Die steuerliche Betriebsprüfung dient der Sicherung des Steueraufkommens und der Gewährleistung der Gleichmäßigkeit der Besteuerung. Dafür bedarf es des Einsatzes wirksamer Kontrollmethoden. Im Rahmen der digitalen Betriebsprüfung werden vermehrt mathematisch-statistische Verfahren eingesetzt. Sie versprechen eine kosten- und zeiteffiziente Überprüfung großer Datenmengen. Ihr Einsatz wird in der Fachliteratur kontrovers diskutiert. Im Fokus stehen in dieser Untersuchung die auf der Wahrscheinlichkeitstheorie beruhenden mathematisch-statistischen Testverfahren in Form von Stichprobenverfahren und Verteilungstests. Beim Stichprobenverfahren in der Betriebsprüfung wird nur eine Teilmenge eines Prüffeldes durch eine spezielle Auswahltechnik, das Monetary Unit Sampling, ausgewählt und von dieser mittels Wahrscheinlichkeitstheorie auf das gesamte Prüffeld geschlossen. Bei den Verteilungstests werden Annahmen darüber getroffen, welche Verteilungen ordnungsmäßige bzw. manipulationsfreie Daten aufweisen müssten. Diese Verteilungsannahmen werden mittels statistischer Verteilungstests überprüft. Bei der digitalen Ziffernanalyse wird angenommen, dass die Ziffernstrukturen manipulationsfreier Tageseinnahmen einer Benford-Verteilung folgen. Bei der Lognormal-Verteilungsanalyse, auch Strukturanalyse genannt, wird angenommen, dass die Tageseinnahmen lognormalverteilt sind. Die quantitativen Verprobungsmethoden werden hinsichtlich ihrer methodischen Eignung analysiert. Dabei werden Möglichkeiten und Grenzen des praktischen Einsatzes aufgezeigt und anhand exemplarischer Darstellungen diskutiert. Darauf aufbauend wird dargestellt, wie die Ergebnisse statistischer Testverfahren korrekt zu interpretieren sind und wie sie in der Rechtsprechung verwertet werden.
Aktualisiert: 2023-04-06
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Aufgrund der durch den Solvency II-Prozess angestoßenen Entwicklungen spielen interne
Modelle in immer zahlreicheren Bereichen des Unternehmensalltags eine Rolle. Dabei
werden in der Regel diese Modelle zwar von Aktuaren entwickelt, aber auch
Wirtschaftswissenschaftler sind zum Beispiel in der Unternehmenssteuerung durchaus mit den
Resultaten solcher Modelle konfrontiert.
Ziel dieses Buches ist, für interne Modelle in der Schadenversicherung das Thema über
den engen Kreis der modellierenden Aktuare hinaus von Grund auf so zu entwickeln, dass
ein tiefgehendes Verständnis der Vorgehensmodelle und mathematischen Techniken
ermöglicht wird, um im Berufsalltag souverän mit internen Modellen umgehen zu können.
Dazu wird in vier Schritten ein internes Modell für einen Schadenversicherer aufgebaut,
welches so einfach wie möglich, aber dennoch auch so komplex wie nötig konzipiert ist.
Schritt 1: Modellierung der Versicherungstechnik,
Schritt 2: Modellierung der Nicht-Versicherungstechnik,
Schritt 3: Modellierung der außerplanmäßigen Risikoeinflüsse sowie
Schritt 4: Zusammenführung zu einem Gesamtmodell inklusive Interpretation.
Neben Mathematikern soll das Buch insbesondere Nichtmathematikern und
Wirtschaftswissenschaftlern an den Schnittstellen zu Aktuariaten als praktische Hilfestellung dienen.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Aufgrund der durch den Solvency II-Prozess angestoßenen Entwicklungen spielen interne Modelle in immer mehr Bereichen des Unternehmensalltags eine Rolle. Dabei werden in der Regel diese Modelle zwar von Aktuaren entwickelt, aber auch Wirtschaftswissenschaftler sind beispielsweise in der Unternehmenssteuerung mit den Resultaten solcher Modelle konfrontiert.
In diesem Buch wird in verschiedenen Stufen Schritt für Schritt ein internes Modell für eine Holding aufgebaut, welches so einfach wie möglich, aber dennoch auch so komplex wie nötig konzipiert ist.
Ziel ist es, das Thema über den engen Kreis der modellierenden Aktuare hinaus von Grund auf so zu entwickeln, dass ein tiefgehendes Verständnis der Vorgehensmodelle und mathematischen Techniken ermöglicht wird, um im Berufsalltag souverän mit internen Modellen umgehen zu können. Es ist im Rahmen einer Projektarbeit der Masterstudenten des Institutes für Versicherungswesen an der Fachhochschule Köln entstanden.
Der Titel ist zunächst für alle Personen konzipiert, die im Rahmen ihrer täglichen Arbeit die mathematischen und ökonomischen Funktionsmechanismen eines internen Modells zur risikoadäquaten Unternehmenssteuerung einer Holding besser verstehen möchten. Dabei wurde Wert darauf gelegt, dass die mathematischen Gesichtspunkte für Nicht-Aktuare möglichst anschaulich dargestellt werden. Es ergeben sich darüber hinaus auch für Aktuare interessante – über die reine mathematische Modellierung hinausgehende – ökonomische Zusatzaspekte.
Aktualisiert: 2023-01-30
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Unsere Erde, die um die Sonne kreist und vom Mond umrundet wird, muste sich unter einem Asteroidenbombardement entwickeln – mit entscheidendem Einfluss auf das Leben. Und in der Tiefe der Erde spielten sich Prozesse ab, die uns heute Erdöl und Erdgas bescheren.
Erdölfelder und Asteroidimpaktkrater, Prozesse in der Natur, die Entwicklung des Lebens, das natürliche Sein und Werden auf unserem Blauen Planeten haben eines gemein: Sie folgen den gleichen Regeln, den Regeln eines Würfelspiels.
Zeitliche Abfolgen und räumliche Verteilung einzelner erdbezogener Systeme grafisch dargestellt und naturwissenschaftlich analysiert führen in diesem Buch zu Schlussfolgerungen, die überraschen werden, können sie doch persönliche Weltanschauungen verändern und Antworten auf tief greifende Fragen nach dem Sinn des Lebens fundamental beeinflussen.
Ein Buch nicht nur für Geo- und Geisteswissenschaftler, Geografielehrer, Beschäftigte der Erdölindustrie, sondern für jeden Leser, der an Natur- und Geisteswissenschaften, an innovativen Gedanken und neuen, spannenden Erkenntnissen interessiert ist.
Aktualisiert: 2020-06-16
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Aufgrund der durch den Solvency II-Prozess angestoßenen Entwicklungen spielen interne
Modelle in immer zahlreicheren Bereichen des Unternehmensalltags eine Rolle. Dabei
werden in der Regel diese Modelle zwar von Aktuaren entwickelt, aber auch
Wirtschaftswissenschaftler sind zum Beispiel in der Unternehmenssteuerung durchaus mit den
Resultaten solcher Modelle konfrontiert.
Ziel dieses Buches ist, für interne Modelle in der Schadenversicherung das Thema über
den engen Kreis der modellierenden Aktuare hinaus von Grund auf so zu entwickeln, dass
ein tiefgehendes Verständnis der Vorgehensmodelle und mathematischen Techniken
ermöglicht wird, um im Berufsalltag souverän mit internen Modellen umgehen zu können.
Dazu wird in vier Schritten ein internes Modell für einen Schadenversicherer aufgebaut,
welches so einfach wie möglich, aber dennoch auch so komplex wie nötig konzipiert ist.
Schritt 1: Modellierung der Versicherungstechnik,
Schritt 2: Modellierung der Nicht-Versicherungstechnik,
Schritt 3: Modellierung der außerplanmäßigen Risikoeinflüsse sowie
Schritt 4: Zusammenführung zu einem Gesamtmodell inklusive Interpretation.
Neben Mathematikern soll das Buch insbesondere Nichtmathematikern und
Wirtschaftswissenschaftlern an den Schnittstellen zu Aktuariaten als praktische Hilfestellung dienen.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Aufgrund der durch den Solvency II-Prozess angestoßenen Entwicklungen spielen interne Modelle in immer mehr Bereichen des Unternehmensalltags eine Rolle. Dabei werden in der Regel diese Modelle zwar von Aktuaren entwickelt, aber auch Wirtschaftswissenschaftler sind beispielsweise in der Unternehmenssteuerung mit den Resultaten solcher Modelle konfrontiert.
In diesem Buch wird in verschiedenen Stufen Schritt für Schritt ein internes Modell für eine Holding aufgebaut, welches so einfach wie möglich, aber dennoch auch so komplex wie nötig konzipiert ist.
Ziel ist es, das Thema über den engen Kreis der modellierenden Aktuare hinaus von Grund auf so zu entwickeln, dass ein tiefgehendes Verständnis der Vorgehensmodelle und mathematischen Techniken ermöglicht wird, um im Berufsalltag souverän mit internen Modellen umgehen zu können. Es ist im Rahmen einer Projektarbeit der Masterstudenten des Institutes für Versicherungswesen an der Fachhochschule Köln entstanden.
Der Titel ist zunächst für alle Personen konzipiert, die im Rahmen ihrer täglichen Arbeit die mathematischen und ökonomischen Funktionsmechanismen eines internen Modells zur risikoadäquaten Unternehmenssteuerung einer Holding besser verstehen möchten. Dabei wurde Wert darauf gelegt, dass die mathematischen Gesichtspunkte für Nicht-Aktuare möglichst anschaulich dargestellt werden. Es ergeben sich darüber hinaus auch für Aktuare interessante – über die reine mathematische Modellierung hinausgehende – ökonomische Zusatzaspekte.
Aktualisiert: 2023-01-30
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