Das Management und die Messung von Risikokonzentrationen bzw. Konzentrationsrisiken
hatten insbesondere durch die Finanzkrise aufsichtsrechtlich und ökonomisch an Bedeutung
gewonnen. Durch Überführung entsprechender Anforderungen in die MaRisk im Jahr
2009 sowie der anschließenden Umsetzung in deutschen Kreditinstituten war die Thematik
etwas aus dem Fokus gerückt. Erst mit der Übernahme der aufsichtlichen Vorgaben durch
die europäische Aufsicht (EZB) sowie spätestens mit der Umsetzung des SREP-Papiers 2016
ist das Thema für Banken wieder sehr bedeutend geworden. Nicht zuletzt aufgrund von
Risikokonzentrationen sind künftig Kapitalaufschläge zu erwarten oder werden bereits von
der Aufsicht gefordert.
Die 2. Auflage des Handbuchs Management von Risikokonzentrationen gliedert sich in vier
Hauptkapitel. Kapitel A vermittelt einen Überblick über die bankenaufsichtlichen (Mindest-)
Anforderungen, Abgrenzungen und Definitionen für Risikokonzentrationen. Darüber hinaus
werden an dieser Stelle Auswirkungen auf das Management erörtert. In Kapitel B werden
ICAAP-/ILAAP-Kernprozesse vor dem Hintergrund von Risikokonzentrationen betrachtet. An
der Stelle besitzt die Neuauflage einige Überschneidungen zur 1. Auflage, wenngleich sich
natürlich viele Inhalte geändert bzw. weiterentwickelt haben. Das folgende, grundsätzlich
neue Kapitel C setzt sich mit Risikokonzentrationen in den einzelnen Risikoarten auseinander,
denn die Erfahrung zeigt, dass die Risikokonzentrationen je nach Risikoart in der
Analyse und Steuerung sehr unterschiedlich ausfallen können. Das abschließende Kapitel
D untersucht Ansatzpunkte zur Überprüfung des Managements von Risikokonzentrationen
durch Dritte, wie die Interne Revision, externe (Verbands-)Prüfer oder die Bankenaufsicht.
Aktualisiert: 2020-02-05
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Im Dezember 2014 veröffentlichte die EBA die für alle Aufsichtsbehörden geltenden Leitplanken
des sog. „Supervisory Review and Evaluation Process“ (SREP). Eine für Kreditinstitute tiefgreifende
Neuerung ist die aufsichtliche Überprüfung des Geschäftsmodells. Das Geschäftsmodell
erhält eine Einstufung durch die Aufsichtsbehörden von „nicht erkennbaren Risiken in Bezug
auf die Lebensfähigkeit“ bis zu „hohen Risiken für die Lebensfähigkeit“ eines Instituts. Die
Regelungen werden in Deutschland ab 2016 vor allem für kleinere und mittlere Institute in der
Prüfungspraxis der BaFin, Deutschen Bundesbank und EZB angewendet. Bei der Bewertung
des Geschäftsmodells und ggf. daraus abzuleitender gegensteuernder Maßnahmen handelt es
sich um einen tiefgreifenden Eingriff in die Geschäftsführung der Institute. Nichtsdestotrotz sind
die Analyse und das Verständnis des Geschäftsmodells für die Bewertung der eingegangenen
Risiken und deren künftige Projektion unter Beachtung der zu erwirtschaftenden Erträge von
hoher Bedeutung.
Sowohl erfahrene Praktiker aus Risikomanagement, Bankensteuerung und interner Revision als
auch Bundesbank- und Wirtschaftsprüfer setzen sich kritisch mit den neuen aufsichtsrechtlichen
Anforderungen auseinander. Sie arbeiten den Zusammenhang zwischen der Geschäftsmodell-
Analyse laut SREP-Papier, bestehenden MaRisk-Vorgaben und anderen Bankprozessen heraus.
Dabei stehen folgende Themen im Mittelpunkt:
Regulatorische Anforderungen an die Prüfung von Geschäftsmodellen sowie derzeitiges
prüfungsrelevantes Interesse der deutschen Aufsicht an Geschäftsmodellen der
Kreditinstitute
Vorgehensweise der Geschäftsmodell-Prüfung im Kontext der europäischen Bankenaufsicht
sowie prozessuale Herausforderung solcher Prüfungen für Kreditinstitute
Abhängigkeit der Analyse der MaRisk-Kernprozesse und -themen (u. a. Geschäftsstrategie,
Risikotragfähigkeit-Rechnung, Limitierung, Risikoappetit, Bewertung der
Konzentrationsrisiken, Stresstest-Analyse) von der Lebensfähigkeit und Nachhaltigkeit des
Geschäftsmodells
Bewertung und Entwicklung von Geschäftsmodellen sowie deren Auswirkung auf das Rating
und Monitoring von Banken
Geschäftsmodelle vor dem Hintergrund der aktuellen Ertragssituation und des
ökonomischen Umfelds sowie Beachtung von Ertragsrisiken und -krisen in der Risikoanalyse
Revisionssichere Umsetzung eines funktionierenden Risikomanagements („Three-Lines-of-
Defense-Modell“) und Prüfungsansätze zur nachhaltigen Umsetzung der Geschäftsmodelle
Das Handbuch hilft Fach- und Führungskräften aus Unternehmenssteuerung, Risikocontrolling
und interner Revision sowie externen Prüfern, sich in das neue Themenfeld einzuarbeiten. Das
Buch macht vor allem auf unterschiedliche bestehende Prozesse in Kreditinstituten aufmerksam,
die in enger Verbindung zur Geschäftsmodell-Analyse stehen und zur Erfüllung der neuen
Anforderungen genutzt werden können.
Aktualisiert: 2019-07-31
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