Analyse der zukünftigen und nachhaltigen Kapitaldienstfähigkeit
Aktuelle aufsichtsrechtliche Vorgaben • Effiziente und prüfungssichere Ermittlungsmethoden zur Beurteilung der zukunftsgerichteten Kapitaldienstfähigkeit
Christoph Hoeren, Dominik Leichinger
Im Prozess der Kreditanalyse nimmt die Beurteilung der Kapitaldienstfähigkeit (KDF) bei der Kreditvergabe/-überwachung von Firmenkunden eine herausragende Bedeutung ein. Basis bildet die Ermittlung der zukünftigen und nachhaltigen Cashflows. In der Praxis wird jedoch der zukunftsgerichteten Analyse, Einbezug adverser Entwicklungen und Szenariobetrachtungen oftmals zu wenig Beachtung geschenkt. Die aufsichtsrechtlichen Erwartungen an das Vorgehen und die Berechnungsmethoden sind dagegen deutlich gestiegen.
Unter Berücksichtigung der EBA-Leitlinien zur Kreditvergabe/-überwachung (u. a. neue Anforderungen an Sensitivitäts-/Negativ-/Szenarioanalysen, Auskunftstiefe und Qualität der Kreditnehmerdaten über den gesamten Kreditlebenszyklus) sowie den aktuellen MaRisk-Vorgaben wird aufgezeigt, wie ein strukturiertes Vorgehen zur Ermittlung einer „verlässlicheren“ KDF in der Kreditpraxis/-prüfung aussehen sollte, und welche (Analyse-)Fallstricke und Problembereiche hierbei zu beachten sind.
Dem sehr erfahrene Autorenteam, bestehend aus Vertretern der Bankenaufsicht und Bankpraktikern, gelingt es einerseits Einsteiger in das Themengebiet der Analyse der Kapitaldienstfähigkeit abzuholen und die Grundlagen übersichtlich und verständlich aufzubereiten. Auf der anderen Seite bietet es auch erfahrenen Praktikern wertvolle Einblicke in Best-Practice Ansätze und gibt den aktuellen Stand aufsichtsrechtlicher Anforderungen wider.
