Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-14
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-12
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-12
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-05
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-05
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-02
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-02
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-05-26
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-05-26
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-05-05
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-05-05
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-05-05
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-05-05
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu aktuellen Themen werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Aktualisiert: 2023-03-28
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-03-28
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-03-28
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-03-28
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Aktualisiert: 2021-05-26
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