Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist eine Steuer mit sehr hohem Beratungsdarf. Die Höhe der Steuerbelastung hängt – wie bei kaum einer anderen Steuer – maßgeblich von der konkreten Gestaltung im Einzelfall ab. Der Kommentar ist auch in der 6. Auflage als „Doppel-Kommentar“ konzipiert: Er enthält nicht nur die vollständige Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, sondern auch die Kommentierung der Vorschriften des Bewertungsgesetzes, die für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht von Bedeutung sind. Dieser Kommentar ist von unnötigem Ballast befreit, bietet unterschiedliche Rechtsmeinungen, eigene Lösungsansätze und kritische Beiträge zur wissenschaftlichen Diskussion erbschaftsteuer-, bewertungs- sowie auch verfassungsrechtlicher Fragestellungen.
Die Kommentierung erfolgt durch namhafte Autoren. Sie sind allesamt von Berufswegen sowie durch zahlreiche wissenschaftliche Veröffentlichungen ausgewiesen Fachleute auf den von ihnen kommentierten Rechtsgebieten.
Das Besondere:
Mit dem Kauf der gedruckten Ausgabe steht Ihnen bis zum Erscheinen der Folgeauflage auch die Online-Version des Kommentars zur Verfügung. Diese wird unterjährig aktualisiert und an die neuen Entwicklungen im Erbschaftsteuerrecht angepasst. Darüber hinaus werden aktuelle News den einzelnen Kommentierungen zugeordnet und direkt angezeigt.
Aktualisiert: 2023-06-06
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Die 36. Auflage dieses Praktiker-Handbuchs enthält in bewährter Art und Weise alle aktuellen Gesetzestexte und wesentlichen Verwaltungsanweisungen sowie Urteile des Bundesfinanzhofs im Zusammenhang mit der Grundsteuer sowie der Bewertung des Grundvermögens für Zwecke der Grundsteuer, der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer.
Infolge der Entscheidung des Bundesverfassungsgericht vom 10. April 2018 zur Verfassungsmäßigkeit der Einheitsbewertung hat der Bundesgesetzgeber das Grundsteuer- und Bewertungsrecht in den Jahren 2019 bis 2021 umfassend neu geregelt. Die Länder erhielten verfassungsrechtlich die Möglichkeit, abweichende landesrechtliche Regelungen für die Grundsteuer zu treffen. Das Praktiker-Handbuch stellt in diesem Zusammenhang alle Gesetzestexte und wesentlichen Anwendungserlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zum Grundsteuer- und Bewertungsrecht (einschließlich der abweichenden landesrechtlichen Regelungen) zur Verfügung.
Im Wege des Jahressteuergesetzes 2022 vom 16. Dezember 2022 wurden die Vorschriften der Grundbesitzbewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer für alle Bewertungsstichtage nach dem 31. Dezember 2022 insbesondere an die Immobilienwertermittlungsverordnung vom 14. Juli 2021 angepasst. Neben den gesetzlichen Änderungen berücksichtigt dieses Praktiker-Handbuch auch bereits die gleich lautenden Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 20. März 2023 zur Anwendung der Vorschriften für die Bewertung des Grundvermögens im Sechsten Abschnitt des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2022 (AEBew JStG 2022).
Darüber hinaus enthält das Praktiker-Handbuch die wichtigsten Vorschriften zur Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken auf der Grundlage des Baugesetzbuchs, wie z. B. die Immobilienwertermittlungsverordnung vom 14. Juli 2021.
Das Handbuch schafft somit eine solide Grundlage, um alle Bewertungsaufgaben zu bewältigen, die sich bei der steuerrechtlichen Bewertung des Grundvermögens bzw. der Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken in der Praxis stellen
Aktualisiert: 2023-06-01
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Die 36. Auflage dieses Praktiker-Handbuchs enthält in bewährter Art und Weise alle aktuellen Gesetzestexte und wesentlichen Verwaltungsanweisungen sowie Urteile des Bundesfinanzhofs im Zusammenhang mit der Grundsteuer sowie der Bewertung des Grundvermögens für Zwecke der Grundsteuer, der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer.
Infolge der Entscheidung des Bundesverfassungsgericht vom 10. April 2018 zur Verfassungsmäßigkeit der Einheitsbewertung hat der Bundesgesetzgeber das Grundsteuer- und Bewertungsrecht in den Jahren 2019 bis 2021 umfassend neu geregelt. Die Länder erhielten verfassungsrechtlich die Möglichkeit, abweichende landesrechtliche Regelungen für die Grundsteuer zu treffen. Das Praktiker-Handbuch stellt in diesem Zusammenhang alle Gesetzestexte und wesentlichen Anwendungserlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zum Grundsteuer- und Bewertungsrecht (einschließlich der abweichenden landesrechtlichen Regelungen) zur Verfügung.
Im Wege des Jahressteuergesetzes 2022 vom 16. Dezember 2022 wurden die Vorschriften der Grundbesitzbewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer für alle Bewertungsstichtage nach dem 31. Dezember 2022 insbesondere an die Immobilienwertermittlungsverordnung vom 14. Juli 2021 angepasst. Neben den gesetzlichen Änderungen berücksichtigt dieses Praktiker-Handbuch auch bereits die gleich lautenden Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 20. März 2023 zur Anwendung der Vorschriften für die Bewertung des Grundvermögens im Sechsten Abschnitt des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2022 (AEBew JStG 2022).
Darüber hinaus enthält das Praktiker-Handbuch die wichtigsten Vorschriften zur Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken auf der Grundlage des Baugesetzbuchs, wie z. B. die Immobilienwertermittlungsverordnung vom 14. Juli 2021.
Das Handbuch schafft somit eine solide Grundlage, um alle Bewertungsaufgaben zu bewältigen, die sich bei der steuerrechtlichen Bewertung des Grundvermögens bzw. der Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken in der Praxis stellen
Aktualisiert: 2023-05-30
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Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist eine Steuer mit sehr hohem Beratungsdarf. Die Höhe der Steuerbelastung hängt – wie bei kaum einer anderen Steuer – maßgeblich von der konkreten Gestaltung im Einzelfall ab. Der Kommentar ist auch in der 6. Auflage als „Doppel-Kommentar“ konzipiert: Er enthält nicht nur die vollständige Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, sondern auch die Kommentierung der Vorschriften des Bewertungsgesetzes, die für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht von Bedeutung sind. Dieser Kommentar ist von unnötigem Ballast befreit, bietet unterschiedliche Rechtsmeinungen, eigene Lösungsansätze und kritische Beiträge zur wissenschaftlichen Diskussion erbschaftsteuer-, bewertungs- sowie auch verfassungsrechtlicher Fragestellungen.
Die Kommentierung erfolgt durch namhafte Autoren. Sie sind allesamt von Berufswegen sowie durch zahlreiche wissenschaftliche Veröffentlichungen ausgewiesen Fachleute auf den von ihnen kommentierten Rechtsgebieten.
Das Besondere:
Mit dem Kauf der gedruckten Ausgabe steht Ihnen bis zum Erscheinen der Folgeauflage auch die Online-Version des Kommentars zur Verfügung. Diese wird unterjährig aktualisiert und an die neuen Entwicklungen im Erbschaftsteuerrecht angepasst. Darüber hinaus werden aktuelle News den einzelnen Kommentierungen zugeordnet und direkt angezeigt.
Aktualisiert: 2023-05-25
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Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist eine Steuer mit sehr hohem Beratungsdarf. Die Höhe der Steuerbelastung hängt – wie bei kaum einer anderen Steuer – maßgeblich von der konkreten Gestaltung im Einzelfall ab. Der Kommentar ist auch in der 6. Auflage als „Doppel-Kommentar“ konzipiert: Er enthält nicht nur die vollständige Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, sondern auch die Kommentierung der Vorschriften des Bewertungsgesetzes, die für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht von Bedeutung sind. Dieser Kommentar ist von unnötigem Ballast befreit, bietet unterschiedliche Rechtsmeinungen, eigene Lösungsansätze und kritische Beiträge zur wissenschaftlichen Diskussion erbschaftsteuer-, bewertungs- sowie auch verfassungsrechtlicher Fragestellungen.
Die Kommentierung erfolgt durch namhafte Autoren. Sie sind allesamt von Berufswegen sowie durch zahlreiche wissenschaftliche Veröffentlichungen ausgewiesen Fachleute auf den von ihnen kommentierten Rechtsgebieten.
Das Besondere:
Mit dem Kauf der gedruckten Ausgabe steht Ihnen bis zum Erscheinen der Folgeauflage auch die Online-Version des Kommentars zur Verfügung. Diese wird unterjährig aktualisiert und an die neuen Entwicklungen im Erbschaftsteuerrecht angepasst. Darüber hinaus werden aktuelle News den einzelnen Kommentierungen zugeordnet und direkt angezeigt.
Aktualisiert: 2023-05-19
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Die Höhe der Steuerbelastung im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer hängt – wie bei kaum einer anderen Steuer – maßgeblich von der konkreten Gestaltung des Einzelfalls ab. Damit besteht in erbschaft- und schenkungsteuerlichen Fragen ein hoher Beratungsdarf. Auch in der 6. Auflage bildet der Kommentar als „Doppel-Kommentar“ nicht nur die vollständige Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, sondern auch die Kommentierung der Vorschriften des Bewertungsgesetzes ab, die für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht von maßgeblicher Bedeutung sind. Dieser Kommentar bietet Ihnen dabei unterschiedliche Rechtsmeinungen, eigene Lösungsansätze und kritische Beiträge zur wissenschaftlichen Diskussion erbschaftsteuer-, bewertungs- sowie auch verfassungsrechtlicher Fragestellungen ohne jedoch mit unnötigem Ballast überladen zu sein.
Aktuell in der 6. Auflage:
Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019.
Erbschaftsteuer-Hinweise 2019.
Praxiserfahrungen 3 Jahre nach der Erbschaftsteuerreform.
Steuerbefreiung für Familienheime.
Ausländische (Familien-) Stiftungen.
Wohnungsvermietungsgesellschaften.
Rechtsstand: 2020.
Das Besondere:
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Inhaltsverzeichnis:
Einführung.
Kommentierung aller Vorschriften des ErbStG.
Kommentierung der Vorschriften des BewG in Auszügen sofern für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht relevant.
Aktualisiert: 2023-05-19
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Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist eine Steuer mit sehr hohem Beratungsdarf. Die Höhe der Steuerbelastung hängt – wie bei kaum einer anderen Steuer – maßgeblich von der konkreten Gestaltung im Einzelfall ab. Der Kommentar ist auch in der 6. Auflage als „Doppel-Kommentar“ konzipiert: Er enthält nicht nur die vollständige Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, sondern auch die Kommentierung der Vorschriften des Bewertungsgesetzes, die für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht von Bedeutung sind. Dieser Kommentar ist von unnötigem Ballast befreit, bietet unterschiedliche Rechtsmeinungen, eigene Lösungsansätze und kritische Beiträge zur wissenschaftlichen Diskussion erbschaftsteuer-, bewertungs- sowie auch verfassungsrechtlicher Fragestellungen.
Die Kommentierung erfolgt durch namhafte Autoren. Sie sind allesamt von Berufswegen sowie durch zahlreiche wissenschaftliche Veröffentlichungen ausgewiesen Fachleute auf den von ihnen kommentierten Rechtsgebieten.
Das Besondere:
Mit dem Kauf der gedruckten Ausgabe steht Ihnen bis zum Erscheinen der Folgeauflage auch die Online-Version des Kommentars zur Verfügung. Diese wird unterjährig aktualisiert und an die neuen Entwicklungen im Erbschaftsteuerrecht angepasst. Darüber hinaus werden aktuelle News den einzelnen Kommentierungen zugeordnet und direkt angezeigt.
Aktualisiert: 2023-05-19
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Die Höhe der Steuerbelastung im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer hängt – wie bei kaum einer anderen Steuer – maßgeblich von der konkreten Gestaltung des Einzelfalls ab. Damit besteht in erbschaft- und schenkungsteuerlichen Fragen ein hoher Beratungsdarf. Auch in der 6. Auflage bildet der Kommentar als „Doppel-Kommentar“ nicht nur die vollständige Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, sondern auch die Kommentierung der Vorschriften des Bewertungsgesetzes ab, die für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht von maßgeblicher Bedeutung sind. Dieser Kommentar bietet Ihnen dabei unterschiedliche Rechtsmeinungen, eigene Lösungsansätze und kritische Beiträge zur wissenschaftlichen Diskussion erbschaftsteuer-, bewertungs- sowie auch verfassungsrechtlicher Fragestellungen ohne jedoch mit unnötigem Ballast überladen zu sein.
Aktuell in der 6. Auflage:
Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019.
Erbschaftsteuer-Hinweise 2019.
Praxiserfahrungen 3 Jahre nach der Erbschaftsteuerreform.
Steuerbefreiung für Familienheime.
Ausländische (Familien-) Stiftungen.
Wohnungsvermietungsgesellschaften.
Rechtsstand: 2020.
Das Besondere:
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Inhaltsverzeichnis:
Einführung.
Kommentierung aller Vorschriften des ErbStG.
Kommentierung der Vorschriften des BewG in Auszügen sofern für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht relevant.
Aktualisiert: 2023-05-16
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Die Höhe der Steuerbelastung im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer hängt – wie bei kaum einer anderen Steuer – maßgeblich von der konkreten Gestaltung des Einzelfalls ab. Damit besteht in erbschaft- und schenkungsteuerlichen Fragen ein hoher Beratungsdarf. Auch in der 6. Auflage bildet der Kommentar als „Doppel-Kommentar“ nicht nur die vollständige Kommentierung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, sondern auch die Kommentierung der Vorschriften des Bewertungsgesetzes ab, die für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht von maßgeblicher Bedeutung sind. Dieser Kommentar bietet Ihnen dabei unterschiedliche Rechtsmeinungen, eigene Lösungsansätze und kritische Beiträge zur wissenschaftlichen Diskussion erbschaftsteuer-, bewertungs- sowie auch verfassungsrechtlicher Fragestellungen ohne jedoch mit unnötigem Ballast überladen zu sein.
Aktuell in der 6. Auflage:
Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019.
Erbschaftsteuer-Hinweise 2019.
Praxiserfahrungen 3 Jahre nach der Erbschaftsteuerreform.
Steuerbefreiung für Familienheime.
Ausländische (Familien-) Stiftungen.
Wohnungsvermietungsgesellschaften.
Rechtsstand: 2020.
Das Besondere:
Mit dem Kauf der gedruckten Ausgabe steht Ihnen bis zum Erscheinen der Folgeauflage auch die Online-Version des Kommentars zur Verfügung. Diese wird unterjährig aktualisiert und an die neuen Entwicklungen im Erbschaftsteuerrecht angepasst. Darüber hinaus werden aktuelle News den einzelnen Kommentierungen zugeordnet und direkt angezeigt.
Inhaltsverzeichnis:
Einführung.
Kommentierung aller Vorschriften des ErbStG.
Kommentierung der Vorschriften des BewG in Auszügen sofern für das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht relevant.
Aktualisiert: 2023-05-09
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Die 36. Auflage dieses Praktiker-Handbuchs enthält in bewährter Art und Weise alle aktuellen Gesetzestexte und wesentlichen Verwaltungsanweisungen sowie Urteile des Bundesfinanzhofs im Zusammenhang mit der Grundsteuer sowie der Bewertung des Grundvermögens für Zwecke der Grundsteuer, der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer.
Infolge der Entscheidung des Bundesverfassungsgericht vom 10. April 2018 zur Verfassungsmäßigkeit der Einheitsbewertung hat der Bundesgesetzgeber das Grundsteuer- und Bewertungsrecht in den Jahren 2019 bis 2021 umfassend neu geregelt. Die Länder erhielten verfassungsrechtlich die Möglichkeit, abweichende landesrechtliche Regelungen für die Grundsteuer zu treffen. Das Praktiker-Handbuch stellt in diesem Zusammenhang alle Gesetzestexte und wesentlichen Anwendungserlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zum Grundsteuer- und Bewertungsrecht (einschließlich der abweichenden landesrechtlichen Regelungen) zur Verfügung.
Im Wege des Jahressteuergesetzes 2022 vom 16. Dezember 2022 wurden die Vorschriften der Grundbesitzbewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer für alle Bewertungsstichtage nach dem 31. Dezember 2022 insbesondere an die Immobilienwertermittlungsverordnung vom 14. Juli 2021 angepasst. Neben den gesetzlichen Änderungen berücksichtigt dieses Praktiker-Handbuch auch bereits die gleich lautenden Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 20. März 2023 zur Anwendung der Vorschriften für die Bewertung des Grundvermögens im Sechsten Abschnitt des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2022 (AEBew JStG 2022).
Darüber hinaus enthält das Praktiker-Handbuch die wichtigsten Vorschriften zur Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken auf der Grundlage des Baugesetzbuchs, wie z. B. die Immobilienwertermittlungsverordnung vom 14. Juli 2021.
Das Handbuch schafft somit eine solide Grundlage, um alle Bewertungsaufgaben zu bewältigen, die sich bei der steuerrechtlichen Bewertung des Grundvermögens bzw. der Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken in der Praxis stellen
Aktualisiert: 2023-05-04
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Steuerberater:innen stehen im Jahr 2022 vor der Aufgabe mit und für Ihre Mandant:innen die Feststellungserklärungen im Rahmen der Grundsteuerreform zu erstellen. Dieses Buch vermittelt dem Leser das fachliche Wissen zur Bewertung des Grundvermögens, welches für die Erstellungen gem. dem Bundes- und den abweichenden Ländermodellen benötigt wird. Darüber hinaus werden viele wertvolle Praxistipps für die Umsetzung vermittelt.
Im fachlichen Teil wird unter anderem auf die folgenden Punkte eingegangen:
- Hintergründe der Grundsteuerreform
- Faktoren und Relevanz für die Grundsteuer
- Erklärung des Bundesmodell
- Erklärung der einzelnen Landesmodelle
- Welche Länder weichen vom Bundesmodell ab?
- Unterschiede der Landesmodelle
- Anzeige- und Erklärungspflichten nach der Übermittlung
Im praktischen Teil teilen die Autoren die Erfahrungen aus den ersten Wochen in der Umsetzung und gehen auf die folgenden Punkte ein:
- Wer in der Kanzlei setzt das um?
- Wie die Mandanten informieren und moderieren?
- Auftrag und Vollmacht
- Prüfung, Versand und Bescheidabgleich
- Weitere Nutzung der Daten in der Zukunft
Dieser praxisorientierte Leitfaden liefert einen guten Überblick über die Herausforderungen und Möglichkeiten der Grundsteuerreform.
Aktualisiert: 2022-07-06
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Steuerberater:innen stehen im Jahr 2022 vor der Aufgabe mit und für Ihre Mandant:innen die Feststellungserklärungen im Rahmen der Grundsteuerreform zu erstellen. Dieses Buch vermittelt dem Leser das fachliche Wissen zur Bewertung des Grundvermögens, welches für die Erstellungen gem. dem Bundes- und den abweichenden Ländermodellen benötigt wird. Darüber hinaus werden viele wertvolle Praxistipps für die Umsetzung vermittelt.Im fachlichen Teil wird unter anderem auf die folgenden Punkte eingegangen: - Hintergründe der Grundsteuerreform
- Faktoren und Relevanz für die Grundsteuer
- Erklärung des Bundesmodell
- Erklärung der einzelnen Landesmodelle
- Welche Länder weichen vom Bundesmodell ab?
- Unterschiede der Landesmodelle
- Anzeige- und Erklärungspflichten nach der Übermittlung
Im praktischen Teil teilen die Autoren die Erfahrungen aus den ersten Wochen in der Umsetzung und gehen auf die folgenden Punkte ein: - Wer in der Kanzlei setzt das um?
- Wie die Mandanten informieren und moderieren?
- Auftrag und Vollmacht
- Prüfung, Versand und Bescheidabgleich
- Weitere Nutzung der Daten in der Zukunft
Dieser praxisorientierte Leitfaden liefert einen guten Überblick über die Herausforderungen und Möglichkeiten der Grundsteuerreform.
Aktualisiert: 2022-12-01
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Damit haben Sie bei der Grundsteuer immer festen Boden unter den Füßen!
Der neue NWB Grundsteuergesetz Kommentar stellt Ihnen fundierte und praxisnahe Kommentierungen der Bundesregelung sowie der länderspezifischen Sonderregelungen zur Verfügung. Er unterstützt Sie bei der Anwendung der neuen Bewertungsvorschriften im Rahmen der Hauptfeststellung auf den 1.1.2022 und der Erstellung der Feststellungserklärungen durch eine praxisnahe Kommentierung des neuen Bewertungsrechts (§§ 218-266 BewG).
Im Einzelnen sind aus dem Bewertungsgesetz die folgenden Vorschriften im Kommentar enthalten:
Feststellungsverfahren der Grundsteuerwertermittlung (§§ 218 - 231 BewG).
Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens (§§ 232 - 242 BewG).
Bewertung des Grundvermögens (§§ 243 - 262 BewG).
Ermächtigungen und Anwendungsvorschriften (§§ 263 und 266 BewG).
Die Neuauflage berücksichtigt die aktuellen Änderungen durch die koordinierten Erlasse der der Länder – AEBewGrSt – vom 9.11.2021 zur Bewertung des Grundbesitzes für die Grundsteuer ab 1.1.2022.
Besonders hervorzuheben sind aus dem Bereich des Grundsteuergesetzes die Erstkommentierung der neuen Vorschriften zur:
Einführung neuer Ermäßigungen bei der Steuermesszahl für Wohnraum und Denkmalobjekte (§ 15 GrStG).
Einführung einer sogenannten Grundsteuer C - gesonderter Hebesatz aus städtebaulichen Gründen auf baureife unbebaute Grundstücke (§ 25 GrStG).
Von der Bundesregelung abweichende Sonderregelungen der Länder werden in einem separaten Teil C des Werks ausführlich kommentiert. Besonders hervorzuheben sind die Erstkommentierungen der neuen Vorschriften:
des Landesgrundsteuergesetzes Baden-Württemberg (LGrStG BW),
des Bayrischen Grundsteuergesetzes (BayGrStG) und
des Niedersächsischen Grundsteuergesetzes (NGrStG).
Der Kommentar bleibt durch Newseinschuss und (Online-) Aktualisierungen sowohl der Bundesregelung als auch der länderspezifischen Regelungen immer aktuell. Zahlreiche Beispiele und Praxishinweise helfen bei der optimalen Mandantenberatung.
Aktualisiert: 2023-02-20
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Die Entscheidung des BVerfG vom 10.4.2018, in der es das Grundsteuergesetz in seiner damaligen Ausgestaltung als nicht mit dem in Art. 3 Abs. 1 GG enthaltenen Gleichbehandlungs-satz vereinbar angesehen hat, hat eine Reform der Grundsteuer notwendig gemacht. Hierfür hatte das BVerfG bis zum 31.12.2019 Zeit gelassen und dem Gesetzgeber anschließend weitere fünf Jahre zur Umsetzung der Reform eingeräumt.
Die notwendige Reform der Grundsteuer ist fristgerecht in vier Schritten bzw. mittels dreier Bundesgesetze erfolgt. In einem ersten Schritt ist mit Art. 105 Abs. 2 S. 1 GG eine ausdrückliche Gesetzgebungskompetenz für den Bund geschaffen worden. Gleichzeit wurde mit Art. 72 Abs. 3 S. 1 GG eine Abweichungsmöglichkeit für die Länder eingeführt, die nunmehr durch ein Landesgesetz von den bundesgesetzlichen Regelungen abweichen können. Daran anschließend erfolgte mit dem Gesetz zur Reform des Grundsteuer- und Bewertungsrechts vom 26.11.2019 die eigentliche Reform der Grundsteuer und insbesondere der Bewertung des Grundvermögens. Zu guter Letzt wurde mit dem Gesetz zur Änderung des Grundsteuergesetzes zur Mobilisierung von baureifen Grundstücken für die Bebauung vom 30.11.2019 zum 1.1.2025 eine sog. Grundsteuer C eingeführt.
Von der neuen Abweichungsmöglichkeit haben bisher Baden-Württemberg, Hamburg und Niedersachsen Gebrauch gemacht und eigene Landesgrundsteuergesetze erlassen. In Bayern und Hessen liegen bereits konkrete Gesetzentwürfe vor. In der ifst-Schrift 542 werden die bundesgesetzlichen Regelungen sowie die abweichenden Landesgesetze dargestellt und bewertet sowie auf ihre Verfassungskonformität hin untersucht.
Aktualisiert: 2022-04-14
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Die 35. Auflage dieses Praktiker-Handbuchs enthält in bewährter Art und Weise alle Gesetzestexte und wesentlichen Verwaltungsanweisungen im Zusammenhang mit der Grundsteuer sowie der Bewertung des Grundvermögens für Zwecke der Grundsteuer, der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer.
Infolge der Entscheidung des Bundesverfassungsgericht vom 10. April 2018 zur Verfassungsmäßigkeit der Einheitsbewertung hat der Bundesgesetzgeber das Grundsteuer- und Bewertungsrecht umfassend neu geregelt. Die Länder erhielten verfassungsrechtlich die Möglichkeit, abweichende landesrechtliche Regelungen für die Grundsteuer zu treffen. Zu Umsetzung der Reform der Grundsteuer ist auf den 1. Januar 2022 eine Hauptfeststellung der Grundsteuerwerte für alle ca. 32 Millionen wirtschaftliche Einheiten des Grundvermögens durchzuführen. Zur Unterstützung dieser Aufgabe stellt das Praktiker-Handbuch insbesondere folgende Grundlagen zur Verfügung:
- die aktuellen Gesetzestexte zum Grundsteuer- und Bewertungsrecht (einschließlich der abweichenden landesrechtlichen Regelungen),
- die koordinierten Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zur Anwendung des Siebenten Abschnitts des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes zur Bewertung des Grundbesitzes für die Grundsteuer ab 1. Januar 2022 (allgemeiner Teil und Grundvermögen) sowie
- die Vordrucke und Ausfüllanleitungen für die Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts auf den 1. Januar 2022
Darüber hinaus enthält das Praktiker-Handbuch die wichtigsten Vorschriften zur Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken auf der der Grundlage des Baugesetzbuchs. Hervorzuheben ist hierbei insbesondere die Novellierung des Wertermittlungsrechts durch die Immobilienwertermittlungsverordnung vom 14. Juli 2021.
Das Handbuch schafft somit eine solide Grundlage, um alle Bewertungsaufgaben zu bewältigen, die sich bei der steuerrechtlichen Bewertung des Grundvermögens bzw. der Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken in der Praxis stellen.
Mit Online-Zugang zur IDW Bibliothek und Offline Nutzung mit der dazugehörigen App (für Windows, iOS und Android). Käufer des aktuellen Buches haben bis zum Erscheinen der nächsten Auflage Zugang zu den Inhalten.
Aktualisiert: 2022-09-29
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Zum Werk
Das Werk zeigt die Schritte vom Vermögenstransfer bei Erbschaft und Schenkung zur Steuerzahlung.
Anhand von konkreten Fallbeispielen werden die sehr komplexen Wechselwirkungen zwischen Steuerrecht und Bewertung auf den verschiedenen Stufen verdeutlicht und Gestaltungspotentiale aufgezeigt. Mehrere Bewertungsmethoden werden in Theorie und Praxis erläutert.
Das Erbschaftsteuersystem mit Steuerklassen, Freibeträgen, Steuerbefreiungen und Tarif, Steuerbefreiungen und die Verschonung für Betriebsvermögen werden ebenso dargestellt wie die ertragsteuerlichen Fallstricke bei Schenkungen und Erbfällen.
Die zivilrechtlichen Regelungen zu Erben und Pflichtteilsberechtigten, die Nachfolgeplanung und die Nachlassabwicklung stellen weitere Schwerpunkte dar.
Vorteile auf einen BlickDarstellung verschiedener BewertungsmethodenAuswirkungen im Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuerrechtertragsteuerliche FolgenAuswirkungen bei Erbschaft und Schenkung im ZivilrechtOptimierung der Nachfolgeplanung
Zur Neuauflage
Die Neuauflage berücksichtigt die aktuellen Erbschaftsteuer-Richtlinien und Hinweise sowie die neueste Rechtsprechung.
Zielgruppe
Für Steuerberatung, Rechtsanwaltschaft, Notariate, Wirtschaftsprüfung, Unternehmerinnen und Unternehmer, Gerichte, Finanzbehörden.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Die Vorschriften zur Bewertung des Grundvermögens bzw. zur Bewertung der unbebauten und bebauten Grundstücke werden stetig überarbeitet. Das Handbuch enthält u.a. alle derzeit geltenden gleich lautenden Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder hinsichtlich der Bewertung des Grundvermögens für aktuelle Bewertungsstichtage. Damit stellt es einen umfassenden Überblick über das anzuwendende Bewertungs- und Grundsteuerrecht sicher. Es umfasst im Einzelnen:
die aktuellen Gesetzestexte (Bewertungsgesetz und Grundsteuergesetz),
die Durchführungsverordnungen und Richtlinien,
die entsprechenden Hinweise sowie
Urteile und Beschlüsse des Bundesfinanzhofs und des Bundesverfassungsgerichts.
Darüber hinaus sind die wichtigsten Vorschriften zur Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken auf der Grundlage des Baugesetzbuchs enthalten.
Das Handbuch schafft so eine solide Grundlage, um alle Bewertungsaufgaben zu bewältigen, die sich bei der steuerrechtlichen Bewertung des Grundvermögens bzw. der Verkehrswertermittlung von unbebauten und bebauten Grundstücken in der Praxis stellen können.
Mit dem Handbuch erhalten Sie Zugang zur zugehörigen Online-Fassung.
Aktualisiert: 2022-03-16
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Der neue GrStG, BewG Kommentar mit Onlineaktualisierung
Der neue GrStG Kommentar stellt dem Berater schon vor Ablauf der Übergangsfrist am 31.12.2024 Kommentierungen der neuen Rechtslage und erste Handlungsempfehlungen zur Verfügung. Gleichzeitig unterstützt er ihn bei der Anwendung der neuen Bewertungsvorschriften im Rahmen der Hauptfeststellung auf den 1.1.2022 und der Erstellung der Feststellungserklärungen durch eine praxisnahe Kommentierung des neuen Bewertungsrechts (§§ 218-266 BewG).
Im Einzelnen sind aus dem Bewertungsgesetz die folgenden Vorschriften im Kommentar enthalten:
Feststellungsverfahren der Grundsteuerwertermittlung (§§ 218 - 231 BewG)
Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens (§§ 232 - 242 BewG)
Bewertung des Grundvermögens (§§ 243 - 262 BewG)
Ermächtigungen und Anwendungsvorschriften (§§ 263 und 266 BewG)
Besonders hervorzuheben sind aus dem Bereich des Grundsteuergesetzes die Erstkommentierung der neuen Vorschriften zur:
Einführung neuer Ermäßigungen bei der Steuermesszahl für Wohnraum und Denkmalobjekte (§ 15 GrStG)
Einführung einer sogenannten Grundsteuer C - gesonderter Hebesatz aus städtebaulichen Gründen auf baureife unbebaute Grundstücke (§ 25 GrStG)
Von der Bundesregelung abweichende Sonderregelungen der Länder werden in der Online-Version nach Verabschiedung sukzessive kommentiert. Der Kommentar bleibt durch Newseinschuss und (Online-) Aktualisierungen immer aktuell. Zahlreiche Beispiele und Praxishinweise helfen bei der optimalen Mandantenberatung.
Das Autorenteam setzt sich aus Autoren aus Beraterschaft, Verwaltung und Lehre zusammen, die beruflich schwerpunktmäßig im Bereich der kommentierten Vorschriften tätig sind.
Aktualisiert: 2022-06-20
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Neuregelungen nach der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts.
Der topaktuelle NWB Brennpunkt Grundsteuerreform 2022/2025 erläutert fachkundig und detailliert die bundesgesetzlich neu geregelte Rechtslage. Mit anerkannter Expertise, anschaulichen Berechnungsbeispielen, umfangreichen weiterführenden Literaturhinweisen sowie einer kostenlosen Online-Version vermittelt der Band verständlich und gut strukturiert die Hintergründe der Reform und das praxisrelevante Wissen für das neu anzuwendende Grundsteuer- und Bewertungsrecht:
Änderungen des Bewertungsgesetzes.
Änderungen des Grundsteuergesetzes.
Länderöffnungsklausel.
Grundsteuer C für Zwecke der Baulandmobilisierung.
Die Grundsteuer und ihre Reform: Eine „Herkulesaufgabe“ für Grundstückseigentümer, Beraterschaft und Finanzverwaltung!
Inhaltsverzeichnis:
A. Einführung
I. Chronologie zur Neuregelung des grundsteuerlichen Bewertungsrechts und Anpassung des Grundsteuerrechts
II. Flankierende Maßnahmen der Finanzverwaltung
B. Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 10.4.2018
I. Einführung
II. Sachverhalt
III. Wesentliche Erwägungen des Senats
C. Änderungen des Bewertungsgesetzes
I. Feststellungsverfahren
II. Die Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
D. Bewertung des Grundvermögens
I. Einführung
II. Bewertungsverfahren des Grundvermögens
E. Änderungen des Grundsteuergesetzes
I. Vorbemerkung
II. Systematik der Steuermesszahlen
F. Formelle Verfassungsaspekte der Grundsteuerreform – Länderöffnungsklausel
I. Grundlagen
II. Gesetzgebungskompetenzen
III. Öffnungsklausel nach Art. 72 Abs. 3 Grundgesetz
G. Optionale Einführung einer Grundsteuer C zur Baulandmobilisierung
I. „Steuerhistorisches“ Vorbild einer Baulandsteuer
II. Optionen des Gesetzgebers zur Verortung einer Baulandsteuer
H. Umlagefähigkeit der Grundsteuer
I. Grundsteuer als Betriebskostenfaktor
II. „Mieter-Grundsteuer-Entlastungsgesetz“
Anhänge: Gesetzesmaterialien
Stichwortverzeichnis
Aktualisiert: 2022-02-11
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Neuregelungen nach der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts.
Der topaktuelle NWB Brennpunkt Grundsteuerreform 2022/2025 erläutert fachkundig und detailliert die bundesgesetzlich neu geregelte Rechtslage. Mit anerkannter Expertise, anschaulichen Berechnungsbeispielen, umfangreichen weiterführenden Literaturhinweisen sowie einer kostenlosen Online-Version vermittelt der Band verständlich und gut strukturiert die Hintergründe der Reform und das praxisrelevante Wissen für das neu anzuwendende Grundsteuer- und Bewertungsrecht:
- Änderungen des Bewertungsgesetzes
- Änderungen des Grundsteuergesetzes
- Länderöffnungsklausel
- Grundsteuer C für Zwecke der Baulandmobilisierung
Die Grundsteuer und ihre Reform: Eine „Herkulesaufgabe“ für Grundstückseigentümer, Beraterschaft und Finanzverwaltung!
Inhaltsverzeichnis:
A. Einführung
I. Chronologie zur Neuregelung des grundsteuerlichen Bewertungsrechts und Anpassung des Grundsteuerrechts
II. Flankierende Maßnahmen der Finanzverwaltung
B. Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 10.4.2018
I. Einführung
II. Sachverhalt
III. Wesentliche Erwägungen des Senats
C. Änderungen des Bewertungsgesetzes
I. Feststellungsverfahren
II. Die Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
D. Bewertung des Grundvermögens
I. Einführung
II. Bewertungsverfahren des Grundvermögens
E. Änderungen des Grundsteuergesetzes
I. Vorbemerkung
II. Systematik der Steuermesszahlen
F. Formelle Verfassungsaspekte der Grundsteuerreform – Länderöffnungsklausel
I. Grundlagen
II. Gesetzgebungskompetenzen
III. Öffnungsklausel nach Art. 72 Abs. 3 Grundgesetz
G. Optionale Einführung einer Grundsteuer C zur Baulandmobilisierung
I. „Steuerhistorisches“ Vorbild einer Baulandsteuer
II. Optionen des Gesetzgebers zur Verortung einer Baulandsteuer
H. Umlagefähigkeit der Grundsteuer
I. Grundsteuer als Betriebskostenfaktor
II. „Mieter-Grundsteuer-Entlastungsgesetz“
Anhänge: Gesetzesmaterialien
Stichwortverzeichnis
Aktualisiert: 2022-04-21
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