Aktualisiert: 2023-06-15
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Alle wichtigen Steuergesetze für die Praxis und Studium! Kompakt, aktuell und preisgünstig in einem Band zusammengefasst. Eine wertvolle Arbeitshilfe für die täglichen Aufgaben zu einem stimmigen Preis-Leistungsverhältnis.
Der Klassiker in aktualisierter Neuauflage 2023. Mit App!
Kompakt, aktuell, unentbehrlich – seit vielen Jahren ist dieses Standardwerk eine wertvolle Arbeitshilfe für Studium und Praxis. In einem Band vereint diese Textausgabe alle wichtigen Steuergesetze inklusive der Durchführungsverordnungen, unter Berücksichtigung wichtiger Auszüge aus Handelsgesetzbuch, Grundgesetz und Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union.
Die praktische Griffleiste, die Paragrafenzuordnung, die (nicht amtliche) Satzzählung sowie die Hervorhebung der inhaltlichen Änderungen gegenüber der Vorauflage erleichtern das Arbeiten mit der Gesetzessammlung.
Die 73. Auflage entspricht dem Stand vom 1. Januar 2023.
Sämtliche bis zu diesem Zeitpunkt ergangenen Rechtsänderungen sind berücksichtigt. Das gilt insbesondere für die Änderungen aufgrund folgender Gesetze:
- Jahressteuergesetz 2022
- Gesetz zum Ausgleich der Inflation durch einen fairen Einkommensteuertarif sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen
- Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz
Inhaltsverzeichnis:
I. Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) – Auszug
II. Abgabenordnung (AO)
III. Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen (Außensteuergesetz – AStG)
IV. Bewertungsgesetz (BewG)
V. Einkommensteuergesetz (EStG)
VI. Einkommensteuer-Grundtabelle 2023
VII. Einkommensteuer-Splittingtabelle 2023
VIII. Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV)
IX. Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
X. Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung (ErbStDV)
XI. Finanzgerichtsordnung (FGO)
XII. Gesetz über die Finanzverwaltung (Finanzverwaltungsgesetz – FVG)
XIII. Verordnung zur Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes nach § 1 Absatz 1 des Außensteuergesetzes in Fällen grenzüberschreitender Funktionsverlagerungen (Funktionsverlagerungsverordnung – FVerlV)
XIV. Gewerbesteuergesetz (GewStG)
XV. Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung (GewStDV)
XVI. Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG)
XVII. Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland (GG) – Auszug
XVIII. (1) Grundsteuergesetz (GrStG) bis Kalenderjahr 2024
(2) Grundsteuergesetz (GrStG) ab Kalenderjahr 2025
XIX. Handelsgesetzbuch (HGB) – Auszug
XX. Investmentsteuergesetz (InvStG)
XXI. Körperschaftsteuergesetz (KStG)
XXII. Körperschaftsteuer-Durchführungsverordnung (KStDV)
XXIII. Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV)
XXIV. Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG)
XXV. Verordnung über die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung von Zuwendungen des Arbeitgebers als Arbeitsentgelt (Sozialversicherungsentgeltverordnung – SvEV)
XXVI. Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)
XXVII. Umsatzsteuergesetz (UStG)
XXVIII. Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)
XXIX. Verwaltungszustellungsgesetz (VwZG)
Aktualisiert: 2023-06-15
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Steuern auf hohe Einkommen und Vermögen werden in der letzten Zeit wieder verstärkt diskutiert. Mögliche Anknüpfungspunkte für solche »Reichensteuern« sind der Einkommensteuer-Spitzensatz, Unternehmen- und Kapitaleinkommensteuern, Erbschaftsteuer und Vermögensteuern sowie im weiteren Sinne auch Grundsteuer und Vermögenstransaktionssteuern.
Dieses Vierteljahrsheft zur Wirtschaftsforschung beleuchtet die Möglichkeiten und Grenzen für höhere »Reichensteuern«. Der erste Teil des Heftes widmet sich den steuerpolitischen Entwicklungslinien und Perspektiven bei der Besteuerung hoher Einkommen und Vermögen. Diskutiert werden die aktuellen steuerpolitischen Trends und Herausforderungen, die gesamtwirtschaftlichen Bezüge und die Restriktionen der internationalen Besteuerungsregeln. Im zweiten Teil des Heftes werden die konkreten Einzelsteuern behandelt, die im weiteren Sinne auf hohe Einkommen und Vermögen abzielen. Zunächst werden neuere Entwicklungen der Theorie zur optimalen Einkommensbesteuerung aufgegriffen und Bandbreiten für optimale Spitzensteuersätze abgeleitet. In einem weiteren Beitrag wird die Einkommensumverteilung und Progressionswirkung des gesamten Steuer- und Transfersystems im internationalen Vergleich analysiert. Zur Vermögensbesteuerung werden die Wirkungen auf Standortattraktivität und Investitionsbedingungen diskutiert und die Potentiale für die Erbschaftsteuer aufgezeigt. Weitere Beiträge behandeln die Finanztransaktionssteuer und die Grundsteuer. Der Band wird abgerundet durch Beiträge von Finanz- und Steuerpolitikern der Bundestagsfraktionen, die die Positionen ihrer Parteien zur Ausweitung der Besteuerung von hohen Einkommen und Vermögen skizzieren.
Aktualisiert: 2023-06-15
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Aktualisiert: 2023-06-15
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Die Mehrzahl der Ehegatten in Deutschland lebt in gesetzlicher oder modifizierter Zugewinngemeinschaft. Hierbei handelt es sich um den ökonomisch sinnvollsten Güterstand, sind Vermögensübertragungen zum Zweck der Zugewinnausgleichserfüllung doch erbschaft- und schenkungsteuerneutral möglich. Dies scheint einfach, wirft aber bereits vom Regelungsziel zahlreiche Fragen auf. Die Arbeit untersucht die zentrale Vorschrift des § 5 ErbStG im Schnittbereich von Verfassungs-, Zivil- und Erbschaftsteuerrecht erstmals grundlegend. Zudem widmet sie sich auf einer rechtsvergleichenden Grundlage der ebenso bedeutsamen Frage, wie ausländische Güterstände in deren Anwendungsbereich zu beurteilen sind.
Aktualisiert: 2023-06-15
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Das Ziel: Erbschaftsteuer minimieren Der Weg: Welche Möglichkeiten haben Unternehmer? Die Lösung: Praktische Gestaltungstipps Zielgruppe Inhaltsverzeichnis (PDF) Leseprobe (PDF)
Aktualisiert: 2023-06-16
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Das Handbuch bietet allerhöchste Aktualität in punkto Rechtsprechung, Gesetzgebung und Literatur. Insbesondere das am 1.1.2023 in Kraft tretende Gesetz zur Reform des Vormundschafts- und Betreuungsrechts, das auch erbrechtliche Problemstellungen rund um den minderjährigen bzw. nicht mehr geschäftsfähigen Erben regelt, ist bereits vollständig eingearbeitet. Abgedeckt ist das gesamte Erbrecht vor und nach dem Erbfall bei In- und Auslandsfällen sowie das Verfahrens- und Steuerrecht.
Das Handbuch ist vom ersten Erscheinen an dezidiert auf die Bedürfnisse der Beraterinnen und Berater in Erbschaftsangelegenheiten zugeschnitten und immer weiter optimiert worden. Stets geht es von praxistypischen Beratungssituationen aus, anhand derer systematisch Lösungs- und Gestaltungsvorschläge entwickelt werden. So ist durchgehend ein enger Zusammenhang zwischen typischen Praxisfragen und gründlichem rechtlichem Hintergrundwissen dazu gewährleistet.
Zahlreiche Beraterhinweise und Formulierungsvorschläge, Checklisten und Berechnungsbeispiele ergänzen die Darstellung und geben dem Leser die Gewissheit, stets "nahe am Problem" informiert zu werden.
Aktualisiert: 2023-06-15
Autor:
Merle Bock,
Clemens Cording,
Stefan Edenfeld,
Thomas Endemann,
Rüdiger Gluth,
Groll/Steiner,
Herbert Grziwotz,
Tobias Kappler,
Peter Kindler,
Hans-Frieder Krauss,
Robert D. von Morgen,
Matthias Rösler,
Gerhard Ruby,
Markus Schewe,
Thorsten Schmitz,
Falk Schulz,
Andreas Spickhoff,
Klaus Stein,
Anton Steiner,
Constanze Trilsch,
Michael Waxenberger
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Aktualisiert: 2023-06-15
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Aktualisiert: 2023-06-15
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Aktualisiert: 2023-06-15
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Aktualisiert: 2023-06-15
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In einigen Konstellationen kommt es dazu, dass ein Vermögenszufluss sowohl der Erbschaft- als auch der Einkommensteuer unterliegt. Die Arbeit kommt zum Ergebnis, dass aus systematischer Sicht die beiden Steuern in einem Exklusivitätsverhältnis stehen und es verfassungsrechtlich nicht zulässig ist, einen Vermögenszufluss doppelt zu erfassen. Abschließend werden Lösungsmöglichkeiten erörtert, wie die Doppelbelastung eines Vermögenszuflusses mit Erbschaft- und Einkommensteuer beseitigt werden kann.
Aktualisiert: 2023-06-15
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Die steuerliche Behandlung klassischer und innovativer Anlageformen – umfassend und systematisch dargestellt.
Die Besteuerung privater Kapitaleinkünfte ist auch fast fünfzehn Jahre nach Einführung der Abgeltungsteuer mit erheblichem Beratungsbedarf verbunden. Die Komplexität der Besteuerung von Kapitalanlagen nimmt nicht zuletzt aufgrund von Gesetzesänderungen, neuer Rechtsprechung und einer Vielzahl an Verwaltungsanweisungen stetig zu. Doch was gilt es zu beachten? Welche Übergangsregelungen gelten? Und was sind die jeweils besten Handlungsoptionen?
Dieses Handbuch stellt die verschiedenen Anlageformen strukturiert vor und gibt steuerlichen Beratern, Anlageberatern bei Banken und Sparkassen sowie denen,
die mit der Konzeptionierung, Vermittlung und Durchführung von Kapitalanlagen befasst sind, Orientierung sowie fundierte Antworten auf grundlegende Fragen. Darüber hinaus hält der steuerrechtlich interessierte Privatanleger einen umfassenden Praxisratgeber zum Umgang mit den amtlichen Formularen und der Steuerbescheinigung in seinen Händen und findet zahlreiche nützliche Hinweise. „Zeile für Zeile“ werden die amtlichen Formulare vorgestellt und erläutert. Systematisch und verständlich dargestellt werden die Grundzüge der Besteuerung privater Kapitaleinkünfte, die steuerliche Behandlung von inländischen und ausländischen Kapitaleinkünften, das seit 2018 geltende Investmentsteuergesetz sowie die Besonderheiten der Verfahrensfragen. Das umfangreiche BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer vom 19.5.2022 ist berücksichtigt. Aktuelle Themen wie z.B. Crowdfunding oder Kapitalmaßnahmen runden das Handbuch ab.
Zahlreiche Beispiele, Arbeitshilfen und Gestaltungshinweise garantieren eine sichere Umsetzung des Gelesenen in die Praxis. Das umfangreiche ABC der Kapitalanlagen gibt einen schnellen Überblick über die Anlageformen und unterstützt bei der Lösung offener Fragestellungen.
Inhaltsverzeichnis
A. Einführung.
B. Grundzüge der Besteuerung privater Kapitaleinkünfte.
C. Kapitaleinkünfte in der Einkommensteuerveranlagung.
D. Deklaration von privaten Kapitaleinkünften in den Anlagen KAP, KAP-BET und KAP-INV.
E. Steuerbescheinigung und Anlage KAP.
F. Verluste und Verlustverrechnung bei den Einkünften aus Kapitalvermögen.
G. Kapitaleinkünfte als Gewinnbezugsrecht.
H. Einnahmen aus stiller Gesellschaft und partiarischen Darlehen.
I. Besteuerung von Erträgen aus Kapitalversicherungen.
J. Zinsen und zinsähnliche Erträge.
K. Besteuerung von Termingeschäften.
L. Besteuerung von Investmenterträgen nach dem Investmentsteuergesetz 2004.
M. Besteuerung von Investmenterträgen ab VZ 2018.
N. Kapitalmaßnahmen i. S. des § 20 Abs. 4a EStG.
O. Finanzierung durch Crowdfunding.
P. Grundzüge zum Verfahren über die Erhebung der Einkommensteuer durch Abzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuerabzug) und zur Anrechnung von Kapitalertragsteuer (§ 36 EStG) einschließlich der Beschränkungen der Anrechenbarkeit von Kapitalertragsteuer (§ 36a EStG).
Q. Internationales Steuerrecht.
R. ABC der Kapitalanlagen.
Aktualisiert: 2023-06-15
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Das Konzept einer redistributiven Sozialpolitik scheint schon seit längerem in Deutschland an seine Grenzen gestoßen zu sein: Die durchgehend mit einer erheblichen Umverteilungskomponente versehenen sozialen Sicherungssysteme haben einerseits zu unerträglichen Belastungen insbesondere der laufenden Arbeitseinkommen geführt, ohne jedoch andererseits den Wunsch nach sozialer Gerechtigkeit nachhaltig erfüllen zu können. Ironischerweise scheint es sogar so zu sein, daß die Unzufriedenheit mit dem Sozialstaat aus einer wie auch immer definierten "Gerechtigkeitsperspektive" mit dem Ausmaß der Umverteilung wächst. Dieses ernüchternde Ergebnis hat in der Vergangenheit immer wieder zu wirtschaftswissenschaftlichen und -politischen Diskussionen darüber geführt, ob die traditionelle Umverteilungspolitik mit laufenden Einkommen als Zielgröße und Aktionsparameter redistributiver Maßnahmen nicht schon vom Ansatz her verfehlt ist.
In diese Diskussion reiht sich die Dissertation von Thomas Wilke ein. Der Autor geht von der in einem theoretischen Teil abgeleiteten Hypothese aus, daß nicht das Arbeitseinkommen als Ergebnis der individuellen Leistungsfähigkeit und Leistungswilligkeit Gegenstand der Umverteilung sein darf, sondern vielmehr die individuellen Einkommenserzielungschancen, die durch das beim einzelnen gebildete Humankapital und gegebenenfalls geerbte oder geschenkte Vermögen maßgeblich beeinflußt werden. Chancengleichheit und nicht Egalität von Arbeitseinkommen ist folglich das durch eine Redistributionspolitik zu verfolgende Ziel. Damit aber rücken intergenerative Transfers und ihre umverteilende Besteuerung als Alternative zur Einkommensumverteilung in den Blickpunkt.
Thomas Wilke beschäftigt sich intensiv mit einer theoretischen Diskussion unterschiedlicher Motive bezüglich intergenerativer Transfers. Durch eine sich auf Daten des Sozio-ökonomischen Panels und des Europäischen Haushaltspanels stützende empirische Untersuchung wird daran anschließend der Frage nachgegangen, ob und inwieweit man mit einer Erbschaft- und Schenkungsteuer die vom Staat wahrzunehmende Umverteilungsfunktion effizienter und gerechter ausfüllen kann. Der Autor kommt zu dem Ergebnis, daß dies nur dann gelingt, wenn ausschließlich Erbschaften, nicht aber Schenkungen zwischen Generationen besteuert werden.
Aktualisiert: 2023-06-15
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Zum Werk
Die Betriebsaufspaltung beschäftigt die Steuerberatungspraxis sehr oft. Als häufig vorkommende Gestaltung in deutschen Unternehmen erlaubt dieses Instrument flexible haftungsrechtliche und steuerliche Optimierungen.
Bei der Konzeption des Werks wurde besonders darauf geachtet, dass steuerliche Grundlagenthemen umfassend, präzise und punktgenau dargestellt werden - der Schwerpunkt des Werks wurde auf die besonders schwierigen und praxisrelevanten Fragestellungen gelegt.
Vorteile auf einen BlickDarstellung der zivilrechtlichen Grundlagen und der bilanziellen Auswirkungen von Betriebsaufspaltung und BetriebsverpachtungDarstellung des Kontextes zum Erbschaftsteuergesetz, zum Arbeitsrecht und haftungsrechtlichen ThemenAnalyse grenzüberschreitender Fallgestaltungen
Zur Neuauflage
Durch neuere Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs haben sich zahlreiche Änderungen der Rechtsprechung seit der 4. Auflage ergeben. Diese sind in der Neuauflage eingearbeitet.
Zielgruppe
Für Steuerberatung, Rechtsanwaltschaft, Wirtschaftsprüfung und Unternehmen.
Aktualisiert: 2023-06-15
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Aktualisiert: 2023-06-15
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3 Kommentare von Otto Schmidt
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Aktualisiert: 2023-06-15
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Aktualisiert: 2023-06-15
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Die Schenkungsteuer wird in der wissenschaftlichen Auseinandersetzung meist ohne nähere Begründung als bloße Ergänzung der Erbschaftsteuer betrachtet. Tatsächlich geht die Schenkungsteuer über eine bloße Ergänzungsfunktion hinaus. Auch lassen sich die verfassungsrechtlichen Vorgaben für die Erbschaftsteuer nicht auf die Schenkungsteuer übertragen. Die Notwendigkeit der Behandlung der Schenkungsteuer als eigenständige Steuer, ihre Rechtfertigung, ihre Gesetzgebungskompetenz sowie die Vorgaben höherrangigen Rechts sind Gegenstand dieser Arbeit.
Aktualisiert: 2023-06-15
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