Ein wirksames und hinreichend dokumentiertes IKS steht zunehmend (verschärft) im Fokus der Bankenaufsicht sowie der Abschluss-/Sonderprüfer. Neue, immer umfangreichere IKS-Vorgaben (z. B. geforderte IKS-Wirksamkeits-Überwachung) und Konsequenzen (z. B. Kapitalzuschläge bei IKS-Mängeln) der deutschen und der europäischen Bankenaufsicht erfordern eine Systematisierung der oftmals in den Fachbereichen verstreuten Prozess-(Schlüssel-)Kontrollen. Das (pragmatische) Management der Regulatorik durch eine prüfungssichere Risiko-Kontroll-Matrix als zentrales Steuerungsinstrument für das IKS ist einer der Schwerpunkte in diesem Buch.
Dieses sehr erfolgreiche IKS-Standardwerk für den Bankenbereich erfährt in der 3. Auflage nun eine umfangreiche Überarbeitung und Erweiterung: Zahlreiche neue Vorgaben von Gesetzgeber und Bankenaufsicht nehmen Einfluss auf eine fortlaufende Anpassung der internen Kontrollsysteme (insbesondere MaRisk/BAIT, Risikodatenqualität und IT-IKS). Von den
vielen im Haus verstreuten Einzelkontrollen zu einem IKS-Gesamtsystem, lautet nach wie vor das Motto dieses ausgesprochen praxis- und prüfungsrelevanten Fachbuches. Nicht zuletzt aufgrund der Erfahrungen aus zahlreichen bankaufsichtlichen Sonderprüfungen sowie der daraus resultierenden Neuregelungen erwartet die Aufsicht ein angemessenes und hinreichend dokumentiertes Internes Kontrollsystem. Bei den Aufsichtsgesprächen und den
Regelprüfungen stellt die Aufsicht das IKS stärker als in der Vergangenheit in ihren Fokus und sieht hierin den zentralen Maßstab einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation gemäß § 25a KWG.
Das Herausgeber-Team besteht nun aus vier erfahrenen Bankexperten aus Praxis & Aufsicht. Zahlreiche weitere Experten aus Bankenaufsicht, Wirtschaftsprüfung, Praxis und Beratung komplettieren das Autorenteam.
Aktualisiert: 2020-08-06
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Bankaufsichtliche Erwartungen an Stresstests sind seit vielen Jahren ein fester Bestandteil der regulatorischen Anforderungen. Allerdings gibt die Aufsicht nur Rahmenbedingungen vor. Dies ist für einen prinzipienorientierten Ansatz auch nicht verwunderlich, denn die „hauseigenen“ Stresstests sind individuell „mit Blick auf Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten“ festzulegen. Hier setzt das Praktikerhandbuch Stresstesting an: Es möchte eine Hilfestellung für die operative Umsetzung im Risikomanagement und für die Prüfung der Revision geben. Die Bankenaufsicht entwickelt ihre Erwartungen an die Stresstests kontinuierlich fort: So erweitert die MaRisk-Novelle 2017 den AT 4.3.3 (Stresstests) dahingehend, dass diese auch für das Gesamtrisikoprofil des Instituts durchzuführen sind. Auch in 44er Prüfungen werden entsprechende aufsichtsrechtliche Erwartungen konkretisiert.
Das Autorenteam erfahrener Fach- und Führungskräfte aus dem Risikomanagement, weiteren betroffenen Fachbereichen sowie der Internen Revision und einem Prüfer der Deutschen Bundesbank gibt wertvolle Praxisanregungen und behandelt folgende Themenschwerpunkte:
• Überblick über aktuelle betriebswirtschaftliche und aufsichtsrechtliche Anforderungen an Stresstests sowie künftige Herausforderungen.
• Durchführung interner Stresstests im Hinblick auf Adressausfallrisiken.
• Zinsbuch-Stresstests sowie Stressszenarien für weitere Marktpreisrisiken des Anlage- und Handelsbuchs sowie Immobilienrisiken und Beteiligungsrisiken.
• Stresstests über Liquiditätsrisiken zur Früherkennung von sich abzeichnenden Liquiditätsengpässen.
• Praxisgerechte Ansätze zum Stresstesting für OpRisk, Rechtsrisiken und IT-Risiken.
• Interne Governance im Rahmen des Stresstest-Programms sowie Sicherstellung einer angemessenen Daten-Infrastruktur.
• Szenarioanalysen und inverse Stresstests auf Basis außergewöhnlicher potenzieller Ereignisse.
• Integration von Risikokonzentrationen in Stresstests
• Einbindung verschiedener Stresstests in die Risikosteuerungs- und -überwachungsprozesse.
• Gestaltung eines „Benchmark-Reporting“ für Stresstests.
• Risikoorientierte Prüfung und Beurteilung von Stresstests aus Sicht der Internen Revision.
• Erfahrungen aus Bundesbank-Prüfungen über Umsetzung der Anforderungen an Stresstests.
Aktualisiert: 2020-07-11
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Bankaufsichtliche Erwartungen an Stresstests sind seit vielen Jahren fester Bestandteil der
MaRisk. Allerdings macht die Aufsicht nach wie vor keine konkreten Vorgaben zur Durchführung
von Stresstests. Dies ist im Hinblick auf den prinzipienorientierten Ansatz nicht
weiter verwunderlich, denn die hauseigenen Stresstests sind individuell „mit Blick auf Art,
Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten“ festzulegen. Das gilt insbesondere
vor dem Hintergrund regionaler Rahmenbedingungen.
Im AT 4.3.3 der novellierten MaRisk werden Stresstests dahingehend erweitert, dass sie künftig
auch für das Gesamtrisikoprofil des Instituts durchzuführen sind. Hierfür sind u. a. auch (Stress-)
Szenarien zur Analyse der Auswirkungen makroökonischer Entwicklungen darzustellen.
Ein säulenübergreifendes Autorenteam erfahrener Fach- und Führungskräfte aus den betroffenen
Fachbereichen, dem Risikocontrolling und der internen Revision sowie ein Prüfer
der Deutschen Bundesbank behandeln u. a. die folgenden Themenschwerpunkte:
• Betriebswirtschaftliche und aufsichtsrechtliche Anforderungen an Stresstesting sowie
Darstellung der Grenzen traditioneller Risikomaße.
• Durchführung interner Stresstests für Adressenausfallrisiken unter Berücksichtigung von
Risikokonzentrationen.
• Zinsbuch-Stresstests in Abhängigkeit von der Portfoliostruktur und Risikosituation des Instituts
sowie Stressszenarien für weitere Marktpreisrisiken des Anlage- und Handelsbuchs.
• Stresstests in Bezug auf Liquiditäts- und Refinanzierungsrisiken zur Früherkennung sich
abzeichnender Liquiditätsengpässe.
• Praxisgerechte Ansätze zum Stresstesting für operationelle Risiken.
• Szenarioanalysen sowie inverse Stresstests auf Basis außergewöhnlicher potenzieller
Ereignisse.
• Integration möglicher (Intra-/Inter-)Risikokonzentrationen in Stresstests.
• Einbindung der verschiedenen Stresstestverfahren in die internen Risikosteuerungsund
Risikoüberwachungsprozesse.
• Gestaltung eines „Benchmark-Reporting“ für Stresstests.
• Risikoorientierte Prüfung und Beurteilung von Stresstests aus Sicht der Internen Revision.
• Erfahrungen aus Bundesbank-Prüfungen bez. Umsetzung der Anforderungen an
Stresstests.
Aktualisiert: 2019-10-17
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Mit der PrüfbV 2015 ist die Prüfungsberichtsverordnung auf den Stand der
aktuellen bankaufsichtlichen Vorgaben gebracht worden und ersetzt die bisherige
Fassung der PrüfbV vom November 2009. Die klar erkennbaren internationalen
EZB-/EBA-Einflüsse (u. a. neues SREP-Papier, CRR/CRD IV, Abwicklungsmechanismusgesetz
– AbwMechG) wurden nunmehr in die neue PrüfbV
integriert. Insbesondere sollen durch die teils deutlichen Verschärfungen eine
noch stärkere risikoorientierte Aufsichtstätigkeit und der damit verbundene und
nochmals gestiegene Informationsbedarf der Aufsicht sichergestellt werden.
Zentral in den Blickwinkel der Bankenaufsicht rücken neue, deutlichere Beurteilungspflichten
und Aussagen hinsichtlich der individuellen Risikosituation sowie
der Ausgestaltung der Risikomanagement-Prozesse in den Häusern, beispielsweise
ist nunmehr eine dezidierte Beurteilung hinsichtlich der Aufgabenwahrnehmung
der Geschäftsleiter und Verwaltungs-/Aufsichtsorgane erforderlich.
Ferner wurden die Vorschriften zur Prüfung des Risikomanagements und
der Geschäftsorganisation, der IT-Systeme, Auslagerungen und der Organkredite
(Vollprüfung und gesonderte Berichterstattung) nochmals erweitert bzw.
intensiviert.
Diese deutlichen Erweiterungen stellen auch die Interne Revision vor neue Herausforderungen
und senden reichhaltige Impulse für den Bezug zu und einer
besseren Verzahnung mit den Prüfungsfeldern des Abschlussprüfers.
In dieser zweiten, aktualisierten Auflage erläutern ein BaFin-Vertreter, sieben
erfahrene Bankenprüfer sowie ein Revisionsleiter die wesentlichen Neuerungen
und ihre praktischen Auswirkungen für die Interne Revision und die externe
Prüfung.
Aktualisiert: 2020-12-15
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