Handbuch PrüfbV
Neue und erweiterte Prüfungspflichten zum Risikomanagement – Impulse für die Interne Revision
Arnold Biba, Klaus Denter, Dieter Gahlen, Dr. Karsten Geiersbach
Mit der PrüfbV 2015 ist die Prüfungsberichtsverordnung auf den Stand der
aktuellen bankaufsichtlichen Vorgaben gebracht worden und ersetzt die bisherige
Fassung der PrüfbV vom November 2009. Die klar erkennbaren internationalen
EZB-/EBA-Einflüsse (u. a. neues SREP-Papier, CRR/CRD IV, Abwicklungsmechanismusgesetz
– AbwMechG) wurden nunmehr in die neue PrüfbV
integriert. Insbesondere sollen durch die teils deutlichen Verschärfungen eine
noch stärkere risikoorientierte Aufsichtstätigkeit und der damit verbundene und
nochmals gestiegene Informationsbedarf der Aufsicht sichergestellt werden.
Zentral in den Blickwinkel der Bankenaufsicht rücken neue, deutlichere Beurteilungspflichten
und Aussagen hinsichtlich der individuellen Risikosituation sowie
der Ausgestaltung der Risikomanagement-Prozesse in den Häusern, beispielsweise
ist nunmehr eine dezidierte Beurteilung hinsichtlich der Aufgabenwahrnehmung
der Geschäftsleiter und Verwaltungs-/Aufsichtsorgane erforderlich.
Ferner wurden die Vorschriften zur Prüfung des Risikomanagements und
der Geschäftsorganisation, der IT-Systeme, Auslagerungen und der Organkredite
(Vollprüfung und gesonderte Berichterstattung) nochmals erweitert bzw.
intensiviert.
Diese deutlichen Erweiterungen stellen auch die Interne Revision vor neue Herausforderungen
und senden reichhaltige Impulse für den Bezug zu und einer
besseren Verzahnung mit den Prüfungsfeldern des Abschlussprüfers.
In dieser zweiten, aktualisierten Auflage erläutern ein BaFin-Vertreter, sieben
erfahrene Bankenprüfer sowie ein Revisionsleiter die wesentlichen Neuerungen
und ihre praktischen Auswirkungen für die Interne Revision und die externe
Prüfung.
