Die Auflage 2019 befindet sich derzeit noch in Arbeit. Voraussichtliches Erscheinungsdatum: 17. Jänner 2019
Einige der wichtigsten Punkte, die sich mit 2019 ändern, sind:
Ablösung des Beitragsgruppenschemas durch ein Tarifsystem;
monatliche Beitragsgrundlagenmeldung;
Senkung des UV-Beitrags;
außertourliche Erhöhung der Grenzbeträge, bis zu denen der Dienstnehmer keinen oder nur einen reduzierten Arbeitslosenversicherungsbeitrag zu zahlen hat;
Senkung der Strafsätze in Betretungsfällen;
Erleichterungen bei Wiedereingliederungsteilzeit.
Im gemeinsamen Einleitungskapitel sind wie bisher die Grundzüge der lohnsteuerrechtlichen und sozialversicherungsrechtlichen Bestimmungen zusammengefasst.
Aktualisiert: 2020-01-15
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Inhalt
Abkürzungen 7
Grundlagen Arbeitsrecht 9
I. Allgemeines 9
II. Beschäftigungsformen 15
III. Arbeitszeit 22
IV. Pflegefreistellung, Familienhospizkarenz,
Pflegekarenz und Pflegeteilzeit 25
V. Bildungskarenz und Bildungsteilzeit 27
VI. Dienstzettel 28
Grundlagen Sozialversicherung 29
I. Allgemeines 29
II. Umstellung von Beitragsgruppen zum Tarifsystem 30
III. Meldevorschriften 31
IV. Geringfügig Beschäftigte 34
V. Sozialversicherungsbeiträge 36
E-card und Service-Entgelt 41
VI. Auflösungsabgabe 42
Grundlagen Lohnsteuer 43
I. Berechnung der Lohnsteuer 45
II. Einbehaltung der Lohnsteuer 48
1. Beispiel:
Berechnung des Nettobezuges eines Arbeiters/Angestellten 61
2. Beispiel:
Berechnung des Nettobezuges eines freien Dienstnehmers 64
3. Beispiel:
Lehrlinge und Lehrlingsentschädigung 66
4. Beispiel:
Teilzeitbeschäftigung 71
5. Beispiel:
Überstunden, Feiertagsarbeit, SEG-Zulagen 75
A. Überstunden 75
B. Feiertagsarbeit 79
C. Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen 82
6. Beispiel:
Krankenstand, Entgeltfortzahlung und sonstige Dienstverhinderung 85
A. Krankenstand und Entgeltregelung 85
B. Zuschuss zur / bzw voller Ersatz der Entgeltfortzahlung
für kleine und mittlere Betriebe 88
C. Krankengeld von der Krankenkasse 90
D. Beispiel für die Abrechnung eines Krankenentgelts,
verbunden mit einem Krankengeldbezug 91
E. Dienstverhinderung aus wichtigen persönlichen Gründen 93
7. Beispiel:
Urlaub 95
8. Beispiel:
Unbezahlter Urlaub 100
9. Beispiel:
Sonderzahlungen (13., 14. Gehalt und andere) 102
10. Beispiel:
Tages- und Nächtigungsgelder (Diäten), Kilometergelder 112
11. Beispiel:
Sachbezüge 123
12. Beispiel:
Lohnpfändung 125
13. Beispiel:
Mutterschutz, Elternkarenz, Elternteilzeit 130
A. Mutterschutz und Elternkarenz 130
B. Elternteilzeitbeschäftigung 136
14. Beispiel:
Aufrollung von laufenden und sonstigen Bezügen 137
15. Beispiel:
Beendigung des Arbeitsverhältnisses 140
A. Auflösung des Arbeitsverhältnisses 140
B. Kündigungs- und Entlassungsschutz nach dem ArbVG 144
C. Arbeitspapiere 146
16. Beispiel:
Abrechnung des Gehaltes/Lohnes bei Arbeitsaufnahme
oder Ausscheiden innerhalb eines Kalendermonats 148
17. Beispiel:
Kündigungsentschädigung 150
18. Beispiel:
Urlaubsersatzleistung 153
19. Beispiel:
Vergleichszahlungen 159
20. Beispiel:
Abfertigung 164
A. Abfertigung Alt 164
B. Abfertigung Neu 173
21. Beispiel:
Altersteilzeit und erweiterte Altersteilzeit 178
22. Beispiel:
Pensionsabfindungen und Sozialplanleistungen 185
23. Beispiel:
Abrechnung von Bauarbeiter-Schlechtwetterentschädigung 187
24. Beispiel:
Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds und
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag 189
25. Beispiel:
Abrechnung der Kommunalsteuer 192
Anhang
Anhang 1:
Liste der pauschal bewerteten Sachbezüge 202
Anhang 2:
Steuerfreie Auslandsreisesätze 207
Anhang 3:
Indexierung des Familienbonus Plus
und des Alleinverdiener- und der Alleinerzieherabsetzbetrages 212
Anhang 4:
Übersichtstabelle abgabenpflichtige und abgabenfreie Entgelte 215
Anhang 5:
Sozialversicherungsbeitragstabellen von laufenden Bezügen
für Arbeiter und Angestellte 229
Anhang 6:
Sozialversicherungsbeitragstabellen von Sonderzahlungen
für Arbeiter und Angestellte 231
Anhang 7:
Sozialversicherungsbeitragstabellen für Lehrlinge (laufend und SZ) 233
Anhang 8:
Sozialversicherungsbeitragstabelle für freie Dienstnehmer 234
Stichwortverzeichnis 235
Aktualisiert: 2020-01-15
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Die vorliegende achte Auflage des Praxisleitfadens ist nach dem derzeitigen Stand (ab 1.1.2018) aktualisiert und abermals erweitert. Das liegt einerseits an der Komplexität der Materie und dem Bemühen, durch ein praxisbezogenes Frage-Antwort-Wechselspiel die oft komplizierten Regelungen gut verständlich zu machen, andererseits sollen auch arbeitsrechtliche Aspekte eingebracht werden.
Die Zielsetzung dieses Bandes ist es, übersichtlich und klar sowohl über die sozialversicherungsrechtlichen als auch steuerrechtlichen Bestimmungen und Voraussetzungen von „atypischen Beschäftigungsverhältnissen“ Auskunft zu geben, und zwar sowohl von Arbeitgeber-/Auftraggeberseite als auch aus der Sicht der freien Dienstnehmer, neuen Selbständigen und geringfügig Beschäftigten betrachtet. Durch Einbindung arbeitsrechtlicher Judikatur soll ein Überblick über die Einstufungsproblematik und über arbeitsrechtliche Bestimmungen vermittelt werden. Insbesondere das in der aktuellen Auflage eingearbeitete und seit August 2017 geltende Sozialversicherungszuordnungsgesetz (SV-ZG) sollte in Zukunft diese Einstufungsproblematik entschärfen.
Ein ausführliches Kapitel beschäftigt sich unter Einarbeitung der aktuellen OGH-Judikatur mit der Rückabwicklung von falsch eingestuften Versicherungsverhältnissen. Dieses Thema spielt in der Praxis eine große Rolle. Auch hier wird das SV-ZG für Arbeitgeber/Auftraggeber eine Erleichterung bringen.
Ebenso angesprochen werden Arbeitnehmer mit Zusatzeinkommen, Freiberufler sowie andere selbständig Erwerbstätige und selbstverständlich auch alle damit in Zusammenhang stehenden Beratenden.
Der sozialversicherungsrechtliche Teil informiert über die verschiedenen Gruppen von Versicherungspflichtigen und erklärt die wichtigsten Bestimmungen im Versicherungsrecht. Fallbeispiele sollen der Veranschaulichung dienen. Ausführlich eingegangen wird auf die Regelungen der „Abfertigung neu“ und auf den Anspruch auf Arbeitslosengeld für freie Dienstnehmer und neue Selbständige.
Der steuerrechtliche Teil enthält Informationen für den Umgang mit den Finanzbehörden – ebenfalls anhand von Fallbeispielen und Musterformularen – und soll dem Steuerpflichtigen einen Überblick über die für ihn maßgebliche Einkommen- und Umsatzsteuer geben. Auch auf die steuerlichen Förderungen von Familien wird in einer Übersicht eingegangen, soweit sie freie Dienstnehmer und neue Selbständige betreffen.
Wien, im November 2017 Mag. Manfred-Georg Korn, LL.M
Aktualisiert: 2020-01-28
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