systematisch zu ordnen und aufzubewahren. Die Unterlagen dienen dabei nicht nur der Nachprüfbarkeit, sondern auch der Beweissicherung bei Rechtsstreitigkeiten und als Grundlage für die Ermittlung der zu zahlenden Steuern. Deshalb ist nach Steuerrecht (§ 140 AO), jeder Unternehmer zur Buchführung verpflichtet, der nach Handelsrecht gemäß § 238 HGB buchführungspflichtig ist, aber auch jeder andere Unternehmer, der die in § 141 AO genannten Größen bei Umsatz und Gewinn überschreitet.
Inhalte des Buch sind: Personenkreis; Unternehmer; Nichtunternehmer, Aufzubewahrende Unterlagen; Zeitlicher Umfang der Aufbewahrungspflichten; Beginn und Ende der Frist; Fristdauer; Lieferscheine; Ort und Form der Aufbewahrung; Sanktionen; Aufbewahrungspflichten bei Überschusseinkünften; Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen; § 146 AO – Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen; § 147 AO – Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen; § 146a AO - Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme; Verordnungsermächtigung; Steuerliche Behandlung der Kosten der erstmaligen Implementierung einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE); Kassen-Nachschau; Ordnungswidrigkeiten; Aufbewahrungspflichten bei elektronischer Rechnungsübertragung; Recht zum Datenzugriff; Aufbewahrungsverpflichtung für Steuerpflichtige gem. § 147a Abs. 2 AO; Zukünftige Kosten der Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen; ABC der Aufbewahrungsfristen.
Aktualisiert: 2023-05-23
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Die Begriffe und Bestimmungen der EU-Datenschutz-Grundverordnung sind oft sehr abstrakt und sperrig. Was bedeuten sie für Arztpraxen?
Dieses Buch liefert alltagstaugliche Antworten, die funktionieren und rechtssicher sind. Ein Mediziner und ein und ein in medizinischen Datenschutz-Fragen versierter Rechtsanwalt dechiffrieren die DSGVO und zeigen verlässliche Instrumente.
Aktualisiert: 2023-05-23
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Aktualisiert: 2023-05-17
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Aktualisiert: 2023-05-16
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Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.
Die letzte Stufe des Gesetzes zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Aufzeichnungssystemen tritt zum 1.1.2020 in Kraft. Alle Steuerpflichtigen, die in ihren Unternehmen elektronische Aufzeichnungssysteme mit Registrierkassenfunktion einsetzen, müssen sich auf die neuen gesetzlichen Anforderungen einstellen.
Zum Ende des Jahres 2019 herrscht starke Verunsicherung bei Kassenherstellern, -aufstellern und insbesondere bei Unternehmern. Wird eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE) rechtzeitig zum 1.1.2020 für die Praxis verfügbar sein? Was ist, wenn diese in die vorhandenen Kassensysteme nicht mehr eingebaut werden kann? Gibt es eine Übergansfrist oder zumindest eine Nichtbeanstandungsregelung? Diese und viele weitere Fragen werden in dieser dritten Auflage beantwortet, die alle bis Ende November 2019 ergangenen Gesetzesänderungen und BMF-Schreiben beinhaltet.
In gewohnter Art werden Unternehmerinnen und Unternehmer, die in bargeldintensiven Bereichen tätig sind, deren Steuerberaterinnen und Steuerberater und alle an der Kassenführung interessierten Personen (Kassenhersteller, Kassenaufsteller, etc.) über die Neuerungen im Bereich der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten informiert. Ergänzende Checklisten, aktuelle BMF-Schreiben und eine Rechtssprechungsübersicht mit sämtlichen BFH- und FG-Urteilen bzw. -Beschlüssen unterstützen bei der täglichen Arbeit.
Rechtsstand: 30.11.2019.
Inhaltsverzeichnis:
1. Einleitung.
2. Nutzung des Handbuchs.
3. Allgemeine Einführung ins Thema.
4. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten.
5. Aufbewahrungspflichten nach Handels- und Steuerrecht.
6. Aufzeichnungspflichten bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.
7. Die gesetzliche Vermutung der sachlichen Richtigkeit der Buchführung (§ 158 AO) im Zusammenhang mit der Kassenführung.
8. Geschäftskasse, Kassenbericht, Kassenbuch und PC-Kassenbuch.
9. Arten von Kassen.
10. Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung.
11. Betriebswirtschaftliche Auswertungen.
12. Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen.
13. Mitwirkungspflichten des Unternehmers (= Steuerpflichtigen) im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen.
14. Manipulationsmöglichkeiten bei Kassen.
15. Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.
16. Checklisten für eine ordnungsgemäße Kassenführung.
17. Anhang.
Aktualisiert: 2023-05-16
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Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.
Seit dem 1.1.2023 müssen nunmehr alle elektronischen Aufzeichnungssysteme mit Kassierfunktion (u. a. elektronische und computergestützte Kassensysteme oder Registrierkassen sowie Waagen) mit einer vom BSI zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung ausgerüstet sein. Es greifen die verschärften steuerrechtlichen Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten für die hier hinterlegten Daten.
Welche Aufzeichnungspflichten sind bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse zu beachten? Wie müssen die Aufzeichnungen bei Warenautomaten aussehen? Welche Themen muss eine Verfahrensdokumentation zur Kassenführung beinhalten? Wie sieht die moderne Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify aus? Worauf wird bei Betriebsprüfungen geachtet?
Auf diese und weitere Fragen erhalten Sie in der 4. Auflage dieses Handbuchs verständliche Antworten. Die Aufzeichnungspflichten, die zukünftig bei der Kassenführung in Bezug auf Taxameter, Wegstreckenzähler und Geldspielgeräte bestehen, werden ebenso erläutert wie die Straf- und Ordnungswidrigkeitstatbestände (Manipulation, Veränderung von technischen Aufzeichnungen etc.).
Neue Kapitel, die verständliche Sprache, eine Vielzahl von Checklisten, Timelines, Übersichten, Tabellen und viele Beispiele (von der Aufzeichnung bis zur Verbuchung) sorgen für die große Anerkennung des Handbuchs in der Praxis – bei Unternehmern und Unternehmerinnen in bargeldintensiven Betrieben, ihren Steuerberatern und Steuerberaterinnen sowie ihren Mitarbeitern und Mitarbeiterinnen.
Das Handbuch ist topaktuell. Berücksichtigt werden die Änderungen, die es aufgrund des DAC7-Umsetzungsgesetzes gibt (Stichwort: Gesetz zur Modernisierung der Betriebsprüfung), der neue AEAO zu § 146a sowie die Ergebnisse des DFKA-Round-Table.
Die Autoren Patrick Krullmann und Tobias Teutemacher arbeiten beide in der Finanzverwaltung NRW: Sie beschäftigen sich schon seit Jahren mit den unterschiedlichen Formen der Kassenführung.
Ihre zahlreichen Seminare, u. a. der von NWB zertifizierte „Kassenberater“, oder Webinare, u. a. „Aktuelles aus der Betriebsprüfung“, und Fachbeiträge zeigen das Interesse am Thema.
Im Fachportal „Betriebsprüfung“ der Finanzverwaltung NRW haben sie die Leitfäden „Kassenführung“ und „Kassen-Nachschau“ für die Betriebsprüfer und Betriebsprüferinnen verfasst.
Als Spezialist für elektronische Aufzeichnungssysteme jeder Art beschäftigt sich Patrick Krullmann insbesondere mit der Datensicherung und -aufbereitung sowie der Analyse mit verschiedenen Prüftechniken.
Tobias Teutemacher ist seit nunmehr 27 Jahren bundesweit der anerkannte Fachmann für steuerliche Kassenführung. Ob als Sachverständiger im Finanzausschuss des Deutschen Bundestages oder als Vortragender, er ist in Sachen Kassen und Kassenführung sehr gefragt.
Inhaltsverzeichnis:
I Einführung in die Thematik.
1 Von der Kasse zum elektronischen Aufzeichnungssystem – die Kassenführung im digitalen Zeitalter.
2 Nutzungshinweise zu diesem Handbuch.
3 Begrifflichkeiten.
3.1 Geschäftskasse.
3.2 Kassenbuch.
3.3 Kassenberichte.
3.3.1 Retrograd aufgebaute Kassenberichte.
3.3.2 Progressiv aufgebaute Kassenberichte.
3.3.3 Auf Tabellenkalkulationsprogrammen (z. B. Excel) aufgebaute Kassenberichte.
3.4 Zählprotokolle.
II Gesetzliche Grundlagen.
1 Allgemeines.
2 Einzelaufzeichnungspflicht.
2.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.2 Ausnahmeregelung zur Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels offener Ladenkasse.
2.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei der Kassenführung mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme.
2.3.1 Einzelaufzeichnungspflicht bei elektronischen Aufzeichnungssystemen i. S. d. § 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
2.3.2 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung von Waagen.
2.3.3 Einzelaufzeichnungspflicht bei Warenautomaten.
2.3.4 Einzelaufzeichnungspflicht bei Taxametern.
2.3.5 Einzelaufzeichnungspflicht bei Geldspielgeräten.
2.3.6 Einzelaufzeichnungspflicht bei Nutzung unterschiedlicher Kassen.
3 Aufzeichnungspflichten im Besonderen.
3.1 Getrennte Erfassung von baren und unbaren Geschäftsvorfällen.
3.2 Trinkgelder.
3.3 Kassendifferenzen.
3.4 Gutscheine.
3.5 Retouren und Warenrücknahmen.
3.6 Stornierungen.
3.7 Pfandsysteme.
4 Aufzeichnungspflichten bezüglich der Kassenführung bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.
5 Aufbewahrungspflichten.
5.1 Aufbewahrungspflichten nach Handel- und Steuerrecht im Überblick.
5.2 Aufbewahrungspflichten im Zusammenhang mit der technischen Sicherheitseinrichtung.
5.3 Aufbewahrungspflichten beim Wechsel der elektronischen Aufzeichnungssysteme.
III Arten der Kassenführung.
1 Offene Ladenkasse mit Einzelaufzeichnungen.
2 Offene Ladenkasse ohne Einzelaufzeichnungen.
3 Elektronische Aufzeichnungssysteme i. S. d.§ 146a AO i. V. m. § 1 KassenSichV.
3.1 Was ist ein elektronisches Aufzeichnungssystem i. S. d. § 146 a AO?.
3.2 Auswahl und Inbetriebnahme.
3.3 Dokumentation der Geschäftsvorfälle im eAS.
3.4 Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
3.5 Die Datenschnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K).
3.6 „Timeline“.
4 Andere elektronische Aufzeichnungssysteme, die zukünftig mit einer technischen Sicherheitseinrichtung auszustatten sind.
4.1 Geldspielgeräte.
4.2 Taxameter.
5 Sonstige elektronische Aufzeichnungssysteme.
6 Mischformen.
IV Die zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE).
1 Zertifizierung.
2 Auswahl und Inbetriebnahme.
2.1 Hardware-TSE.
2.2 Cloud-TSE.
2.3 Umgebungsschutz.
3 Aufbau und Funktionsweise.
3.1 Sicherheitsmodul.
3.2 Speichereinheit.
3.3 Schnittstelle(n).
3.4 Protokollierung.
4 Ausfall der zTSE.
5 Datensicherheit und -sicherung.
V Der Beleg bei Nutzung eines eAS.
1 Belegausgabepflicht.
1.1 Papierbeleg.
1.2 Digitaler Beleg.
1.3 Beleg über Apps.
2 Mussinhalte eines ordnungsgemäßen Beleges.
2.1 Pflichtangaben nach KassenSichV.
2.2 Vorteil des QR-Codes.
2.3 Sonstige Pflichtangaben.
3 Der Bewirtungsbeleg.
4 Elektronischer Kassenbeleg (EKaBS).
VI Meldepflicht.
VII Die Kassen-Nachschau.
1 Allgemeines.
2 So bereitet sich das Finanzamt auf die Kassen-Nachschau vor.
3 So sollten sich Steuerpflichtige auf die Kassen-Naschschau vorbereiten.
4 Kassen-Nachschau mit Amadeus Verify.
4.1 Belegprüfung mit QR-Code.
4.2 Belegprüfung ohne QR-Code.
5 Übergang von der Kassen-Nachschau zur Außenprüfung.
VIII Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen.
1 Rechtliche Grundlagen.
1.1 Zugriffsrechte.
1.2 Mitwirkungspflichten.
1.3 Umfang.
2 Datenexporte.
2.1 DSFinV-K.
2.2 TAR-File.
2.3 GoBD-Export.
3 Prüfungsmethoden der Finanzverwaltung.
3.1 Analyse der TAR-File.
3.2 Analyse der DSFinV-K-Daten.
3.3 Neue Prüfungstechniken.
IX Kassendaten einfach selbst prüfen.
1 Kasseninterne Controllingmodule.
2 So können Sie selbst den QR-Code prüfen!.
3 So nutzen Sie den DSFinV-K-Export für eigene Analysen mit Excel.
X Tax Compliance mit der Kassenführung.
1 Allgemeines.
2 IKS.
3 Beispielhafter Aufbau einer Verfahrensdokumentation zur Kassenführung.
XI Die straf- und bußgeldrechtlichen Aspekte bei der Kassenführung.
1 Kassenmanipulation als Steuerstraftat (§ 370 AO).
1.1 Evolution der Kassenmanipulationen.
1.2 Kassenmanipulationen als schwere Steuerhinterziehung (§ 370 Abs. 3 AO).
2 Die Ordnungswidrigkeitstatbestände des § 379 AO.
3 Fälschung technischer Aufzeichnungen (§ 268 StGB).
XII Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.
1 Schätzungsbefugnis dem Grund nach.
2 Schätzungsbefugnis der Höhe nach.
XIII Anlagen.
Aktualisiert: 2023-05-16
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Wer sich selbstständig macht, kann schon im Rahmen der Existenzgründung in viele steuerliche Fallstricke geraten, deren Konsequenzen für die Zukunft des Unternehmens von immenser Bedeutung sind. Doch wer hat schon als Existenzgründer die Zeit, sich hier einzuarbeiten? Dieser Crashkurs schafft Abhilfe. Ob Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Kapitalertragsteuer - er führt Sie anhand einer Musterfirma leicht verständlich durch die verschiedenen Steuerarten. Auch die Lohnsteuer für die ersten Beschäftigten wird ausführlich behandelt. Das Buch erläutert zudem, was Sie bei der Wahl der Rechtsform hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen beachten müssen. Damit sind Sie auf der sicheren Seite.
Inhalt:
- Vorstellung der Musterfirma
- Die Bedeutung der Wahl der Rechtsform des Unternehmens
- Formulare im Rahmen der Existenzgründung
- Fremdfinanzierung oder Gründerzuschüsse
- Firmenwagen ja oder nein
- Wichtige Dokumentationspflichten und Aufbewahrungspflichten
- Die Abgrenzungsprobleme zwischen den Einkünften aus Gewerbebetrieb und solchen aus selbstständiger Tätigkeit
- Grundlagen der Buchführung
- Grundlagen der Einnahme-Überschussrechnung
- Grundlagen der Lohnsteuer
- Grundlagen der Umsatzsteuer
- Grundlagen der Einkommensteuer
- Grundlagen der Körperschaftsteuer
- Grundlagen der Gewerbesteuer
- Steuerliche Nebenleistungen und Zuständigkeiten der Finanzämter
- Steuern sparen mit dem Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG
- Grundzüge eines Businessplans
- Keine Angst vor der Betriebsprüfung und dem Finanzamt
Aktualisiert: 2023-05-11
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Wer sich selbstständig macht, kann schon im Rahmen der Existenzgründung in viele steuerliche Fallstricke geraten, deren Konsequenzen für die Zukunft des Unternehmens von immenser Bedeutung sind. Doch wer hat schon als Existenzgründer die Zeit, sich hier einzuarbeiten? Dieser Crashkurs schafft Abhilfe. Ob Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Kapitalertragsteuer - er führt Sie anhand einer Musterfirma leicht verständlich durch die verschiedenen Steuerarten. Auch die Lohnsteuer für die ersten Beschäftigten wird ausführlich behandelt. Das Buch erläutert zudem, was Sie bei der Wahl der Rechtsform hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen beachten müssen. Damit sind Sie auf der sicheren Seite.
Inhalt:
- Vorstellung der Musterfirma
- Die Bedeutung der Wahl der Rechtsform des Unternehmens
- Formulare im Rahmen der Existenzgründung
- Fremdfinanzierung oder Gründerzuschüsse
- Firmenwagen ja oder nein
- Wichtige Dokumentationspflichten und Aufbewahrungspflichten
- Die Abgrenzungsprobleme zwischen den Einkünften aus Gewerbebetrieb und solchen aus selbstständiger Tätigkeit
- Grundlagen der Buchführung
- Grundlagen der Einnahme-Überschussrechnung
- Grundlagen der Lohnsteuer
- Grundlagen der Umsatzsteuer
- Grundlagen der Einkommensteuer
- Grundlagen der Körperschaftsteuer
- Grundlagen der Gewerbesteuer
- Steuerliche Nebenleistungen und Zuständigkeiten der Finanzämter
- Steuern sparen mit dem Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG
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Aktualisiert: 2023-05-11
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