Der Autor behandelt die Betriebsstättenbegründung durch grenzüberschreitende Dienstleistungen nach der Betriebsstättendefinition in Art. 5 OECD-MA. Ein weiterer Schwerpunkt ist die Untersuchung der Alternativvorschrift einer echten Dienstleistungsbetriebsstätte im OECD-MK 2008 und mögliche Auswirkungen auf nationales Recht und Abkommensrecht.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Der Autor behandelt die Betriebsstättenbegründung durch grenzüberschreitende Dienstleistungen nach der Betriebsstättendefinition in Art. 5 OECD-MA. Ein weiterer Schwerpunkt ist die Untersuchung der Alternativvorschrift einer echten Dienstleistungsbetriebsstätte im OECD-MK 2008 und mögliche Auswirkungen auf nationales Recht und Abkommensrecht.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Grenzüberschreitende, internetbasierte Dienstleistungen werfen zahlreiche steuerrechtliche Probleme auf. Die Grundfrage lautet, wie das Besteuerungssubstrat zwischen den beteiligten Staaten idealerweise aufzuteilen ist. Die Umsatzsteuer ist strukturell geeignet, die fortschreitende Digitalisierung in den Griff zu bekommen. Für die Ertragsteuer sind betriebsstättenlose und -gebundene Lösungskonzepte zu unterscheiden. Durchsetzen dürfte sich eine Mischform, nämlich die formelhafte Gewinnzuteilung.
Aktualisiert: 2023-04-15
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Ihr praktischer Ratgeber zur Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt.
Die Anwendung der Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt wirft viele Fragen auf. Was müssen Unternehmen beachten, die Leistungen von ausländischen Unternehmen erhalten? Was muss ein inländischer Unternehmer im Gegenzug beachten, wenn er eine Leistung im Ausland erbringt? Wie sieht die umsatzsteuerliche Situation bei innergemeinschaftlichen Reihen- und Dreiecksgeschäften aus? Praxisnah und umfassend gibt dieses Standardwerk Antworten und schafft Klarheit!
Aktuell in der 10. Auflage:
Aktuelle Rechtsprechung zu den Nachweispflichten des exportierenden Unternehmers und zu den Reihengeschäften.
Besteuerung von Dienstleistungen im Europäischen Binnenmarkt einschließlich des Reverse-Charge-Verfahrens im In- und Ausland.
Änderungen im Rahmen des Vorsteuer-Vergütungsverfahrens aufgrund der sog. Mantelverordnung.
Ausblick auf den Aktionsplan der EU zum MwSt-System.
Aktualisierter Übersichtsteil zur Besteuerung in den übrigen 27 EU-Mitgliedstaaten in Zusammenarbeit mit der „BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft".
Inhaltsverzeichnis:
A. Allgemeiner Überblick über die Regelungen des Umsatzsteuer-Binnenmarktes.
B. Innergemeinschaftlicher Erwerb.
C. Innergemeinschaftliche Lieferungen.
D. Sonderregelungen bei innergemeinschaftlichen Warenbewegungen.
E .Sonstige Leistungen im Rahmen des Europäischen Binnenmarktes.
F. Besteuerungsverfahren.
G. Umsatzsteuerrecht der anderen EU-Mitgliedstaaten im Überblick.
Aktualisiert: 2021-09-08
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Umsatzsteuer für die Praxis – Grundlagen, Detailfragen, Handlungsempfehlungen.
Das Umsatzsteuerrecht unterliegt einem ständigen Wandel. Neue Gesetze sowie die Flut von BFH- und EuGH-Entscheidungen machen es dem Praktiker immer schwerer, sich zurechtzufinden.
Dieses grundlegende Handbuch stellt die äußerst komplizierte Thematik aktuell und ausführlich dar. Es bietet Ihnen einen schnellen Zugang zu konkreten Fragestellungen der Umsatzsteuer. Der Aufbau des Handbuchs orientiert sich am umsatzsteuerlichen Prüfungsschema und ermöglicht Ihnen, sich die Grundlagen systematisch zu erarbeiten. Weiterführende Literaturhinweise, zahlreiche Beispiele und Handlungsempfehlungen unterstützen Sie bei der praktischen Umsetzung.
Neu in der 7. Auflage:
Rechtsstand 1.1.2018.
Ausweitung der umsatzsteuerlichen Organschaft auf bestimmte Personengesellschaften als Organgesellschaften.
Aktuelle Entwicklung zum Wechsel der Steuerschuldnerschaft gem. § 13b UStG.
Neuregelung der Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand.
Anhebung der Kleinbetragsgrenze.
Inhaltsverzeichnis:
Einführung.
Steuerbarkeit.
Steuerbefreiungen.
Bemessungsgrundlage.
Steuersatz.
Entstehung.
Rechnung.
Vorsteuer.
Besteuerungsverfahren.
Sonderregelungen.
Aktualisiert: 2020-02-18
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Zielgruppen: Buchhaltung, Rechnungswesen, Verkauf / Vertrieb/ Fakturierung, Versand, Transport, Einkauf; Berater und Dienstleister, Steuerberater
Aktualisiert: 2021-01-26
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Der Autor behandelt sämtliche Aspekte der Dienstleistungsbetriebsstätte im Abkommensrecht. Er betrachtet dabei zunächst die sogenannte unechte Dienstleistungsbetriebsstätte und die Frage, unter welchen Voraussetzungen die bloße Erbringung von Dienstleistungen im Quellenstaat eine Betriebsstätte nach Art. 5 OECD-MK zu begründen vermag. Schwerpunkt ist die anschließende umfassende Untersuchung der im OECD-Musterkommentar 2008 eingeführten Tatbestandsalternative einer echten Dienstleistungsbetriebsstätte. Neben einer dogmatischen Einordnung erfolgt eine Betrachtung der Tatbestandsmerkmale der Alternativvorschrift unter besonderer Berücksichtigung praxisrelevanter Konstellationen und möglicher Implikationen für das nationale Steuerrecht Deutschlands de lege lata et de lege ferenda.
Aktualisiert: 2023-04-07
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Ihr praktischer Ratgeber zur Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt.
Die Anwendung der Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt wirft viele Fragen auf. Was müssen Unternehmen beachten, die Leistungen von ausländischen Unternehmen erhalten? Was muss ein inländischer Unternehmer im Gegenzug beachten, wenn er eine Leistung im Ausland erbringt? Wie sieht die umsatzsteuerliche Situation bei innergemeinschaftlichen Reihen- und Dreiecksgeschäften aus?
Praxisnah und umfassend gibt dieses Standardwerk Antworten und schafft Klarheit! Neben den materiell-rechtlichen Regelungen erläutert der Autor die Pflichten des Unternehmers bei Aufzeichnungen, Rechnungsstellung, beim Übergang der Steuerschuldnerschaft sowie die Pflichten im Rahmen des innergemeinschaftlichen Kontrollverfahrens. Viele Beispiele, Arbeitshilfen, Formulare und konkrete Handlungsempfehlungen machen das Buch zu einer wertvollen Hilfe für die Praxis.
Neu in der 9. Auflage:
Änderungen beim Vorsteuer-Vergütungsverfahren durch das „Kroatiengesetz“ und die „Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen und weiterer Vorschriften“.
Ausführliche Rechtsprechung zu den Nachweispflichten für innergemeinschaftliche Lieferungen.
Umfassende Darstellung der Besteuerung der Dienstleistungen im Europäischen Binnenmarkt einschließlich der Änderungen durch das „Kroatiengesetz“ und das „Zollkodexgesetz“ (u.a. MOSS-Verfahren).
Aktualisierter Übersichtsteil zur Besteuerung in anderen EU-Mitgliedstaaten in Zusammenarbeit mit der „BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft“.
Inhalt:
A. Allgemeiner Überblick über die Regelungen des Umsatzsteuer-Binnenmarktes.
B. Innergemeinschaftlicher Erwerb.
C. Innergemeinschaftliche Lieferungen.
D. Sonderregelungen bei innergemeinschaftlichen Warenbewegungen.
E. Sonstige Leistungen im Rahmen des Europäischen Binnenmarktes.
F. Besteuerungsverfahren.
G. Umsatzsteuerrecht der anderen EU-Mitgliedstaaten im Überblick.
Aktualisiert: 2018-03-20
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Umsatzsteuer für die Praxis – Grundlagen, Detailfragen, Handlungsempfehlungen.
Das Umsatzsteuerrecht unterliegt einem ständigen Wandel. Neue Gesetze sowie die Flut von BFH- und EuGH-Entscheidungen machen es dem Praktiker immer schwerer, sich zurechtzufinden.
Dieses grundlegende Handbuch stellt die äußerst komplizierte Thematik aktuell, ausführlich und systematisch in einem Band dar. Es bietet Ihnen einen schnellen Zugang zu konkreten Fragestellungen der Umsatzsteuer. Der Aufbau des Handbuchs orientiert sich am umsatzsteuerlichen Prüfungsschema und ermöglicht Ihnen, sich die Grundlagen systematisch zu erarbeiten. Weiterführende Literaturhinweise, zahlreiche Beispiele und Handlungsempfehlungen unterstützen Sie bei der praktischen Umsetzung.
Neu in der 6. Auflage:
Rechtsstand 1.1.2016.
Neuerungen beim Steuerschuldnerwechsel für Bauleistungen.
Ausweitung des § 13b UStG auf die Lieferung von Edelmetallen und unedlen Metallen.
Einführung eines besonderen Besteuerungsverfahrens („MOSS“).
Neuerungen bei der Ortsvorschrift des § 3a UStG.
Inhalt:
Einführung.
Steuerbarkeit.
Steuerbefreiungen.
Bemessungsgrundlage.
Steuersatz.
Entstehung.
Rechnung.
Vorsteuer.
Besteuerungsverfahren.
Sonderregelungen.
Aktualisiert: 2017-12-11
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