In den letzten Jahren sind so genannte alternative Handelssysteme, besser auch als Alternative Trading Systems bekannt, verstärkt als Konkurrenten zu den klassischen Börsen aufgetreten. Es handelt sich - wie die Börsen - um Wertpapier- Auftragsausführungssysteme, die jedoch höchst unterschiedliche Merkmale aufweisen. Neben Handelsplätzen, die ihrer Funktion nach den klassischen Börsen entsprechen, sind in letzter Zeit so genannte Internalisierungssysteme in den Blickpunkt gerückt, bei denen der Betreiber, typischerweise eine Bank, als zentrale Gegenpartei auftritt. Die Risiken solcher Systeme bestehen insbesondere im Hinblick auf eine drohende Zersplitterung der vorhandenen Liquidität und der Informationseffizienz des Kapitalmarktes. Die Monographie widmet sich dem entstandenen Wettbewerb der Wertpapier-Auftragsausführungsysteme und den entsprechenden rechtlichen Vorgaben in Deutschland, den U.S.A. sowie auf europäischer Ebene. Während in den U.S.A. spezifische Regularien für Alternative Trading Systems schon vor geraumer Zeit geschaffen wurden, existieren solche in Deutschland erst seit dem 4. Finanzmarktförderungsgesetz 2002. Ein umfassender Rechtsrahmen für alle Arten von Wertpapier-Auftragsausführungsystemen wurde jedoch auf europäischer Ebene durch die verabschiedete Richtlinie über Märkte für Finanzinstrumente (MiFID) ins Leben gerufen. In Deutschland ist das entsprechende Umsetzungsgesetz, das Finanzmarktrichtlinien-Umsetzungsgesetz (FRUG), kürzlich verabschiedet worden und tritt zum 1. November 2007 in Kraft. Der Verfasser beschäftigt sich mit den verschiedenen Regulierungsansätzen und arbeitet die Unterschiede und Gemeinsamkeiten heraus. Dabei werden stets auch Aspekte der ökonomischen Analyse des Rechts berücksichtigt. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf den neuen Transparenzvorgaben als Instrument der Kapitalmarktregulierung. Die Monographie schließt mit einer Zusammenfassung der wichtigsten Ergebnisse sowie einer Bewertung des Erreichten. Es wird vorgeschlagen, die deutschen Börsen zukünftig nicht mehr mit einer öffentlichrechtlichen, sondern einer privatrechtlichen Organisationsstruktur auszugestalten. Ferner sollte auch die Börsenaufsicht bei der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht zentralisiert werden.
Aktualisiert: 2019-12-20
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Die wirtschaftliche Bedeutung von Investmentvermögen und die Komplexität der rechtlichen Rahmenbedingungen nehmen stetig zu. Über 1,6 Bio. Euro aus Deutschland werden derzeit in ca. 7.600 Investmentfonds verwaltet. Private Altersvorsorge und zunehmende Vermögen lassen ein weiteres Wachstum erwarten. Das Investmentrecht spielt daher in der laufenden Beratungspraxis eine bedeutende Rolle und wird durch die stetig erweiterten Anlagemöglichkeiten noch erheblich an Relevanz gewinnen.
Investmentgesetz (InvG) und Investmentsteuergesetz (InvStG) bestimmen den Rahmen für die private und betriebliche Vermögensanlage in in- und ausländische Investmentvermögen.
Der Kommentar behandelt die gesamten aktuellen aufsichts- und steuerrechtlichen Regelungen.
Vorteile auf einen Blick
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Zum Inhalt
Kommentiert werden die Vorschriften des Investmentgesetzes (InvG) und des Investmentsteuergesetzes (InvStG).
Der Kommentar legt seine aufsichtsrechtlichen Schwerpunkte auf die Themen OGAW-Fonds, Spezialfonds, Hedgefonds, InvAG sowie auf Depotbank und KAG. Die steuerrechtlichen Schwerpunkte liegen u.a. auf der Altersvorsorge, den Dach- und Spezialfonds sowie auf dem Verhältnis von InvStG zu DBA und AStG. Berücksichtig sind bereits das neue BMF-Schreiben zum InvStG sowie die Neuregelungen durch das
- InvestmentänderungsG
- UnternehmensteuerreformG 2008
- JStG 2008 und 2009
- MitarbeiterkapitalbeteiligungsG
- BilMoG
- Gesetz zur Änderung des Einlagensicherungs- und AnlegerentschädigungsG
- BürgerentlastungsG Krankenversicherung
- ARUG
- Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorgaben
Zu den Autoren
Die Herausgeber und Autoren sind ausgewiesene Experten aus Rechtsberatung, Wirtschaftsprüfung, Banken- und Investmentbranche.
Zielgruppe
Für Kapitalanlagegesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, ausländische Fondsgesellschaften, institutionelle Anleger, Asset Manager, Prime Broker, Depotbanken, Versicherungen, Bankenverbände, Aufsichts- und Finanzbehörden, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater.
Aktualisiert: 2019-05-21
Autor:
Manfred Bauer,
Swen O. Bäuml,
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Mit dem Investmentsteuerreformgesetz haben sich die Rahmenbedingungen bei der Besteuerung von Investmentfonds radikal verändert. Insbesondere im Bereich der Publikumsfonds haben sich für Anlegerinnen und Anleger und deren Beraterinnen und Berater massive Änderungen ergeben.
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Aktualisiert: 2023-04-04
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